О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

Кредитная организация учитывает инвестиционное имущество по справедливой стоимости.

Примечание

20YY

20ХХ

40р76

Балансовая стоимость на 1 января

Поступление

40р76 (а)

Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива

40р76 (с)

Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи"

15

40р76 (g)

40p76 (f)

Выбытие инвестиционного имущества

Переклассификация объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно

40p76 (g)

Перевод в прочие активы

40p76 (e)

Влияние пересчета в валюту отчетности

40p76 (d)

Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости

Прочее

40р76

Балансовая стоимость за 31 декабря

40р75 (b)
40р32

Кредитная организация не классифицировала операционную аренду как инвестиционное имущество. Оценка инвестиционного имущества производится ежегодно 31 декабря по справедливой стоимости независимым квалифицированным оценщиком, имеющим опыт проведения оценки аналогичных объектов инвестиционного имущества на территории Российской Федерации. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методов оценки

IFRS13p91 (а)

(рекомендуется раскрывать информацию о методах оценки и исходных данных, используемых при определении справедливой стоимости, по уровням иерархии справедливой стоимости).

IFRS13
p93 (с), (е)

В 20YY г. в связи с наличием (отсутствием) информации о __________ исходным данным, используемым при оценке справедливой стоимости инвестиционного имущества в сумме _____ тысяч рублей, был присвоен _____ уровень иерархии справедливой стоимости. В 20ХХ г. исходные данные, используемые при оценке справедливой стоимости указанного инвестиционного имущества в сумме _____ тысяч рублей, были отнесены к _____ уровню иерархии справедливой стоимости.

40р75
(g, h)

(Кредитным организациям рекомендуется раскрыть:

наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия;

обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или улучшение инвестиционного имущества;

40р77

когда полученная применительно к инвестиционному имуществу оценка подвергается значительной корректировке в целях финансовой отчетности, кредитная организация раскрывает данные сверки между полученной оценкой и скорректированной оценкой, включенной в финансовую отчетность, отдельно показывая совокупную сумму любых признанных обязательств по аренде, которые были прибавлены обратно, и любых других значительных корректировок.)

(При применении модели учета по фактическим затратам:

Кредитная организация учитывает инвестиционное имущество по фактическим затратам.

40р56

Примечание

20YY

20XX

40р79 (с)

Стоимость на 1 января

Накопленная амортизация

Убытки от обесценения

40p79 (d)

Балансовая стоимость на 1 января

Поступление

40р79
(d) (i)

Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива

40р79
(d) (iii)

Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи"

15

40р79

(d) (iv)
40р79
(d) (iii)

Выбытие инвестиционного имущества

Амортизация

40p79
(d) (v)

40p79
(d) (vi)

Признанные и восстановленные убытки от обесценения

Влияние пересчета в валюту отчетности

40p79
(d) (vii)

Переклассификация объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно

40p79
(d) (viii)

Перевод в прочие активы

Прочее

40p79(d)

Балансовая стоимость за 31 декабря

40p79(c)

Стоимость за 31 декабря

Накопленная амортизация

Убытки от обесценения

Балансовая стоимость за 31 декабря

40p78

Кредитным организациям рекомендуется раскрыть:

описание инвестиционного имущества;

причины, в силу которых справедливая стоимость не может быть определена с достаточной степенью достоверности;

по возможности границы оценок, в которых, скорее всего, находится справедливая стоимость;

в случае выбытия объекта инвестиционного имущества, не отражаемого по справедливой стоимости:

факт выбытия объекта инвестиционного имущества, не отражаемого по справедливой стоимости;

балансовую стоимость данного объекта инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации;

сумму признанной прибыли или убытка.)

40p75 (f)

Суммы, признанные в отчете о прибылях и убытках

20YY

20ХХ

Арендный доход

Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, создающему арендный доход

Другие прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не создающему арендный доход

IFRS7p14

По состоянию за 31 декабря 20YY года объекты инвестиционного имущества, отраженные в сумме _____тысяч рублей (20ХХ г.: _____тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по прочим заемным средствам. См. примечание 20.

17р56 (а)

Далее представлены минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда кредитная организация выступает в качестве арендодателя:

20YY

20ХХ

Менее 1 года

От 1 года до 5 лет

Более 5 лет

Итого платежей к получению по операционной аренде

17р56 (b)

Общая сумма условных платежей к получению кредитной организацией по операционной аренде, не подлежащей отмене, признанных как доход в 20YY году, составила _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей).

17р56 (с)

(Рекомендуется представить общее описание существенных договоров аренды, заключенных кредитной организацией.)