О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

IFRS7p8 (е)

Кредитная организация относит к данной категории финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании".

20YY

20ХХ

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли Прочие финансовые обязательства, классифицированные как "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании"

Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли

39р9

Примечание

20YY

20ХХ

(AG15) IFRS7p8 (е)

Производные финансовые инструменты

Обязательства по поставке ценных бумаг

Обязательство по возврату проданного обеспечения

38

Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли

IFRS7p6(В1) IFRS7p15

(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)

Кредитная организация приняла в качестве обеспечения ценные бумаги, которые она может продать или перезаложить (примечания 7 и 8) . Кредитная организация продала часть такого обеспечения и признала денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое кредитная организация обязана вернуть (рекомендуется указать сроки и условия возврата перезаложенного обеспечения), составила _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей).

39р9
(AG4B-AG4K) 39р9

Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

20YY

20ХХ

IFRS7p8 (е)

Структурированные долговые ценные бумаги

Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

IFRS7p6 (В1)

(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)

IFRS7p17

Структурированные долговые ценные бумаги

IFRS7B5 (a)

_____ 20ХХ г. кредитной организацией выпущены долговые ценные бумаги сроком на _____ лет с номинальной стоимостью _____ тысяч рублей и ежегодным купоном по фиксированной ставке _____ %, включающие опцион "колл" на индекс _____ на уровне _____. Выпущенные кредитной организацией структурированные долговые ценные бумаги составляют часть группы финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно на основе справедливой стоимости.

IFRS7p10, 11

Изменение справедливой стоимости структурированных долговых ценных бумаг, связанное с изменениями кредитного риска, составляет за отчетный период прибыль в размере _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ убыток в размере _____ тысяч рублей). Накопленное изменение справедливой стоимости, связанное с изменениями кредитного риска после выпуска структурированных долговых ценных бумаг, составляет убыток в размере _____тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). Изменение справедливой стоимости, связанное с изменениями кредитного риска, было рассчитано с учетом изменения кредитного спреда, присущего рыночной стоимости "долгосрочных" долговых ценных бумаг кредитной организации. Сумма, которую по договору кредитная организация должна будет выплатить на дату погашения (на основании текущей внутренней стоимости опционов "колл"), превышает балансовую стоимость на _____ тысяч рублей.

IFRS7p34

Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 42.