Действующий

О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

41. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств


IFRS7p1 3А (B41) 32p42	В таблице далее представлена информация о финансовых активах, по которым кредитная организация имеет на текущий момент установленное законодательством или закрепленное договором право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить обязательство, об обеспеченных финансовых активах в соответствии с условиями генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которым предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности или банкротства контрагента по состоянию за 31 декабря 20YY года:
IFRS7 р13С (а-е) (В51)	Совокупная сумма признанных	Совокупная сумма признанных		Чистая сумма финансовых	Связанные суммы, не зачитываемые в отчете о финансовом положении		Чистая сумма
	финансовых активов	финансовых обязательств, зачитываемых в отчете о финансовом положении		активов, отражаемая в отчете о финансовом положении	Финансовые инструменты	Денежное обеспечение полученное
Производные финансовые инструменты Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") (Рекоменду- ется продолжить список, если необходимо)
Итого
IFRS7p13D	(Общая сумма, раскрываемая по финансовому инструменту, относящаяся к связанным суммам, не зачитываемым в отчете о финансовом положении (финансовые инструменты, денежное обеспечение) не может быть больше чистой суммы финансовых активов, отражаемых в отчете о финансовом положении для такого инструмента.)
IFRS7 р13А (В41) 32р42	В таблице далее представлена информация о финансовых обязательствах, по которым кредитная организация имеет на текущий момент установленное законодательством или закрепленное договором право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить обязательство, об обеспеченных финансовых обязательствах в соответствии с условиями генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которым предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности или банкротства контрагента по состоянию за 31 декабря 20YY года:
IFRS7 р13С (а-е) (В51)	Совокупная сумма признанных	Совокупная сумма признанных		Чистая сумма финансовых	Связанные суммы, не зачитываемые в отчете о финансовом положении		Чистая сумма
	финансовых активов	финансовых обязательств, зачитываемых в отчете о финансовом положении		активов, отражаемая в отчете о финансовом положении	Финансовые инструменты	Денежное обеспечение полученное
Производные финансовые инструменты Договоры продажи и обратного выкупа ("репо") (Рекоменду- ется продолжить список, если необходимо)
Итого
IFRS7p13D	(Общая сумма, раскрываемая по финансовому инструменту, относящаяся к связанным суммам, не зачитываемым в отчете о финансовом положении (финансовые инструменты, денежное обеспечение), не может быть больше чистой суммы финансовых обязательств, отражаемых в отчете о финансовом положении для такого инструмента.)
IFRS7р13В, 13Е (В50, В53)	(Рекомендуется раскрыть информацию качественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным кредитной организацией финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которым предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности или банкротства контрагента, включая характер таких прав. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются оставшиеся критерии пункта 42 МСФО (IAS) 32, кредитной организации рекомендуется указать причину(ы), по которой (ым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению кредитной организации рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).)
IFRS7 p13F, 13C(d) (ii)	Информация о финансовых активах, переданных в залог в качестве обеспечения, представлена в примечаниях 6, 9, 10, 37.
IFRS7 р13А (В41) 32р42	В таблице далее представлена информация о финансовых активах, по которым кредитная организация имеет на текущий момент установленное законодательством или закрепленное договором право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить обязательство, об обеспеченных финансовых активах в соответствии с условиями генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которым предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности или банкротства контрагента по состоянию за 31 декабря 20ХХ года:

IFRS7 р13С (а-е) (В51)	Совокупная сумма признанных		Совокупная сумма признанных финансовых	Чистая сумма финансовых активов,	Связанные суммы, не зачитываемые в отчете о финансовом положении		Чистая сумма
	финансовых активов		обязательств, зачитываемых в отчете о финансовом положении	отражаемая в отчете о финансовом положении	Финансовые инструменты	Денежное обеспечение полученное
Производные финансовые инструменты Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") (Рекоменду- ется продолжить список, если необходимо)
Итого
IFRS7p13D	(Общая сумма, раскрываемая по финансовому инструменту, относящаяся к связанным суммам, не зачитываемым в отчете о финансовом положении (финансовые инструменты, денежное обеспечение), не может быть больше чистой суммы финансовых активов, отражаемых в отчете о финансовом положении для такого инструмента.)
IFRS7 р13А (В41) 32р42	В таблице далее представлена информация о финансовых обязательствах, по которым кредитная организация имеет на текущий момент установленное законодательством или закрепленное договором право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить обязательство, об обеспеченных финансовых обязательствах в соответствии с условиями генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которым предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности или банкротства контрагента по состоянию за 31 декабря 20ХХ года:
IFRS7 р13С (а-е) (В51)	Совокупная сумма признанных		Совокупная сумма признанных финансовых	Чистая сумма финансовых активов,	Связанные суммы, не Зачитываемые в отчете о финансовом положении		Чистая сумма
	финансовых активов		обязательств, зачитываемых в отчете о финансовом положении	отражаемая в отчете о финансовом положении	Финансовые инструменты	Денежное обеспечение полученное
Производные финансовые инструменты Договоры продажи и обратного выкупа ("репо") (Рекоменду- ется продолжить список, если необходимо)
Итого
IFRS7p13D	(Общая сумма, раскрываемая по финансовому инструменту, относящаяся к связанным суммам, не зачитываемым в отчете о финансовом положении (финансовые инструменты, денежное обеспечение), не может быть больше чистой суммы финансовых обязательств, отражаемых в отчете о финансовом положении для такого инструмента.)
IFRS7 р13В,13Е (В50, В53)	(Рекомендуется раскрыть информацию качественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным кредитной организацией финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которым предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности или банкротства контрагента, включая характер таких прав. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются оставшиеся критерии пункта 42 МСФО (IAS) 32, кредитной организации рекомендуется указать причину(ы), по которой(ым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению кредитной организации рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).)
IFRS7 p13F, 13C (d) (ii)	Информация о финансовых активах, переданных в залог в качестве обеспечения, представлена в примечаниях 6, 9, 10, 37.