Действующий

О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

40. Передача финансовых активов

IFRS7p42D
(a, d, e)

В таблице далее представлена информация о балансовой и справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, и связанных с ними обязательств по состоянию за 31 декабря 20YY года:


	Балан- совая стоимость активов	Балансо- вая стоимость связанных	Для тех связанных обязательств, контрагенты по которым имеют права регресса только в отношении переданных активов
		обяза- тельств	Справед- ливая стоимость активов	Справед- ливая стоимость связанных обяза- тельств	Чистая балансовая позиция
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли:
Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя Долевые ценные бумаги, имеющие котировки Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок
Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток:
Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя Долевые ценные бумаги, имеющие котировки Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи:
Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя Долевые ценные бумаги, имеющие котировки Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок
Финансовые активы, удерживаемые до погашения:
Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя


IFRS7p6 (В1)	(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
IFRS7p42D (a, d, е)	В таблице далее представлена информация о балансовой и справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, и связанных с ними обязательств по состоянию за 31 декабря 20ХХ года:
		Балансо- вая стоимость активов	Балансо- вая стоимость связанных	Для тех связанных обязательств, контрагенты по которым имеют права регресса только в отношении переданных активов
			обяза- тельств	Справед- ливая стоимость активов	Справед- ливая стоимость связанных обяза- тельств	Чистая балансовая позиция
	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначен- ные для торговли:
	Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя Долевые ценные бумаги, имеющие котировки
	Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок
	Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток:
	Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя Долевые ценные бумаги, имеющие котировки Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок
	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи:
	Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя Долевые ценные бумаги, имеющие котировки
	Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок
	Финансовые активы, удерживаемые до погашения:
	Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя


IFRS7p6 (В1)	(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
IFRS7p42D (b, c)	Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у кредитной организации существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банки-контрагенты, которым предоставлены указанные ценные бумаги в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, входят в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеют рейтинг _____.
39р30 IFRS7p42D (f)	В таблице далее представлена информация в отношении финансовых активов, в которых кредитная организация имеет продолжающееся участие, и связанных с ними обязательств по состоянию за 31 декабря 20YY года:
		Балансовая стоимость финансовых активов до передачи	Балансовая стоимость финансовых активов, которые кредитная организация продолжает признавать	Балансовая стоимость связанных с ними обязательств
	Проданные опционы "пут" Приобретенные опционы "пут" Проданные опционы "колл" Приобретенные опционы "колл" (Рекомендуется продолжить список, если необходимо)
	Итого


39р30 IFRS 7p42D (f)	В таблице далее представлена информация в отношении финансовых активов, в которых кредитная организация имеет продолжающееся участие, и связанных с ними обязательств по состоянию за 31 декабря 20ХХ года:


	Балансовая стоимость финансовых активов до передачи	Балансовая стоимость финансовых активов, которые кредитная организация продолжает признавать	Балансовая стоимость связанных с ними обязательств
Проданные опционы "пут" Приобретенные опционы "пут" Проданные опционы "колл" Приобретенные опционы "колл" (Рекомендуется продолжить список, если необходимо)
Итого


IFRS7p42E (a-d)	В таблице далее представлена информация в отношении переданных финансовых активов, признание которых было прекращено полностью, но в которых кредитная организация имеет продолжающееся участие по состоянию за 31 декабря 20YY года:
		Недискон- тированный поток денежных средств для	Балансовая стоимость продолжающегося участия в отчете о финансовом положении		Справедливая стоимость продолжающегося участия		Макси- мальная степень подвер- женности
		обратного выкупа переданных финансовых активов	Финансо- вые активы, оценива- емые по справед- ливой стоимос- ти через прибыль или убыток	Финансо- вые обяза- тельства, оценива- емые по справед- ливой стоимости через прибыль или убыток	Активы	Обяза- тельства	убыткам
Проданные опционы "пут" Приобретенные опционы "пут" Проданные опционы "колл" Приобретенные опционы "колл" (Рекомендуется продолжить список, если необходимо)
Итого
IFRS7p42E (а)	(В графе "Балансовая стоимость продолжающегося участия в отчете о финансовом положении" таблицы рекомендуется указать наименования статей отчета о финансовом положении, в которых признана балансовая стоимость данных финансовых активов и финансовых обязательств.)
IFRS7p42E (с)	Кредитная организация определяет максимальную степень подверженности убыткам следующим образом: (рекомендуется раскрыть информацию о том, каким образом определяется максимальная степень подверженности кредитной организации убыткам).
IFRS7p42E (a-d)	В таблице далее представлена информация в отношении переданных финансовых активов, признание которых было прекращено полностью, но в которых кредитная организация имеет продолжающееся участие по состоянию за 31 декабря 20ХХ года:


	Недискон- тированный поток денежных средств для	Балансовая стоимость продолжающегося участия в отчете о финансовом положении		Справедливая стоимость продолжающегося участия		Макси- мальная степень подвер- женности
	обратного выкупа переданных финансовых активов	Финансо- вые активы, оценива- емые по справед- ливой стоимос- ти через прибыль или убыток	Финансо- вые обяза- тельства, оценива- емые по справед- ливой стоимости через прибыль или убыток	Активы	Обяза- тельства	убыткам
Проданные опционы "пут" Приобретенные опционы "пут" Проданные опционы "колл" Приобретенные опционы "колл" (Рекомендуется продолжить список, если необходимо)
Итого


IFRS7p42E (а)	(В графе "Балансовая стоимость продолжающегося участия в отчете о финансовом положении" таблицы рекомендуется указать наименования статей отчета о финансовом положении, в которых признана балансовая стоимость данных финансовых активов и финансовых обязательств.)
IFRS7p42E (с)	Кредитная организация определяет максимальную степень подверженности убыткам следующим образом: (рекомендуется раскрыть информацию о том, каким образом определяется максимальная степень подверженности кредитной организации убыткам).
IFRS7p42E (е)	В таблице далее представлены недисконтированные денежные потоки по срокам обратного выкупа переданных финансовых активов по состоянию за 31 декабря 20YY года:
		Менее 1 месяца	От 1 до 3 месяцев	От 3 до 6 месяцев	От 6 месяцев до 1 года	От 1 до 3 лет	От 3 до 5 лет	Свыше 5 лет	Итого
Проданные опционы "пут" Приобретенные опционы "пут"
Проданные опционы "колл" Приобретенные опционы "колл" (Рекомендуется продолжить список, если необходимо)
Итого