Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика
Примечание 1. Основная деятельность страховщика
Основная деятельность страховщика
Таблица 1.1
Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Номер лицензии, срок действия, дата выдачи | ||
2 | Виды страховой деятельности, на осуществление которых выданы лицензии, виды страхования, которые осуществляются в рамках соответствующих видов страховой деятельности | ||
3 | Информация о возобновлении действия лицензии | ||
4 | Организационно-правовая форма страховщика | ||
5 | Наименование специализированного депозитария, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности | ||
6 | Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара) | ||
7 | Местонахождение материнского предприятия группы, в состав которой входит страховщик | ||
8 | Количество филиалов страховщика, открытых на территории Российской Федерации | ||
9 | Количество филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государтств | ||
10 | Местонахождение филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств | ||
11 | Наличие представительств страховщика | ||
12 | Юридический адрес страховщика | ||
13 | Фактический адрес страховщика | ||
14 | Численность персонала страховщика | ||
15 | Валюта отчетности |
Примечание 2. Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность
Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность
Таблица 2.1
Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. |
Примечание 3. Основы составления отчетности
Основы составления отчетности
Таблица 3.1
Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Страховщик должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности | ||
2 | База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | ||
3 | Причины реклассификации сравнительных сумм | ||
4 | Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода) | ||
5 | Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации | ||
6 | Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок |
Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
Таблица 4.1
Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
1 | 2 | 3 | 4 |
Раздел I. Влияние оценок и допущений | |||
1 | Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности | ||
2 | Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей) | ||
3 | Основные актуарные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования жизни | ||
4 | Основные актуарные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни | ||
5 | Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов | ||
6 | Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте | ||
7 | Непрерывность деятельности | ||
8 | Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля | ||
Раздел II. Изменения в учетной политике | |||
9 | Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода) | ||
10 | Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено | ||
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. | |||
11 | Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов | ||
12 | Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
13 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
14 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
15 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | ||
16 | Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия | ||
17 | Порядок признания и последующего учета прочих активов | ||
18 | Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
19 | Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | ||
20 | Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств | ||
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования | |||
21 | Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | ||
22 | Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | ||
23 | Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | ||
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности | |||
24 | Страховая деятельность. Порядок признания, классификация договоров страхования | ||
25 | Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных доходов и расходов, рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств | ||
26 | Порядок признания, последующего учета, проверки на обесценение, прекращения признания дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||
27 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ||
28 | Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | ||
29 | Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращение признания обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни | ||
30 | Порядок признания, последующего учета, классификации, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | ||
31 | Порядок признания, оценки, прекращения признания активов, связанных с перестрахованием, процедура проведения проверки на обесценение активов, связанных с перестрахованием. Состав и определение активов, связанных с перестрахованием | ||
32 | Порядок признания и последующего учета страховых премий по договорам страхования, перестрахования | ||
33 | Порядок признания и последующего учета страховых выплат по договорам страхования, перестрахования, а также доли перестраховщиков в выплатах | ||
34 | Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов и доходов | ||
35 | Порядок признания дохода по суброгациям и регрессам | ||
36 | Порядок признания дохода от реализации годных остатков (абандон) | ||
37 | Состав и порядок признания доходов и расходов по операциям обязательного медицинского страхования | ||
38 | Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества | |||
39 | Применяемая модель учета инвестиционного имущества | ||
40 | Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности | ||
41 | Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же местонахождения, что и оцениваемый объект | ||
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств | |||
42 | База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов) | ||
43 | Применяемый метод амортизации для каждого класса активов | ||
44 | Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов | ||
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов | |||
45 | Определение и состав нематериальных активов | ||
46 | База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации) | ||
47 | Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения | ||
48 | Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования | ||
49 | Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами | ||
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений | |||
50 | Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий | ||
51 | Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых страховщиком | ||
52 | Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода | ||
53 | Порядок отражения в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами | ||
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств | |||
54 | Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи | ||
55 | Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств | ||
56 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде | ||
57 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности | ||
58 | Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода | ||
59 | Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей) | ||
60 | Порядок признания и оценки резервного капитала | ||
61 | Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства | ||
62 | Порядок отражения дивидендов | ||
Примечание 5. Денежные средства
Денежные средства
Таблица 5.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ___ 20_ г. | ||||
Полная балан- | Резерв под обес- | Балан- | Полная балан- | Резерв под обес- | Балан- | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Денежные средства в кассе | ||||||
2 | Денежные средства в пути | ||||||
3 | Денежные средства на расчетных счетах | ||||||
4 | Денежные средства, переданные в доверительное управление | ||||||
5 | Прочее | ||||||
6 | Итого | ||||||
5.1.1. По состоянию на _________ 20__ года у страховщика были остатки денежных средств в ______ (указать количество кредитных организаций и банков-нерезидентов) кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ______ 20__ года: в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ________ тысяч рублей (на___ 20__ года: _____ тысяч рублей), или ____ процентов от общей суммы денежных средств (на ___ 20__ года: _____ процентов).
5.1.2. Денежные средства, использование которых ограничено, по состоянию на ______ 20__ года включают ________ тыс.руб. (на ____ 20__ года: _____ тыс. руб.) (указать сумму денежных средств, использование которых ограничено, отраженных по статье "Денежные средства").
Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней