О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

39р9
IFRS7p8 (a)

Кредитная организация относит к данной категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

20YY

20ХХ

Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли

Примечание

20YY

20ХХ

1р77
IFRS7p8 (a)

Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Итого долговых ценных бумаг

Долевые ценные бумаги, имеющие котировки

Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок

Итого долевых ценных бумаг

Производные финансовые инструменты

37

Итого производных финансовых инструментов

Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли

IFRS7p6 (В1)
IFRS7p7
IFRS13p92

(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)

Российские государственные облигации представлены облигациями внешних облигационных займов и облигациями, выпущенными для обращения на российском рынке (ОФЗ и ОВГВЗ).

Облигации внешних облигационных займов Российской Федерации (0В03) представляют собой ценные бумаги с номиналом в долларах США, выпущенные Министерством финансов Российской Федерации и свободно обращающиеся на международном рынке. 0В03 в портфеле кредитной организации за 31 декабря 20YY года имеют сроки погашения от_____ до _____, купонный доход от_____ до_____ % и доходность к погашению от_____ до_____ % в зависимости от выпуска.

Облигации федерального займа (ОФЗ) являются государственными ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации, с номиналом в валюте Российской Федерации. ОФЗ в портфеле кредитной организации за 31 декабря 20YY года имеют сроки погашения от_____ до _____, купонный доход в 20YY году от_____ до_____ % и доходность к погашению от_____ до_____ % в зависимости от выпуска.

Облигации внутреннего государственного валютного облигационного займа Российской Федерации (ОВГВЗ) являются государственными долговыми обязательствами с номиналом в долларах США. По облигациям выплачивается купон _____% годовых. Срок погашения облигаций в портфеле кредитной организации за 31 декабря 20YY года - с_____ по_____ г., доходность к погашению - от_____ до _____% в зависимости от выпуска.

Муниципальные облигации представлены облигациями_____ г., выпущенными с номиналом в валюте Российской Федерации. Муниципальные облигации в портфеле кредитной организации за 31 декабря 20YY года имеют сроки погашения от _____ до _____, купонный доход в 20YY году от_____ до _____% и доходность к погашению от _____ до _____% в зависимости от выпуска.

Корпоративные облигации представлены еврооблигациями и облигациями, выпущенными для обращения на российском рынке.

Еврооблигации представлены процентными ценными бумагами с номиналом в долларах США, выпущенными российскими организациями и свободно обращающимися на международном рынке. Еврооблигации в портфеле кредитной организации за 31 декабря 20YY года имеют сроки погашения от_____ до _____, купонный доход от_____ до _____% в 20YY году и доходность к погашению от_____ до _____% в зависимости от выпуска.

Облигации, выпущенные для обращения на российском рынке, представлены процентными ценными бумагами с номиналом в валюте Российской Федерации, выпущенными российскими организациями и свободно обращающимися на российском рынке. Облигации, выпущенные для обращения на российском рынке в портфеле кредитной организации за 31 декабря 20YY года, имеют сроки погашения от_____ до _____, купонный доход от_____ до _____% в 20YY году и доходность к погашению от_____ до _____% в зависимости от выпуска.

Долевые ценные бумаги представлены акциями российских организаций. Векселя не имеют котировок на активном рынке, и их справедливая стоимость определяется дисконтированием будущих денежных потоков с использованием процентных ставок от_____ до_____ % в год (20ХХ г.: от_____ до _____% в год) в зависимости от кредитного риска заемщика и срока погашения. Максимальный уровень кредитного риска находит

IFRS7p36 (a)

свое отражение в балансовой стоимости активов. Сумма изменений (в течение 20YY года и нарастающим итогом по состоянию за 31 декабря 20YY года) справедливой стоимости векселей, связанная с изменением кредитного риска, составила _____тысяч рублей и _____тысяч рублей соответственно (20ХХ г.: _____тысяч рублей и _____тысяч рублей соответственно). Эти суммы были определены как изменение справедливой стоимости, не связанное с изменениями рыночных условий, приводящими к возникновению рыночного риска, включающими изменение базовой процентной ставки (включая ставки LIBOR в долларах США), цены товара, обменного курса или индекса цен или ставок.

IFRS13p94

Некоторые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, не имеют котировок на активном рынке:

20YY

20ХХ

Российские государственные и муниципальные облигации, не имеющие котировок

Корпоративные облигации, не имеющие котировок

Векселя, не имеющие котировок

Итого долговых ценных бумаг, не имеющих котировок

Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок

Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, не имеющих котировок

Справедливая стоимость долговых финансовых активов, предназначенных для торговли, не имеющих котировок, определяется путем дисконтирования ожидаемых денежных потоков с использованием ставок от _____% годовых до _____% годовых (20ХХ г.: от _____% годовых до _____% годовых) в зависимости от выпуска. См. также примечание 39. (Рекомендуется раскрыть порядок определения справедливой стоимости акций, не имеющих котировок, а также векселей с просроченными сроками погашения (в том числе свыше 360 дней).)

IFRS7p34

Финансовые активы, предназначенные для торговли, отражаются по справедливой стоимости, что также отражает списание, обусловленное кредитным риском. Так как торговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости, определенной на основе наблюдаемых рыночных данных, кредитная организация не анализирует и не отслеживает признаки обесценения.

IFRS7p34, 36, 37

Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, предназначенных для торговли, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Россий-
ские государ-
ствен-
ные облига-
ции

Муници-
паль-
ные облига-
ции

Облига-
ции Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Текущие (по справедливой стоимости):

(российские государственные)

(город _____)

(других российских муниципальных органов власти)

(облигации Банка России) (крупных российских корпораций)

(субъектов среднего предпринимательства)

(субъектов малого предпринимательства)

(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:

с рейтингом ААА

с рейтингом от АА - до АА+

с рейтингом от А - до А+

с рейтингом ниже А - не имеющие рейтинга)

Итого текущих

Просроченные (по справедливой стоимости):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого просроченных

Итого долговых финансовых активов, предназначенных для торговли

IFRS7p34, 36, 37

Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, предназначенных для торговли, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Россий-
ские государ-
ствен-
ные облига-
ции

Муници-
паль-
ные облига-
ции

Облига-
ции Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Текущие (по справедливой стоимости):

(российские государственные)

(город _____)

(других российских муниципальных органов власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских корпораций)

(субъектов среднего предпринимательства)

(субъектов малого предпринимательства)

(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:

с рейтингом ААА

с рейтингом от АА- до АА+

с рейтингом от А- до А+

с рейтингом ниже А-
не имеющие рейтинга)

Итого текущих

Просроченные (по справедливой стоимости):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого просроченных

Итого долговых финансовых активов, предназначенных для торговли

IFRS7p36 (b)

Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость

IFRS7pl4 (B48)

IFRS7p34

39p9,37 (a) IFRS7p8 (a)

которых составила за 31 декабря 20YY года тысяч рублей (20ХХ г.:_____ тысяч рублей.) По состоянию за 31 декабря 20YY года прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость которых составила тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей). См. примечания 16 и 20. Кроме того, по состоянию за 31 декабря 20YY года прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и имеющие балансовую стоимость тысяч рублей (20ХХ г.:_____ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по срочным депозитам банков и прочим заемным средствам. См. примечания 16 и 20. Указанное обеспечение передано без права продажи или передачи в залог. Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 42.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания

Кредитная организация относит к данной категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания, и прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания.

20YY

20ХХ

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания

Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания

Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания

1р77

20YY

20ХХ

IFRS7p8 (а)

Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Итого долговых ценных бумаг

Долевые ценные бумаги, имеющие котировки

Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок

Итого долевых ценных бумаг

Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания

IFRS7p6 (B1) IFRS7pl4 (B48)

(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей). См. примечания 16 и 20. Указанное обеспечение передано с правом продажи.

IFRS7p7
IFRS13p92

(Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)

IFRS7p34, 36, 37

Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, отнесенных к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Россий-
ские государ-
ствен-
ные облига-
ции

Муници-
паль-
ные обли-
гации

Облига-
ции Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Текущие (по справедливой стоимости):

(российские государственные)

(город _____)

(других российских муниципальных органов власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских корпораций)

(субъектов среднего предпринимательства)

(субъектов малого предпринимательства)

(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:

с рейтингом ААА

с рейтингом от АА- до АА+

с рейтингом от А- до А+

с рейтингом ниже А-
не имеющие рейтинга)

Итого текущих

Россий-
ские государ-
ствен-
ные облига-
ции

Муници-
паль-
ные обли-
гации

Облига-
ции Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Просроченные (по справедливой стоимости):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого просроченных

Итого долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания

IFRS7p34, 36, 37

Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, отнесенных к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Россий-
ские государ-
ствен-
ные облига-
ции

Муници-
паль-
ные облига-
ции

Облига-
ции Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Текущие (по справедливой стоимости):

(российские государственные)

(город _____)

(других российских муниципальных органов власти)

(облигации Банка России) (крупных российских корпораций)

(субъектов среднего предпринимательства)

(субъектов малого предпринимательства)

(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:

с рейтингом ААА

с рейтингом от АА- до АА+

с рейтингом от А- до А+

с рейтингом ниже А-
не имеющие рейтинга)

Итого текущих

Просроченные (по справедливой стоимости):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого просроченных

Итого долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания

IFRS7p36 (b)

Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей).)

IFRS7 р34

Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 42.

Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания

1р77

20YY

20ХХ

IFRS7p8 (а)

Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Итого долговых ценных бумаг

Долевые ценные бумаги, имеющие котировки

Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок

Итого долевых ценных бумаг

Итого прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания

IFRS7p6 (В1) IFRS7pl4 (В48)

(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей).
См. примечания 16 и 20. Указанное обеспечение передано с правом продажи.

39р9
(AG4B-AG4K)

Кредитная организация классифицировала вышеуказанные финансовые активы, не являющиеся частью торгового портфеля, как "прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания". Финансовые активы соответствуют требованиям классификации как подлежащие отражению по справедливой стоимости через прибыль или убыток в связи с тем, что ключевой управленческий персонал оценивает эффективность инвестиций на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией (бизнес-планом).

IFRS7p7
IFRS13p92

(Рекомендуется раскрыть наиболее существенные прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)

IFRS7p34, 36, 37

Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, отнесенных к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Россий-
ские государ-
ствен-
ные облига-
ции

Муници-
паль-
ные облига-
ции

Облига-
ции Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Текущие (по справедливой стоимости):

(российские государственные)

(город _____)

(других российских муниципальных органов власти)

 (облигации Банка России)

 (крупных российских корпораций)

(субъектов среднего предпринимательства)

(субъектов малого предпринимательства)

(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:

с рейтингом ААА

с рейтингом от АА- до АА+

с рейтингом от А- до А+

с рейтингом ниже А-
не имеющие рейтинга)

Итого текущих

Просроченные (по справедливой стоимости):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого просроченных

Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания

IFRS7p34, 36, 37

Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, отнесенных к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Россий-
ские государ-
ствен-
ные облига-
ции

Муници-
паль-
ные облига-
ции

Облига-
ции Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Текущие (по справедливой стоимости):

(российские государственные)

(город _____)

(других российских муниципальных органов власти)

 (облигации Банка России)

 (крупных российских корпораций)

(субъектов среднего предпринимательства)

(субъектов малого предпринимательства)

(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:

с рейтингом ААА

с рейтингом от АА- до АА+

с рейтингом от А- до А+

с рейтингом ниже А- не имеющие рейтинга)

Итого текущих

Просроченные (по справедливой стоимости):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого просроченных

Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания

IFRS7p36 (b)

Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей).)

IFRS7p34

Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 42.

Кредитная организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг и имеет соответствующую лицензию Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации на осуществление дилерской деятельности на рынке ценных бумаг.

Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3.