Действующий

О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи


1р77				20YY		20ХХ
IFRS7p8 (d)	Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя
	Итого долговых ценных бумаг
	Долевые ценные бумаги, имеющие котировки Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок
	Итого долевых ценных бумаг
	Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
IFRS7p6 (В1) IFRS7p14 (В48)	(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость которых по состоянию за 31 декабря 20YY года составила _____тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей). См. примечания 16 и 20. Указанное обеспечение передано без права продажи или передачи в залог.
IFRS7p14	Кроме того, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, со справедливой стоимостью тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения по срочным депозитам других банков и прочим заемным средствам. См. примечания 16 и 20. Указанное обеспечение передано без права продажи.
IFRS7p7 IFRS13p92	(Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) Далее представлено описание основных вложений в долевые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, за 31 декабря 20YY года:
IFRS7p34 (с)	Название	Вид деятельности	Страна регистрации		Справедливая стоимость
					20YY	20ХХ
	(В отношении существенных вложений в ценные бумаги рекомендуется указать метод определения справедливой стоимости, то есть использование оценок ключевого управленческого персонала, рыночных котировок и т.д.)
IFRS7p34, 36, 37	Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):


			Россий- ские государ- ствен- ные облига- ции	Муници- паль- ные облига- ции	Облига- ции Банка России	Корпо- ратив- ные облига- ции	Векселя	Итого
Текущие и необесцененные:
	(российские государственные) (город _____) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства)
(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:
	с рейтингом ААА с рейтингом от АА- до АА+ с рейтингом от А- до А+ с рейтингом ниже А- не имеющие рейтинга)
Итого текущих и необесцененных
Просроченные, но не обесцененные:
	с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченных, но не обесцененных
Индивидуально обесцененные (общая сумма):
	с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого индивидуально обесцененных
Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
IFRS7p34, 36, 37		Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):
			Россий- ские государ- ствен- ные облига- ции	Муници- паль- ные облига- ции	Облига- ции Банка России	Корпо- ратив- ные облига- ции	Векселя	Итого
Текущие и необесцененные:
	(российские государственные) (город _____) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства)
(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:
	с рейтингом ААА с рейтингом от АА- до АА+ с рейтингом от А- до А+ с рейтингом ниже А- не имеющие рейтинга)
Итого текущих и необесцененных
Просроченные, но не обесцененные:
	с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченных, но не обесцененных
Индивидуально обесцененные (общая сумма):
	с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого индивидуально обесцененных
Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи


IFRS7p33 (а)	Основным фактором, который кредитная организация принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора кредитной организацией подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные.
IFRS7p36 (b)	Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей).)
IFRS7p34	Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 42.
	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания
1р77	Примечание	20YY	20ХХ
IFRS7p8 (d)	Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя
	Итого долговых ценных бумаг
	Долевые ценные бумаги, имеющие котировки Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок
	Итого долевых ценных бумаг
	Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания
IFRS7p14 (В48)	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей). См. примечания 16 и 20. Указанное обеспечение передано с правом продажи.
IFRS7p7 IFRS13p92	(Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)
	Далее представлено описание основных вложений в долевые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи:


IFRS7p34 (с)	Название	Вид деятельности	Страна регистрации	Справедливая стоимость
				20YY	20ХХ
	(В отношении существенных вложений в ценные бумаги рекомендуется указать метод определения справедливой стоимости, то есть использование оценок ключевого управленческого персонала, рыночных котировок и т.д.)
IFRS7p34, 36, 37	Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):


			Россий- ские государ- ствен- ные облига- ции	Муници- паль- ные облига- ции	Облига- ции Банка России	Корпо- ратив- ные облига- ции	Векселя	Итого
Текущие и необесцененные:
	(российские государственные) (город _____) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства)
(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:
	с рейтингом ААА с рейтингом от АА- до АА+ с рейтингом от А- до А+ с рейтингом ниже А- не имеющие рейтинга)
Итого текущих и необесцененных
Просроченные, но не обесцененные:
	с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченных, но не обесцененных
Индивидуально обесцененные (общая сумма):
	с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого индивидуально обесцененных
Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания
IFRS7p34, 36, 37		Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):


			Россий- ские государ- ствен- ные облига- ции	Муници- паль- ные облига- ции	Облига- ции Банка России	Корпо- ратив- ные облига- ции	Векселя	Итого
Текущие и необесцененные:
	(российские государственные) (город _____) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства)
(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:
	с рейтингом ААА с рейтингом от АА- до АА+ с рейтингом от А- до А+ с рейтингом ниже А- не имеющие рейтинга)
Итого текущих и необесцененных
Просроченные, но не обесцененные:
	с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченных, но не обесцененных
Индивидуально обесцененные (общая сумма):
	с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого индивидуально обесцененных
Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания
IFRS7p33 (а)		Основным фактором, который кредитная организация принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора кредитной организацией подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные.
IFRS7p36 (b)		Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей).)
IFRS7p25		См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи по классам.
IFRS7p34		Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, представлен в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 42. Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3.