IFRS13 | Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась кредитной организацией исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала) и надлежащих методов оценки с учетом ненаблюдаемых данных. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять профессиональные суждения. При оценке справедливой стоимости финансовых инструментов кредитная организация использует всю имеющуюся рыночную информацию. | |||
IFRS13р91(а) | (Рекомендуется раскрывать информацию о методах оценки и исходных данных, используемых при определении справедливой стоимости). | |||
IFRS13 | Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости | |||
39р48 | Справедливая стоимость этих активов была определена кредитной организацией на основании результатов недавней продажи долей в организациях - объектах инвестиций несвязанным третьим сторонам, анализа прочей относящейся к данному вопросу информации, такой как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация об организациях - объектах инвестиций, а также на основании применения других методов оценки. | |||
IFRS13p93 (h) (ii) | В ходе применения методов оценки требовались некоторые допущения, не основанные на наблюдаемых рыночных данных. (Если изменение исходных данных, используемых при применении методов оценки справедливой стоимости, привело к существенному изменению справедливой стоимости оцениваемого финансового инструмента, кредитной организации рекомендуется раскрыть этот факт и величину его воздействия на прибыли и убытки (прочий совокупный доход отчета о совокупном доходе). Рекомендуется раскрыть, каким образом посчитано воздействие от изменения исходных данных при применении альтернативных вариантов.) | |||
Кредиты и дебиторская задолженность и средства в других банках | ||||
IFRS13 | Справедливая стоимость финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой обычно равна их балансовой стоимости, в случае необходимости производится корректировка с целью отражения изменения требуемого кредитного спреда с момента их первоначального признания. Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых финансовых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения. Используемые ставки дисконтирования зависят от валюты, срока погашения финансового инструмента и кредитного риска контрагента. Анализ этих ставок представлен далее: | |||
Примечание | 20YY | 20ХХ | ||
Средства в других банках | 7 | __ - __ % | __ - __ % | |
Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") с другими банками | __ - __ % | __ - __ % | ||
Кредиты и дебиторская задолженность | 8 | __ - __ % | __ - __ % | |
Корпоративные кредиты | __ - __ % | __ - __ % | ||
Кредитование субъектов малого предпринимательства | __ - __ % | __ - __ % | ||
Кредиты физическим лицам (потребительские кредиты) | __ - __ % | __ - __ % | ||
Ипотечные жилищные кредиты | __ - __ % | __ - __ % | ||
Кредиты государственным и муниципальным организациям | __ - __ % | __ - __ % | ||
Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") | __ - __ % | __ - __ % | ||
Дебиторская задолженность | __ - __ % | __ - __ % | ||
(По мнению кредитной организации, справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности на конец отчетного периода 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20ХХ года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.) | ||||
IFRS13р91, 94 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения | |||
Справедливая стоимость финансовых активов, удерживаемых до погашения, основана на рыночных котировках. Справедливая стоимость ценных бумаг, по которым отсутствуют рыночные котировки, определяется на основании рыночных котировок ценных бумаг с аналогичным уровнем кредитного риска, сроками погашения и доходностью или в некоторых случаях с учетом обеспечения, предоставляемого эмитентом. | ||||
IFRS13р47, 91, 94 | Финансовые обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости | |||
Справедливая стоимость финансовых инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Справедливая стоимость (еврооблигаций) основывается на рыночных котировках, если таковые имеются. Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых финансовых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения. Справедливая стоимость обязательств, погашаемых по требованию или погашаемых при заблаговременном уведомлении (обязательства, подлежащие погашению по требованию), рассчитывается как сумма к выплате по требованию, дисконтированная начиная с первой даты потенциального предъявления требования о погашении обязательства. | ||||
IFRS7p27 | Используемые ставки дисконтирования зависят от кредитного риска кредитной организации, а также от валюты и срока погашения финансового инструмента контрагента. Анализ ставок представлен далее: | |||
Примечание | 20YY | 20ХХ | ||
Средства других банков | 16 | __ - __ % | __ - __ % | |
Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков | __ - __ % | __ - __ % | ||
Средства, привлеченные от Банка России | __ - __ % | __ - __ % | ||
Краткосрочные депозиты других банков | __ - __ % | __ - __ % | ||
Договоры продажи и обратного выкупа с другими банками | __ - __ % | __ - __ % | ||
Депозиты других банков, принятые в обеспечение по выданным гарантиям | __ - __ % | __ - __ % | ||
Просроченные привлеченные средства других банков | __ - __ % | __ - __ % | ||
Средства клиентов | 17 | __ - __ % | __ - __ % | |
Текущие (расчетные) счета | __ - __ % | __ - __ % | ||
государственных и общественных организаций | __ - __ % | __ - __ % | ||
Срочные депозиты государственных и общественных организаций | __ - __ % | __ - __ % | ||
Текущие (расчетные) счета прочих юридических лиц | __ - __ % | __ - __ % | ||
Срочные депозиты прочих юридических лиц | __ - __ % | __ - __ % | ||
Текущие счета (вклады до востребования) физических лиц | __ - __ % | __ - __ % | ||
Срочные вклады физических лиц | __ - __ % | __ - __ % | ||
Выпущенные долговые ценные бумаги | 19 | __ - __ % | __ - __ % | |
Векселя | __ - __ % | __ - __ % | ||
Депозитные и сберегательные сертификаты | __ - __ % | __ - __ % | ||
Еврооблигации | __ - __ % | __ - __ % | ||
Облигации, выпущенные на внутреннем рынке | __ - __ % | __ - __ % | ||
Прочие заемные средства | 20 | __ - __ % | __ - __ % | |
Срочные заемные средства от юридических лиц (кроме банков) | __ - __ % | __ - __ % | ||
Субординированные кредиты | __ - __ % | __ - __ % | ||
Синдицированный кредит со сроком погашения | __ - __ % | __ - __ % | ||
Дивиденды к уплате | __ - __ % | __ - __ % | ||
Кредиторская задолженность по дебетовым и кредитовым картам | __ - __ % | __ - __ % | ||
Расчеты по конверсионным операциям | __ - __ % | __ - __ % | ||
Обязательства по финансовой аренде | __ - __ % | __ - __ % | ||
Договоры продажи и обратного выкупа | __ - __ % | __ - __ % | ||
IFRS13 | Производные финансовые инструменты | |||
IFRS7p28 (b) | Примечание | 20YY | 20ХХ | ||||||||
Остаток на 1 января | |||||||||||
Новые сделки | |||||||||||
Суммы, отраженные в составе прибыли или убытка в течение отчетного периода | |||||||||||
Прочее | |||||||||||
Остаток за 31 декабря | |||||||||||
Далее представлена информация о справедливой стоимости и уровнях иерархии исходных данных, используемых для методов оценки финансовых инструментов, за 31 декабря 20YY года: | |||||||||||
IFRS7p25 | Справедливая стоимость по уровням исходных данных | Итого спра- | Балан- | ||||||||
(b) | рыноч- | модель оценки, исполь- | модель оценки, исполь- | ведли- | стои- | ||||||
Денежные средства и их эквиваленты | |||||||||||
Наличные средства | |||||||||||
Остатки по счетам в Банке России | |||||||||||
Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" | |||||||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли | |||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||
Векселя | |||||||||||
Производные финансовые инструменты | |||||||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания | |||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||
Векселя | |||||||||||
Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||
Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | |||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||
Кредиты и дебиторская задолженность | |||||||||||
Корпоративные кредиты | |||||||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||
Финансовые активы, имеющиеся | |||||||||||
в наличии для продажи, переданные без прекращения признания | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Прочие финансовые активы | |||||||||||||||||
Инструменты хеджирования справедливой стоимости | |||||||||||||||||
Инструменты хеджирования денежных потоков | |||||||||||||||||
Инструменты хеджирования инвестиций в зарубежную деятельность | |||||||||||||||||
Итого финансовых активов | |||||||||||||||||
Средства других банков | |||||||||||||||||
Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков | |||||||||||||||||
Средства, привлеченные от Банка России | |||||||||||||||||
Краткосрочные депозиты других банков | |||||||||||||||||
Договоры продажи и обратного выкупа с другими банками | |||||||||||||||||
Депозиты других банков, принятые в обеспечение по выданным гарантиям | |||||||||||||||||
Просроченные привлеченные средства других банков | |||||||||||||||||
Средства клиентов | |||||||||||||||||
Текущие (расчетные) счета государственных и общественных организаций | |||||||||||||||||
Срочные депозиты государственных и общественных организаций | |||||||||||||||||
Текущие (расчетные) счета прочих юридических лиц | |||||||||||||||||
Срочные депозиты прочих юридических лиц | |||||||||||||||||
Текущие счета (счета до востребования) физических лиц | |||||||||||||||||
Срочные вклады физических лиц | |||||||||||||||||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||||||||
Производные финансовые инструменты | |||||||||||||||||
Обязательства по поставке ценных бумаг | |||||||||||||||||
Обязательства по возврату проданного обеспечения | |||||||||||||||||
Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||||||||
Структурированные долговые ценные бумаги | |||||||||||||||||
Выпущенные долговые ценные бумаги | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Депозитные и сберегательные сертификаты | |||||||||||||||||
Еврооблигации | |||||||||||||||||
Облигации, выпущенные на внутреннем рынке | |||||||||||||||||
Прочие заемные средства | |||||||||||||||||
Срочные заемные средства от юридических лиц (кроме банков) | |||||||||||||||||
Субординированные кредиты | |||||||||||||||||
Синдицированный кредит со сроком погашения _____ | |||||||||||||||||
Дивиденды к уплате | |||||||||||||||||
Кредиторская задолженность по дебетовым и кредитовым картам | |||||||||||||||||
Расчеты по конверсионным операциям | |||||||||||||||||
Обязательства по финансовой аренде | |||||||||||||||||
Договоры продажи и обратного выкупа | |||||||||||||||||
Прочие финансовые обязательства | |||||||||||||||||
Инструменты хеджирования справедливой стоимости | |||||||||||||||||
Инструменты хеджирования денежных потоков | |||||||||||||||||
Инструменты хеджирования инвестиций в зарубежную деятельность | |||||||||||||||||
Итого финансовых обязательств | |||||||||||||||||
(В таблице, представленной выше, при наличии существенных отклонений балансовой стоимости финансовых инструментов от справедливой стоимости в целях представления более наглядной информации для пользователей рекомендуется добавить колонку "нереализованный доход (расход)".) Далее представлена информация о справедливой стоимости и уровнях иерархии исходных данных, используемых для методов оценки финансовых инструментов, за 31 декабря 20ХХ года: | |||||||||||||||||
IFRS7p25 | Справедливая стоимость по уровням исходных данных | Итого спра- | Балан- | ||||||||||||||
(b) | рыноч- | модель оценки, исполь- | модель оценки, исполь- | ведли- | стои- | ||||||||||||
Денежные средства и их эквиваленты | |||||||||||||||||
Наличные средства | |||||||||||||||||
Остатки по счетам в Банке России | |||||||||||||||||
Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" | |||||||||||||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Производные финансовые инструменты | |||||||||||||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Средства в других банках | |||||||||||||||||
Кредиты и депозиты в других банках | |||||||||||||||||
Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") с другими банками | |||||||||||||||||
Кредиты и дебиторская задолженность | |||||||||||||||||
Корпоративные кредиты | |||||||||||||||||
Кредитование субъектов малого предпринимательства | |||||||||||||||||
Кредиты физическим лицам (потребительские кредиты) | |||||||||||||||||
Ипотечные жилищные кредиты | |||||||||||||||||
Кредиты государственным и муниципальным организациям | |||||||||||||||||
Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") | |||||||||||||||||
Дебиторская задолженность | |||||||||||||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Прочие финансовые активы | |||||||||||||||||
Инструменты хеджирования справедливой стоимости | |||||||||||||||||
Инструменты хеджирования денежных потоков | |||||||||||||||||
Инструменты хеджирования инвестиций в зарубежную деятельность | |||||||||||||||||
Итого финансовых активов | |||||||||||||||||
Средства других банков | |||||||||||||||||
Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков | |||||||||||||||||
Средства, привлеченные от Банка России | |||||||||||||||||
Краткосрочные депозиты других банков | |||||||||||||||||
Договоры продажи и обратного выкупа с другими банками | |||||||||||||||||
Депозиты других банков, принятые в обеспечение по выданным гарантиям | |||||||||||||||||
Просроченные привлеченные средства других банков | |||||||||||||||||
Средства клиентов | |||||||||||||||||
Текущие (расчетные) счета государственных и общественных организаций | |||||||||||||||||
Срочные депозиты государственных и общественных организаций | |||||||||||||||||
Текущие (расчетные) счета прочих юридических лиц | |||||||||||||||||
Срочные депозиты прочих юридических лиц | |||||||||||||||||
Текущие счета (счета до востребования) физических лиц | |||||||||||||||||
Срочные вклады физических лиц | |||||||||||||||||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||||||||
Производные финансовые инструменты | |||||||||||||||||
Обязательства по поставке ценных бумаг | |||||||||||||||||
Обязательства по возврату проданного обеспечения | |||||||||||||||||
Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||||||||
Структурированные долговые ценные бумаги | |||||||||||||||||
Выпущенные долговые ценные бумаги | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Депозитные и сберегательные сертификаты | |||||||||||||||||
Еврооблигации | |||||||||||||||||
Облигации, выпущенные на внутреннем рынке | |||||||||||||||||
Прочие заемные средства | |||||||||||||||||
Срочные заемные средства от юридических лиц (кроме банков) | |||||||||||||||||
Субординированные кредиты | |||||||||||||||||
Синдицированный кредит со сроком погашения _____ | |||||||||||||||||
Дивиденды к уплате | |||||||||||||||||
Кредиторская задолженность по дебетовым и кредитовым картам | |||||||||||||||||
Расчеты по конверсионным операциям | |||||||||||||||||
Обязательства по финансовой аренде | |||||||||||||||||
Договоры продажи и обратного выкупа | |||||||||||||||||
Прочие финансовые обязательства | |||||||||||||||||
Инструменты хеджирования справедливой стоимости | |||||||||||||||||
Инструменты хеджирования денежных потоков | |||||||||||||||||
Инструменты хеджирования инвестиций в зарубежную деятельность | |||||||||||||||||
Итого финансовых обязательств | |||||||||||||||||
(В таблице, представленной выше, при наличии существенных отклонений балансовой стоимости финансовых инструментов от справедливой стоимости в целях представления более наглядной информации для пользователей рекомендуется добавить колонку "нереализованный доход (расход)".) Далее представлена информация об изменении уровней исходных данных, используемых для методов оценки финансовых инструментов, удерживаемых на конец отчетного периода, по справедливой стоимости: | |||||||||||||||||
20YY | 20ХХ | ||||||||||||||||
IFRS13p93(c),95 | Рыночные котировки (уровень 1) | Модель оценки, использу- | Рыночные котировки (уровень 1) | Модель оценки, использу- | |||||||||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания | |||||||||||||||||
Российские государственные облигации | |||||||||||||||||
Муниципальные облигации | |||||||||||||||||
Облигации Банка России | |||||||||||||||||
Корпоративные облигации | |||||||||||||||||
Векселя | |||||||||||||||||
Итого финансовых активов | |||||||||||||||||
Финансовые обязательства., оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||||||||
Производные финансовые инструменты | |||||||||||||||||
Обязательства по поставке ценных бумаг | |||||||||||||||||
Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||||||||
Структурированные долговые ценные бумаги | |||||||||||||||||
Итого финансовых обязательств | |||||||||||||||||
IFRS13p93 (d) | (Применяемые методы оценки производных финансовых инструментов с использованием исходных данных наблюдаемых рынков (уровень 2) в отчетном периоде не изменялись.) | ||||||
IFRS13 р93 (с), 95 | (В отношении данных, представленных в таблице выше, рекомендуется отразить отдельно суммы любых переводов в каждый и из каждого уровня иерархии исходных данных, используемых для методов оценки справедливой стоимости финансовых инструментов. Рекомендуется раскрыть причины таких переводов и политику кредитной организации в отношении установления того, когда переводы в каждый и из каждого уровня иерархии исходных данных, используемых для методов оценки справедливой стоимости финансовых инструментов, считаются имевшими место.) Далее представлена сверка начальных и итоговых остатков справедливой стоимости финансовых инструментов по классам, рассчитанной с применением моделей оценки, использующих значительный объем ненаблюдаемых данных в течение отчетного периода: | ||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | ||||||
Муници- | Корпора- | Векселя | Муници- | Корпора- | Векселя | ||
Остаток на 1 января 20ХХ года | |||||||
Приобретение | |||||||
Реализация | |||||||
Перевод из уровня 3 | |||||||
Перевод в уровень 3 | |||||||
Признано за отчетный период доходов (расходов) | |||||||
в прибылях и убытках, в том числе в части финансовых инструментов, удерживаемых на конец отчетного периода | |||||||
в прочем совокупном доходе отчета о совокупном доходе, в том числе в части финансовых инструментов, удерживаемых на конец отчетного периода | |||||||
Остаток за 31 декабря 20ХХ года | |||||||
Приобретение | |||||||
Реализация | |||||||
Перевод из уровня 3 | |||||||
Перевод в уровень 3 | |||||||
Признано за отчетный период доходов (расходов) | |||||||
в прибылях и убытках, в том числе в части финансовых инструментов, удерживаемых на конец отчетного периода | |||||||
в прочем совокупном доходе отчета о совокупном доходе, в том числе в части финансовых инструментов, удерживаемых на конец отчетного периода | |||||||
Остаток за 31 декабря 20YY года | |||||||
IFRS13 р93 (е), (f) | В 20YY г. и 20ХХ г. исходные данные, используемые при оценке справедливой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, были отнесены к 1 и 2 уровням иерархии справедливой стоимости. |
IFRS7p6 (B1) | (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) |
IFRS13p93 (d) | (Рекомендуется раскрыть информацию с описанием методов оценки и исходных данных для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов с применением моделей оценки, использующих исходные данные 2 уровня и 3 уровня в иерархии справедливой стоимости. При внесении изменений в метод оценки справедливой стоимости финансовых инструментов с применением моделей оценки, использующих исходные данные 3 уровня, рекомендуется раскрыть информацию о данном изменении и его причинах по классам финансовых инструментов.) |
IFRS13p93 (e) (i), (f) | Доходы и расходы от продажи или покупки, а также от изменений справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, с применением моделей оценки, использующих исходные данные 3 уровня, за 20YY год составили _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей) и отражены по статье "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток" отчета о прибылях и убытках. |
IFRS13p93 (e) (ii) | Переоценка, возникающая в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, с применением моделей оценки, использующих исходные данные 3 уровня, в 20YY году составила _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей) и отражена по статье "Изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" отчета о финансовых результатах. |
IFRS13p93 (g) | (В отношении метода оценки справедливой стоимости финансовых инструментов с применением моделей оценки, использующих значительный объем исходных данных 3 уровня, рекомендует раскрыть описание процессов оценки, используемых кредитной организацией (например, как кредитная организация принимает решения, связанные с политикой и процедурами оценки, и анализирует изменения в оценках справедливой стоимости, происходящие от периода к периоду.) |
IFRS13p93 (h) (ii) | Далее представлено влияние возможных альтернативных допущений на оценку справедливой стоимости инструментов с применением моделей оценки, использующих исходные данные 3 уровня: |
20YY | 20ХХ | ||||
Балансовая стоимость | Влияние возможных альтерна- | Балансовая стоимость | Влияние возможных альтерна- | ||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли | |||||
Муниципальные облигации | |||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |||||
Муниципальные облигации | |||||
Остаток за 31 декабря | |||||
IFRS13p93 (h) | Используемые кредитной организацией модели оценки инвестиций в корпоративные долговые финансовые инструменты организаций российских эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на _____ процента (процентов). Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от _____ до _____ процента (процентов) приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей кредитной организации. |
Если бы прогнозные значения выручки в 20YY году были на _____процента (процентов) выше базового показателя, прибыль кредитной организации за год была бы на _____тысяч рублей (20ХХ г.: на _____ тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков (и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Собственный капитал был бы на _____тысяч рублей (20ХХ г.: на _____ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как "имеющиеся в наличии для продажи". (Рекомендуется описать допущения, использованные при расчете чувствительности.) | |
Если бы прогнозные значения выручки в 20YY году были на _____процента (процентов) ниже базового показателя, прибыль кредитной организации за год составила бы на _____ тысяч рублей (20ХХ г.: на _____ тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков (и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Собственный капитал был бы на _____ тысяч рублей (20ХХ г.: на _____ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как "имеющиеся в наличии для продажи". (Рекомендуется описать допущения, использованные при расчете чувствительности.) |