О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

1р77

20YY

20ХХ

IFRS7p8 (b)

Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва

39р58, 63 (AG84)

Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения

Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения

IFRS7p6 (В1)
IFRS7p7
IFRS13 р92

(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)

(Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, удерживаемые до погашения, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)

IFRS7p14 (В48)

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость которых по состоянию за 31 декабря 20YY года составила тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей). См. примечания 16 и 20. Указанное обеспечение передано без права продажи или передачи в залог.

IFRS7p14

Кроме того, финансовые активы, удерживаемые до погашения, с балансовой стоимостью тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по срочным депозитам банкам и прочим заемным средствам без права продажи. См. примечания 16 и 20.

IFRS7p16

Далее приведена информация об изменениях в течение 20YY года сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения:

39р58, 63 (AG84) IFRS7p16; 37р84; IFRS7p20 (e)

Россий-
ские государ-
ственные облигации

Муници-
пальные облига-
ции

Обли-
гации Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, на 1 января 20YY года

Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения

Средства, списанные как безнадежные

Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные

Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, за 31 декабря 20YY года

IFRS7p16

Далее приведена информация об изменениях в течение 20ХХ года сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения:

39р58,
63 (AG84) IFRS7p16; 37p84; IFRS7p20 (e)

Россий-
ские государ-
ственные облигации

Муници-
пальные облига-
ции

Обли-
гации Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, на 1 января 20ХХ года

Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения

Средства, списанные как безнадежные

Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные

Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Резерв под обесценение

финансовых активов, удерживаемых до погашения, за 31 декабря 20ХХ года

Информация о справедливой стоимости финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39.

IFRS7p34, 36, 37

Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Россий-
ские государ-
ственные облигации

Муници-
пальные облига-
ции

Обли-
гации Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Текущие и необесцененные:

(российские государственные)

(город _____)

(других российских муниципальных органов власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских корпораций)

(субъектов среднего предприниматель-
ства)

(субъектов малого предприниматель-
ства)

(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:

с рейтингом ААА

с рейтингом от АА- до АА+

с рейтингом от А- до А+

с рейтингом ниже А-
не имеющие рейтинга)

Итого текущих и необесцененных

Просроченные, но не обесцененные:

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого просроченных, но не обесцененных

Индивидуально обесцененные (общая сумма):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого индивидуально обесцененных

Долговые финансовые активы до вычета резерва

Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения

Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения

IFRS7p34, 36, 37

Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Россий-
ские государ-
ственные облигации

Муници-
пальные облига-
ции

Обли-
гации Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Текущие и необесцененные:

(российские государственные)

(город _____)

(других российских муниципальных органов власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских корпораций)

(субъектов среднего предприниматель-
ства)

(субъектов малого предприниматель-
ства)

(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:

с рейтингом ААА

с рейтингом от АА- до АА+

с рейтингом от А- до А+

с рейтингом ниже А-
не имеющие рейтинга)

Итого текущих и необесцененных

Просроченные, но не обесцененные:

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого просроченных, но не обесцененных

Индивидуально обесцененные (общая сумма):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого индивидуально обесцененных

Долговые финансовые активы до вычета резерва

Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения

Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения

IFRS7p33 (а)

Основным фактором, который кредитная организация принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора кредитной организацией подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные.

IFRS7p36 (b)

Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____тысяч рублей (20ХХ г.:_____ тысяч рублей).)

IFRS7p34

Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 42.

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания

1р77

20YY

20ХХ

IFRS7p8 (b)

Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва

39р58, 63 (AG84)

Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания

Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания

IFRS7p6 (B1)
IFRS7p7
IFRS13p92

(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)

(Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)

IFRS7p14

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей). См. примечания 16 и 20. Указанное обеспечение передано с правом продажи.

Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в течение 20YY года под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания:

39р58,
63 (AG84)
IFRS7p16;
37p84;
IFRS7p20 (e)

Россий-
ские государ-
ственные облигации

Муници-
пальные облига-
ции

Обли-
гации Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, на 1 января 20YY года

Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания

Средства, списанные как безнадежные

Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные

Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, за 31 декабря 20YY года

Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в течение 20ХХ года под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания:

Россий-
ские государ-
ственные облигации

Муници-
пальные облига-
ции

Обли-
гации Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, на 1 января 20ХХ года

Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания

Средства, списанные как безнадежные

Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные

Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, за 31 декабря 20ХХ года

Информация о справедливой стоимости финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39.

IFRS7p34, 36, 37

Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Россий-
ские государ-
ственные облигации

Муници-
пальные облига-
ции

Обли-
гации Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Текущие и необесцененные:

(российские государственные)

(город _____)

(других российских муниципальных органов власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских корпораций)

(субъектов среднего предприниматель-
ства)

(субъектов малого предприниматель-
ства)

(альтернативное раскрытие

в случае наличия рейтингов:

с рейтингом ААА

с рейтингом от АА- до АА+

с рейтингом от А- до А+

с рейтингом ниже А-
не имеющие рейтинга)

Итого текущих и необесцененных

Просроченные, но не обесцененные:

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого просроченных, но не обесцененных

Индивидуально обесцененные (общая сумма):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого долговых финансовых активов, индивидуально обесцененных

Долговые финансовые активы до вычета резерва

Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания

Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания

IFRS7p34, 36, 37

Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Россий-
ские государ-
ственные облигации

Муници-
пальные облига-
ции

Обли-
гации Банка России

Корпо-
ратив-
ные облига-
ции

Векселя

Итого

Текущие и необесцененные:

(российские государственные)

(город _____)

(других российских муниципальных органов власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских корпораций)

(субъектов среднего предприниматель-
ства)

(субъектов малого предприниматель-
ства)

(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:

с рейтингом ААА

с рейтингом от АА- до АА+

с рейтингом от А- до А+

с рейтингом ниже А-
не имеющие рейтинга)

Итого текущих и необесцененных

Просроченные, но не обесцененные:

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого просроченных, но не обесцененных

Индивидуально обесцененные (общая сумма):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого долговых финансовых активов, индивидуально обесцененных

Долговые финансовые активы до вычета резерва

Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания

Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания

IFRS7p33 (a)

Основным фактором, который кредитная организация принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора кредитной организацией подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные.

IFRS7p36 (b)

Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей).)

IFRS7p25

См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости финансовых активов, удерживаемых до погашения по классам.

IFRS7p34

Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 42. Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3.