О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

(в тысячах рублей)

1р 111, 113
7р10

Примечание

20YY

20ХХ

Денежные средства от операционной деятельности

7р31

Проценты полученные

25

7р31

Проценты уплаченные

25

Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

28

Расходы за вычетом доходов (Доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

29

Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой

Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами

26

Комиссии полученные

26

Комиссии уплаченные

26

Прочие операционные доходы

27

Уплаченные административные и прочие операционные расходы

30

7р35

Уплаченный налог на прибыль

31

Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах

Изменение в операционных активах и обязательствах

Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках)

6

Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

6

Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках

7

Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности

8

Чистое снижение (прирост) по прочим активам

14

Чистый прирост (снижение) по средствам других банков

16

Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов

17

Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

18

Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам

21

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности

7р21

Денежные средства от инвестиционной деятельности

7р16 (с)

Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"

9

7p16 (d)

Поступления от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"

9

7р16 (с, е)

Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"

10

7p16 (d, f)

Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"

10

7р38

Вложения в ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом полученных денежных средств

7р38

Поступления от реализации вложений в ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом уплаченных денежных средств

7р16 (а)

Приобретение основных средств и нематериальных активов

13

7р16 (b)

Поступления от реализации основных средств и нематериальных активов

13

7р16 (b)

Поступления от реализации объектов инвестиционного имущества

12

7р31

Дивиденды полученные

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности

7р21

Денежные средства от финансовой деятельности

7р17(а)

Эмиссия обыкновенных акций

7р17(а)

Эмиссия привилегированных акций

7р17(а)

Прочие взносы акционеров (участников) в уставный капитал

7р17(b)

Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров

23

7р17(а)

Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров

23

7р17(с)

Поступления от выпуска долговых ценных бумаг

7р17(с)

Погашение выпущенных долговых ценных бумаг

7р17(с)

Привлечение прочих заемных средств

7р17(d)

Возврат прочих заемных средств

7р31

Выплаченные дивиденды

33

7р17

Прочие выплаты акционерам

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности

Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты

Чистый прирост (снижение) денежных средств и их эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

5

Денежные средства и их эквиваленты на конец года

5

7р39-42

При составлении отдельной финансовой отчетности наименование статьи отчета о движении денежных средств: "Вложения в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом полученных денежных средств".

При составлении отдельной финансовой отчетности наименование статьи отчета о движении денежных средств: "Поступления от реализации вложений в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом уплаченных денежных средств".

7р43

(Опишите операции, не связанные с движением денежных средств.)

(Рекомендуется тщательно подходить к составлению отчета о движении денежных средств, в частности к раскрытию движений по кредитам, ценным бумагам, депозитам и прочим заемным средствам.

Распространенной ошибкой является допущение, что все изменения по этим строкам относятся к движению денежных средств от операционной деятельности.

Курсовые разницы от переоценки таких финансовых инструментов, выраженных в иностранной валюте, отраженные в течение отчетного периода по строке "Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты", подлежат взаимному исключению.

Все корректировки по справедливой стоимости подлежат исключению.

Движение по строкам "Поступления от выпуска долговых ценных бумаг" и "Погашение выпущенных долговых ценных бумаг" отчета о движении денежных средств может быть классифицировано в состав операционной деятельности, например, в части осуществления операций с выпущенными векселями и депозитными (сберегательными) сертификатами.

Движение по строкам "Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" и "Поступления от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" отчета о движении денежных средств может быть классифицировано в состав операционной деятельности при осуществлении операций с такими финансовыми инструментами не в инвестиционных целях.)