О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

1р77

Примечание

20YY

20ХХ

IFRS7p8 (f)

Срочные заемные средства от юридических лиц (кроме банков)

Субординированные кредиты

Синдицированный кредит со сроком погашения _____

Дивиденды к уплате

Кредиторская задолженность по дебетовым и кредитовым картам

Расчеты по конверсионным операциям

Обязательства по финансовой аренде

Договоры продажи и обратного выкупа

33

Итого прочих заемных средств

IFRS7p6
(В1)
39р43
(AG64)

(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)

В течение 20YY года в отчете о прибылях и убытках (в отчете об изменениях в собственном капитале, так как средства фактически представляют собой взносы участников кредитной организации в уставный капитал (выплаты участникам кредитной организации) была отражена прибыль (убыток) в сумме _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей) от первоначального признания прочих заемных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.

IFRS7p14

За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20ХХ года финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток со стоимостью _____ тысяч рублей, и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до погашения) с балансовой стоимостью _____ тысяч рублей, были предоставлены кредитной организацией третьим сторонам в качестве обеспечения своих обязательств по прочим заемным средствам. См. примечания 6, 9, 10 и 39.

(Кредитной организации рекомендуется раскрыть информацию по совокупной сумме обеспеченных обязательств, а также характеру и балансовой стоимости активов, предоставленных в качестве обеспечения по обязательствам. Если информация слишком подробна, рекомендуется рассмотреть возможность изложения ее в отдельном примечании.)

(Если погашение заемных средств не производится в срок, рекомендуется описать ситуацию с указанием суммы начисленных пеней и т.д.)

IFRS7p31

Субординированный долг в сумме _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей) имеет (фиксированную) (переменную) процентную ставку _____ в год и срок погашения до _____. В случае ликвидации погашение данного депозита будет произведено после удовлетворения требований всех прочих кредиторов.

IFRS7p25

См. примечание 39 в отношении информации о справедливой стоимости прочих заемных средств по классам.

(Рекомендуется раскрыть характер и величину обязательств по субординированным кредитам.)

IFRS7p34

Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих заемных средств представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 42.

17p31 (b)

Далее представлена информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде:

Менее 1 года

От 1 до 5 лет

Более 5 лет

Итого

Минимальные арендные платежи за 31 декабря 20YY года

За вычетом будущих финансовых выплат

Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей за 31 декабря 20YY года

Менее 1 года

От 1 до 5 лет

Более 5 лет

Итого

Минимальные арендные платежи за 31 декабря 20ХХ года

За вычетом будущих финансовых выплат

Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей за 31 декабря 20ХХ года

17р31 (а)

Арендованные активы, балансовая стоимость которых представлена в примечании 13, фактически используются в качестве обеспечения обязательств по финансовой аренде, поскольку арендованный актив возвращается к арендодателю в случае невыполнения денежных обязательств.

17p31 (d)

За 31 декабря 20YY года общая сумма будущих минимальных платежей к получению кредитной организацией по финансовой субаренде, не подлежащей отмене, составляет _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей).

17р31 (е)

(Представьте общее описание существенных договоров аренды.)