Действующий

О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

7. Средства в других банках

(Данное примечание относится к кредитам (депозитам), предоставленным кредитной организацией банкам-контрагентам, включая Банк России. В случае наличия в портфеле кредитной организации приобретенных кредитов рекомендуется соответствующим образом скорректировать положения учетной политики по кредитам и да иные примечания.)

1р77

20YY

20ХХ

IFRS7p8 (с)
IFRS7p42 D
IFRS7p1

Кредиты и депозиты в других банках Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") с другими банками Резерв под обесценение средств в других банках

Итого кредитов банкам

IFRS7p6 (B1)

(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)

Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение средств в других банках за год (по классам, определенным кредитной организацией):

Примечание

20YY

20ХХ

IFRS7 р16
37р84

Кре-
диты и депози-
ты в других банках

Догово-
ры "обрат-
ного репо"

Кре-
диты и депози-
ты в других банках

Догово-
ры "обрат-
ного репо"

Резерв под обесценение средств в других банках на 1 января

IFRS7 р20 (е)

Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение средств в других банках

Средства, списанные как безнадежные

Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные

Резерв под обесценение средств в других банках за 31 декабря

IFRS7p36-37

Кредиты и депозиты в других банках не имеют обеспечения. Далее приводится информация о качестве средств в других банках в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Кредиты и депозиты в других банках

Договоры "обратного репо"

Итого

Текущие и индивидуально не обесцененные:

в 20 крупнейших российских банках

в других российских банках

в крупных банках стран ОЭСР

в других банках стран ОЭСР

в других банках

(или альтернативная классификация:

с рейтингом ААА

с рейтингом от АА- до АА+

с рейтингом от А- до А+

с рейтингом ниже А-
не имеющие рейтинга)

Итого текущих и необесцененных

Индивидуально обесцененные (общая сумма):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого индивидуально обесцененных

Средства в других банках до вычета резерва

Резерв под обесценение средств в других банках

Итого средств в других банках

IFRS7p36-37

Далее приводится информация о качестве средств в других банках в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (кредитная организация рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Кредиты и депозиты в других банках

Договоры "обратного репо"

Итого

Текущие и индивидуально не обесцененные:

в 20 крупнейших российских банках

в других российских банках

в крупных банках стран ОЭСР

в других банках стран ОЭСР

в других банках

(или альтернативная классификация:

с рейтингом ААА

с рейтингом от АА- до АА+

с рейтингом от А- до А+

с рейтингом ниже А-
не имеющие рейтинга)

Итого текущих и необесцененных

Индивидуально обесцененные (общая сумма):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого индивидуально обесцененных

Средства в других банках до вычета резерва

Резерв под обесценение средств в других банках

Итого средств в других банках

IFRS7p33

Основным фактором, который кредитная организация принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении средств в других банках, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании этого кредитной организацией выше представлен анализ по срокам задолженности средств в других банках, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. Текущие и индивидуально не обесцененные средства в других банках включают средства в других банках, договорные условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или индивидуально обесцененными.

По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других банках в сумме тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей) были размещены в Банке России сроком от_____ до_____ дней по эффективной ставке от до _____%.

39р43 (AG64)
39р6З (AG84)
     
     
39р43 (AG 76, 76А)

В течение 20YY года в отчете о прибылях и убытках была отражена прибыль (убыток) в сумме _____тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей), связанная с предоставлением средств другим банкам по ставкам выше (ниже) рыночных.

(Если первоначальная справедливая стоимость финансовых инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.)

IFRS7p15 (а)

По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других банках в сумме тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами, приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой стоимости _____тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч), из которых кредитная организация имела право продать или перезаложить ценные бумаги стоимостью _____тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей).

IFRS7p25, 31

См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости средств в других банках по классам. Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств в других банках представлен в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 42.

(Рекомендуется раскрыть информацию о концентрации риска в отношении понятия "крупный риск" для кредитов, превышающих 10% от капитала. См. примечание 36.)

IFRS7p34 (с)

По состоянию за 31 декабря 20YY года у кредитной организации были остатки денежных средств в (наименования других банков) (20ХХ г.:_____ (наименования других банков) с общей суммой средств, превышающей _____тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов составляла _____тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей) или _____% от общей суммы средств в других банках (20ХХ г.: _____%).

(Будучи активным участником банковских рынков, кредитная организация имеет существенную концентрацию кредитного риска в отношении других финансовых учреждений. (В целом кредитный риск, связанный с финансовыми учреждениями, оценивается в сумме _____тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей), куда входят денежные средства и их эквиваленты, кредиты, депозиты и прочие средства в других банках, дебиторская задолженность по договорам "репо" и производные финансовые инструменты.) Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3.