О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

20YY

20ХХ

19р57, 140 (а)

Чистые пенсионные обязательства на 1 января

19р140 (a)(ii)

Дисконтированная стоимость обязательств

19р140 (a) (i)

Справедливая стоимость активов

Чистые пенсионные обязательства за 31 декабря

19р135 (а)

Кредитная организация реализует программу пенсионного обеспечения с установленными выплатами.

19р139 (а)

Программа пенсионного обеспечения с установленными выплатами обеспечивает ежемесячную пенсию в размере  _____% от величины последней заработной платы за каждый год работы при наличии основных условий: _____-летнего стажа работы в кредитной организации и достижения работником _____-летнего возраста.

В расчетах использовались следующие актуарные допущения в отношении программы пенсионного обеспечения с установленными выплатами:

19р75-

20YY

20ХХ

80, 90, 144

Ставка дисконтирования, в год

Рост должностных окладов (номинальный), в год

Рост пенсий (номинальный), в год

Текучесть кадров, в год

(Рекомендуется раскрывать существенные актуарные допущения, использованные для определения дисконтированной стоимости обязательств по программе пенсионного обеспечения с установленными выплатами.)

Далее представлена информация об изменении дисконтированной стоимости обязательств по программе пенсионного обеспечения с установленными выплатами за год:

19р68,

20YY

20ХХ

120
19р140
(a) (ii)

Дисконтированная стоимость обязательств на 1 января

19р141 (а)

Стоимость вклада работников текущего периода

19р141 (b)

Процентные расходы

19р141 (d)

Стоимость вклада работников прошлых периодов

19р141 (с)

Переоценка обязательств

19р141 (с)
(ii)

от изменений прогнозных оценок в отношении демографических факторов

19р141 (с)
(iii)

от изменений прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

19р141 (g)

Выплаты пенсий

19р140 (a) (ii)

Дисконтированная стоимость обязательств за 31 декабря

Далее представлена информация об изменении справедливой стоимости активов по программе пенсионного обеспечения с установленными выплатами за год:

19р113-

20YY

20ХХ

115, 120, 125,130, 141

Справедливая стоимость активов на 1 января

Процентные доходы

Переоценка активов от изменения справедливой стоимости

Выплаты пенсий

Взносы по пенсионной программе

работодателя

работников (участников пенсионной программы)

Справедливая стоимость активов за 31 декабря

Далее представлена информация о структуре активов по программе пенсионного обеспечения с установленными выплатами:

20YY

20ХХ

19р142

Справед-
ливая  стоимость

%

Справед-
ливая стоимость

%

Денежные средства

Депозиты в банках

Котируемые долговые ценные бумаги

Котируемые долевые ценные бумаги

Некотируемые долевые ценные бумаги

Итого

19р142

Котируемые долговые ценные бумаги представлены российскими государственными, муниципальными и корпоративными облигациями, имеющими котировки на активном рынке (уровень 1). Котируемые долевые ценные бумаги представлены акциями российских организаций, имеющими котировки на активном рынке (уровень 1). Некотируемые долевые ценные бумаги представлены акциями российских организаций, которые оцениваются по справедливой стоимости (уровень 2) с использованием моделей оценки, использующих данные наблюдаемых рынков.

19р139 (b)

Инвестиционная политика негосударственного пенсионного фонда, управляющего активами по программе пенсионного обеспечения с установленными выплатами, включает в себя правила и ограничения, позволяющие избегать концентрации инвестиций.

По условиям программы пенсионного обеспечения с установленными выплатами не менее _____% активов должны быть инвестированы в котируемые на рынке долговые ценные бумаги.

(Рекомендуется раскрывать информацию о существенных концентрациях рисков, которым подвергается кредитная организация в связи с участием в программе пенсионного обеспечения с установленными выплатами.)

19р141 (с)

Переоценка обязательств (активов) по пенсионному обеспечению за 20YY год в размере _____тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей) отражена по статье "Фонд переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами" отчета о совокупном доходе. См. примечание 24.

19р135 (b)

Расходы по программе пенсионного обеспечения с установленными выплатами отражены по статье "Административные и прочие операционные расходы" отчета о прибылях и убытках. См. примечание 30.

19р151 (b)

Информация об обязательствах по пенсионному обеспечению ключевого управленческого персонала представлена в примечании 42.