Номер строки

Наименование налогового расхода

Реквизиты законодательного акта Свердловской области, устанавливающего налоговый расход

Целевая категория налогового расхода

Наименование государственной программы Свердловской области/непрограммное направление деятельности

Наименование структурного элемента государственной программы Свердловской области

Наименование цели государственной программы Свердловской области

Куратор налогового расхода

1

2

3

4

5

6

7

8

14.

Предоставление права на применение инвестиционного налогового вычета организациям, имеющим статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом от 31 декабря 1999 года N 51-ОЗ "О туризме и туристской деятельности в Свердловской области", удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 4 Закона Свердловской области от 6 декабря 2018 года N 145-ОЗ "О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций", составляет в общей сумме их доходов не менее 70%, у которых не имеется задолженности по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на последнее число налогового (отчетного) периода, за который такой организации предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета

подпункт 1 пункта 1 статьи 4 Закона Свердловской области от 6 декабря 2018 года N 145-ОЗ "О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (далее - Закон Свердловской области от 6 декабря 2018 года N 145-ОЗ)

стимулирующая

государственная программа Свердловской области "Развитие туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области до 2027 года", утвержденная Постановлением Правительства Свердловской области от 20.10.2022 N 697-ПП "Об утверждении государственной программы Свердловской области "Развитие туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области до 2027 года" (далее - государственная программа Свердловской области "Развитие туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области до 2027 года")

подпрограмма "Индустрия туризма"

формирование современной конкурентоспособной туристской индустрии

Департамент по развитию туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области

23.

Установление ставки налога на имущество организаций в размере 1,1% для организаций, имеющих статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности на территории Свердловской области, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям, - с шестого по десятый налоговый период включительно, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве основных средств

подпункт 4-4 части первой статьи 2 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

стимулирующая

государственная программа Свердловской области "Развитие туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Индустрия туризма"

формирование современной конкурентоспособной туристской индустрии

Департамент по развитию туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области

24.

Установление ставки налога на имущество организаций в размере 0,5% для организаций, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций, в отношении гостиниц, объем капитальных вложений в строительство и (или) реконструкцию каждой из которых составил более одного миллиарда рублей, - в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые применили ставку налога на имущество организаций, предусмотренную подпунктом 4-5 части первой статьи 2 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

подпункт 4-5 части первой статьи 2 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

стимулирующая

государственная программа Свердловской области "Развитие туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Индустрия туризма"

формирование современной конкурентоспособной туристской индустрии

Департамент по развитию туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области

42.

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, осуществляющих деятельность по управлению фондами, в отношении являющихся частью паевых инвестиционных фондов и переданных физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров найма жилых помещений и (или) аренды и входящих в состав многоквартирных домов с жилой площадью каждого не менее 2400 квадратных метров жилых помещений и машино-мест (если такие договоры не предполагают возможность использования соответствующего имущества физическими лицами для осуществления предпринимательской деятельности), в течение десяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые использовали налоговую льготу

подпункт 15 пункта 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

стимулирующая

государственная программа Свердловской области "Реализация основных направлений государственной политики в строительном комплексе Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Стимулирование развития жилищного строительства"

обеспечение условий для повышения доступности жилья для населения с различным уровнем дохода

Министерство строительства и развития инфраструктуры Свердловской области

45.

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, осуществляющих медицинскую деятельность, удельный вес доходов которых от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%, предоставлявших в течение трех последовательных налоговых периодов, предшествующих налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций, в рамках территориальных программ обязательного медицинского страхования Свердловской области специализированную, в том числе высокотехнологичную, медицинскую помощь в стационарных условиях и у которых объем осуществленных после 31 декабря 2018 года капитальных вложений в объекты основных средств составил более одного миллиарда рублей

подпункт 18 пункта 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

социальная

государственная программа Свердловской области "Развитие здравоохранения Свердловской области до 2027 года", утвержденная Постановлением Правительства Свердловской области от 21.10.2013 N 1267-ПП "Об утверждении государственной программы Свердловской области "Развитие здравоохранения Свердловской области до 2027 года" (далее - государственная программа Свердловской области "Развитие здравоохранения Свердловской области до 2027 года")

подпрограмма "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи. Совершенствование скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи"

создание условий для формирования здорового образа жизни у граждан, обеспечение населения доступной и качественной медицинской помощью; обеспечение доступности для населения эффективных технологий оказания специализированной медицинской помощи

Министерство здравоохранения Свердловской области

48.

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, осуществлявших в учебном году, завершенном в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций, на безвозмездной основе образовательную деятельность по дополнительным общеобразовательным (общеразвивающим) программам технической направленности, объем учебных часов по каждой из которых составляет не менее 136 часов, и количество обучающихся детей в которых по одной или нескольким таким программам в этом учебном году составило не менее 1000 человек, в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных по адресам мест осуществления образовательной деятельности, указанным в выданных таким организациям лицензиях на осуществление образовательной деятельности по подвиду

подпункт 21 пункта 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

стимулирующая

государственная программа Свердловской области "Развитие системы образования и реализация молодежной политики в Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Реализация национального проекта "Образование" в Свердловской области"

достижение целей национального проекта "Образование" на территории Свердловской области

Министерство образования и молодежной политики Свердловской области

"Дополнительное образование детей и взрослых", у которых в отношении указанных объектов объем капитальных вложений в строительство и (или) реконструкцию после 31 декабря 2013 года в течение двух лет подряд составил более 150 миллионов рублей, в течение трех последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые применили льготу по налогу на имущество организаций, предусмотренную подпунктом 21 пункта 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

49.

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, имеющих статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности на территории Свердловской области, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям, - в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве основных средств

подпункт 22 пункта 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

стимулирующая

государственная программа Свердловской области "Развитие туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Индустрия туризма"

формирование современной конкурентоспособной туристской индустрии

Департамент по развитию туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области

59.

Уплата налога на имущество организаций в меньшем размере организациями, осуществляющими перевозку пассажиров трамваями и (или) троллейбусами, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 50%

пункт 6 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

социальная

государственная программа Свердловской области "Развитие транспортного комплекса Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Развитие транспорта и транспортно-логистического комплекса Свердловской области"

развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей

Министерство транспорта и дорожного хозяйства Свердловской области

60.

Уплата налога на имущество организаций в меньшем размере организациями, являющимися организациями потребительской кооперации

пункт 8 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

социальная

государственная программа Свердловской области "Реализация основных направлений государственной политики в сферах агропромышленного комплекса и потребительского рынка Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Развитие потребительского рынка Свердловской области"

создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги и обеспечения прав потребителей

Министерство агропромышленного комплекса и потребительского рынка Свердловской области

61.

Уплата налога на имущество организаций в меньшем размере организациями, осуществляющими внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси), удельный вес доходов которых от осуществления этих видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%

пункт 9 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

социальная

государственная программа Свердловской области "Развитие транспортного комплекса Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Развитие транспорта и транспортно-логистического комплекса Свердловской области"

развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей

Министерство транспорта и дорожного хозяйства Свердловской области

Номер строки

Наименование налогового расхода

Реквизиты законодательного акта Свердловской области, устанавливающего налоговый расход

Целевая категория налогового расхода

Наименование государственной программы Свердловской области/непрограммное направление деятельности

Наименование структурного элемента государственной программы Свердловской области

Наименование цели государственной программы Свердловской области

Куратор налогового расхода

1

2

3

4

5

6

7

8

57-2.

Уплата налога на имущество организаций за 2022 год в меньшем размере организациями при одновременном соблюдении следующих условий:

1) размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составил не менее 50% размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за 2021 год;

2) среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые

пункт 9 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

стимулирующая

государственная программа Свердловской области "Развитие транспортного комплекса Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Развитие транспорта и транспортно-логистического комплекса Свердловской области"

развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей

Министерство транспорта и дорожного хозяйства Свердловской области

платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составила не менее 90% среднесписочной численности работников этой организации, осуществлявших трудовую деятельность на территории Свердловской области в 2021 году;

3) организации принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения объекты недвижимого имущества, входящие в состав аэропортов и аэродромов

61-1.

Уплата налога на имущество организаций в меньшем размере организациями, осуществляющими добычу полезных ископаемых подземным способом, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%

пункт 11 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

стимулирующая

государственная программа Свердловской области "Развитие промышленности и науки на территории Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Новые рынки"

развитие базовых и перспективных отраслей промышленного комплекса Свердловской области, направленных на повышение его устойчивости в условиях изменчивости мировой конъюнктуры и внутреннего спроса

Министерство промышленности и науки Свердловской области

61-2.

Уплата налога на имущество организаций в меньшем размере организациями при одновременном соблюдении следующих условий:

1) организация имеет статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности на территории Свердловской области;

2) удельный вес доходов организации от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 статьи 3 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ, составляет в общей сумме ее доходов не менее 70%;

3) организации принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения объекты недвижимого имущества, созданные или приобретенные в результате реализации регионального инвестиционного

пункт 13 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

стимулирующая

государственная программа Свердловской области "Развитие туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Индустрия туризма"

формирование современной конкурентоспособной туристской индустрии

Департамент по развитию туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области

проекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям

61-3.

Уплата налога на имущество организаций в меньшем размере организациями, которым принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения гостиницы, объем капитальных вложений в строительство и (или) реконструкцию каждой из которых составил более одного миллиарда рублей

пункт 15 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

стимулирующая

государственная программа Свердловской области "Развитие туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Индустрия туризма"

формирование современной конкурентоспособной туристской индустрии

Департамент по развитию туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области

61-4.

Уплата налога на имущество организаций в меньшем размере организациями, которым принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения введенные в эксплуатацию после 31 декабря 2019 года объекты недвижимого имущества, относящиеся к автомобильным газонаполнительным компрессорным станциям

пункт 17 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

стимулирующая

государственная программа Свердловской области "Развитие транспортного комплекса Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Развитие транспорта и транспортно-логистического комплекса Свердловской области"

развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей

Министерство транспорта и дорожного хозяйства Свердловской области

61-5.

Уплата налога на имущество организаций за 2023 и 2024 годы в меньшем размере организациями при одновременном соблюдении следующих условий:

1) среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составила не менее 90% среднесписочной численности работников этой организации, осуществлявших трудовую деятельность на территории Свердловской области в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в который входит отчетный период, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций);

пункты 19 и 21 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

стимулирующая

государственная программа Свердловской области "Реализация основных направлений государственной политики в сферах агропромышленного комплекса и потребительского рынка Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Развитие потребительского рынка Свердловской области"

создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги и обеспечения прав потребителей

Министерство агропромышленного комплекса и потребительского рынка Свердловской области

2) организации принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения введенные в эксплуатацию до 31 декабря 2019 года включительно объекты недвижимого имущества, включенные в утвержденный Правительством Свердловской области на налоговый период, за который уплачивается налог на имущество организаций, перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость;

3) вид экономической деятельности, указанный в качестве основного вида экономической деятельности организации в едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 октября 2022 года, входит в группу "Предоставление прочих финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению, не включенных в другие группировки", класс "Операции с недвижимым имуществом" или класс

"Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности

61-6.

Уплата налога на имущество организаций на 2023 - 2024 годы в меньшем размере организациями при одновременном соблюдении следующих условий:

1) среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составила не менее 90% среднесписочной численности работников этой организации, осуществлявших трудовую деятельность на территории Свердловской области в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в который входит отчетный период, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций);

пункт 17 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ

стимулирующая

государственная программа Свердловской области "Повышение инвестиционной привлекательности Свердловской области до 2027 года"

подпрограмма "Импульс для предпринимательства"

повышение эффективности системы поддержки малого и среднего предпринимательства в реальном секторе экономики, формирования малых и средних предприятий, играющих значимую роль на российском и в перспективе мировом рынках

Министерство инвестиций и развития Свердловской области

2) организации по состоянию на 1 ноября 2019 года принадлежали на праве собственности или хозяйственного ведения объекты недвижимого имущества, включенные в утвержденный Правительством Свердловской области на налоговый период, за который уплачивается налог на имущество организаций, перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость;

3) организация перешла на применение специальных налоговых режимов не позднее 1 ноября 2019 года и применяла такие режимы в течение всего налогового периода, за который уплачивается налог на имущество организаций.

Организации, указанные в части первой пункта 23 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ, вправе уменьшить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций (сумму налога на имущество организаций), исчисленную за каждый отчетный (налоговый) период, на 50% от суммы авансового платежа (суммы налога на имущество организаций), исчисленной по итогам отчетного (налогового) периода в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 2 части первой пункта 23 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ