О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" (отменено на основании письма Банка России от 30.04.2008 N 51-Т)

Группа АБВ Банк

Консолидированный баланс за 31 декабря 20YY года

(в тысячах рублей)

30р18,19

1p51,68,69

104

Примечание

20YY

20XX

Активы

30p19

Денежные средства и их эквиваленты

5

30p19

Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации

1р68(d)

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

6

39р9

через прибыль или убыток

30p19

Средства в других банках

7

39р9

Кредиты и дебиторская задолженность

8

30p19

1р68(d)

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

9

39р9

1р68(d)

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

10

39р9

1р68(е)

Инвестиции в ассоциированные организации

11

28p38

1р68(b)

Инвестиционная недвижимость

15

1р68А

Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи"

16

1р68А

Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи"

16

1р68(а)

Основные средства

14

1р68(с)

Нематериальные активы

1р68(с)

Гудвил, связанный с покупкой дочерних организаций

12

1р68(m)

Текущие требования по налогу на прибыль

1р68(n)

Отложенный налоговый актив

29

12p69

1р69

Прочие активы

13

Итого активов

Обязательства

30p19

Средства других банков

17

30p19

Средства клиентов

18

39р9

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

19

1р68(l)

Выпущенные долговые ценные бумаги

20

1р68 А

Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи"

16

30p19

Прочие заемные средства

21

1p69

Прочие обязательства

22

1р68(m)

Текущие обязательства по налогу на прибыль

1р68(n)

Отложенное налоговое обязательство

29

12p69

Итого обязательств

1р68(р)

Собственный капитал (Дефицит собственного капитала)

1р75(е)

Уставный капитал

23

1р75(е)

Эмиссионный доход

24

1р75(е)

Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

9

1р75(е)

Фонд переоценки основных средств

14

1р75(е)

Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)

25

1р68(о)

Доля меньшинства

27р33

Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала)

Итого обязательств и собственного капитала (дефицита собственного капитала)

10р17

Утверждено Советом директоров и подписано от имени Совета директоров "__" _______ 20ZZ года.

1р69

(Если какая-либо статья, которая не была выделена в консолидированном балансе отдельной строкой, является значительной для Группы, следует рассмотреть необходимость ее выделения. Отдельному раскрытию в консолидированном балансе, как правило, подлежат статьи, превышающие 10% от общей суммы активов Группы).

39p37(a)
(AG51(a))

(Если финансовый актив передан в обеспечение с правом продажи, Группа переклассифицирует этот актив в консолидированном балансе в качестве переданного в обеспечение актива и выделяет его в отдельную строку в составе соответствующей категории финансовых инструментов, в которую он был включен на дату передачи в обеспечение).

1р69

Если собственные акции, выкупленные у акционеров, составляют существенную долю уставного капитала, следует рассмотреть возможность их включения в консолидированный баланс отдельной строкой.

32p18(b)

Для организаций без акционерного капитала, таких как общества с ограниченной ответственностью, может требоваться классификация доли участия пайщиков в активах организации как финансовых обязательств.

Группа АБВ Банк

Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 20YY года

(в тысячах рублей)

30р9

1p81-83,88

104

Примечание

20YY

20XX

30p10

Процентные доходы

26

30p10

Процентные расходы

26

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

30p10

Изменение резерва под обесценение

39р63(AG84)

(Изменение сумм обесценения кредитного портфеля)

7, 8  

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва под обесценение кредитного портфеля

30p10

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами (обязательствами), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

32р94(h)

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

30p10

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

30p10

Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты*

30р10

Доходы по дивидендам

30p10

Комиссионные доходы

27

30p10

Комиссионные расходы

27

39р43

Доходы (расходы) по обязательствам, привлеченным (от активов, размещенных) по ставкам ниже (выше) рыночных

7, 8, 18

39р67

Изменение сумм обесценения финансовых активов,

39р68

имеющихся в наличии для продажи

9

39р63 (AG84)

Изменение резерва под обесценение

(Изменение сумм обесценения финансовых активов, удерживаемых до погашения)

10

30p10

Прочие операционные доходы

Чистые доходы (расходы)

30p10

Операционные расходы

28

Операционные доходы (расходы)

1р81(с)
28р38

Доля в прибыли (убытках) ассоциированных организаций после налогообложения

11

Прибыль (убыток) до налогообложения

1р81(е)

12p77

Расходы (возмещение) по налогу на прибыль

29

12р81(h)
IFRS5р33

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения

16

IFRS5р33

Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или групп выбытия, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

16

1р81(f),82

Прибыль (убыток) за период, приходящаяся на:

1р82(b)

собственников кредитной организации

27р33,

долю меньшинства

1р82(а)

33р66

Прибыль (убыток) на акцию от продолжающейся деятельности, приходящаяся на собственников организации в течение года**:

базовая

разводненная

30

33р68

Прибыль (убыток) на акцию от прекращенной деятельности, приходящаяся на собственников организации в течение года:

базовая

разводненная

30

_______________
   * Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты, относящиеся к финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, переоценка которых отражается в консолидированном отчете об изменениях собственного капитала, также должны учитываться в консолидированном отчете об изменениях собственного капитала.

   ** Если акции Группы свободно обращаются на бирже, необходимо раскрытие информации о прибылях (убытках) на акцию в консолидированном отчете о прибылях и убытках, а также раскрытие основы для расчетов в примечании по учетной политике. Если базовая прибыль на акцию отличается от прибыли с учетом потенциального увеличения количества акций в обращении, оба этих показателя должны отражаться в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

 (Рассмотрите возможность раскрытия валовых изменений определенных статей в отчете о прибылях и убытках (если они существенны) в примечании).

32р94(h(iii))

(Группа должна раскрывать величину процентного дохода, начисленного по обесценившимся финансовым активам).

Группа АБВ Банк

Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 20YY года

(в тысячах рублей)

Приме-

Собственный капитал

Доля

Итого

1р96
1р97(b)
1р97(с)
1р104

чание

Ус-
тав-
ный
ка-
пи-
тал

Эмис-
си-
он-
ный
до-
ход

Фонд
пере-
оцен-
ки по
спра-
вед-
ли-
вой
стои-
мос-
ти
фи-
нан-
совых
акти-
вов,
имею-
щих-
ся в нали-
чии для
про-
дажи

Фонд
пере-
оцен-
ки ос-
нов-
ных
средств

Не-
рас-
пре-
де-
лен-
ная
при-
быль
(На-
коп-
лен-
ный
де-
фи-
цит)

Ито-
го

мень-
шин-
ства

соб-
ствен-
ный
капи-
тал
(де-
фи-
цит)

Остаток за 31 декабря 20ХХ года (до пересчета)

39р105

Изменение справедливой стоимости финансового актива, определенного в качестве имеющегося в наличии для продажи, при первом применении МСФО 39

1р96(d)

Влияние изменений учетной политики и исправление ошибок, признанных в соответствии с МСФО 8

1р97(с)

Остаток за 31 декабря 20XX года (после пересчета)

32р94
(h(ii))
39р55(b)

Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, за вычетом налогообло-
жения

9

32р94
(h(ii))

Перенос переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, на прибыль (убыток), за вычетом налогообло-
жения

9

1p96(b)
16р39,40,
77(f)

Переоценка основных средств за вычетом налогообло-
жения

14

1p96(b)

Курсовые разницы

21p52(b)

1p96(b)

Доходы (расходы) за год, отраженные в составе собственного капитала

1p96(a)

Прибыль (Убыток) за год

1p96(с)

Итого доходы (расходы) за год

1p97(a)

Эмиссия акций:

32р35

номинальная стоимость

эмиссионный доход

1p97(a)
32р33,34

Покупка (Продажа) собственных акций, выкупленных у акционеров

1p97(a)

Дивиденды объявленные:

31

по обыкновенным акциям

по привилегиро-
ванным акциям

Остаток за 31 декабря 20XX года

32p94
(h(ii))
39р55(b)

Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, за вычетом налогообло-
жения

9

32p94
(h(ii))

Перенос переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, на прибыль (убыток), за вычетом налогообло-
жения

9

1p96(b)
16р39,40
77(f)

Переоценка основных средств за вычетом налогообло-
жения

14

1p96(b)
 21p52(b)

Курсовые разницы

1p96(b)

Доходы (Расходы) за год, отраженные в составе собственного капитала

1p96(a)

Прибыль (Убыток) за год

1p96(с)

Итого доходы (расходы) за год

1p97(a)

Эмиссия акций:

32р35

номинальная стоимость

эмиссионный доход

1p97(a)
32р33,34

Покупка (Продажа) собственных акций, выкупленных у акционеров

Доля меньшинства в чистой прибыли (убытке)

Доли меньшинства, возникающие в результате покупки дочерних организаций

Доли меньшинства, возникающие в результате выбытия дочерних организаций

Приобретение дополнитель-
ной доли у миноритарных акционеров

Продажи части доли миноритарным акционерам

1p97(a)

Дивиденды объявленные:

31

по обыкновенным акциям

по привилегиро-
ванным акциям

Дивиденды, выплаченные дочерними организациями миноритарным акционерам

Остаток за 31 декабря 20YY года

   Измените название отчета и ссылки в заключении, если результат за период представляет собой дефицит собственного капитала.

   Любые значительные операции с собственными акциями должны быть представлены в примечании "Уставный капитал".

   Если собственные акции, выкупленные у акционеров, отражены в консолидированном балансе отдельной строкой, то в данную таблицу необходимо вставить дополнительную колонку для этих акций.

   По строке "Переоценка основных средств" укажите чистую сумму переоценки (за вычетом суммы износа фонда переоценки), убедитесь, что износ, отраженный в консолидированном отчете о прибылях и убытках, был начислен на всю стоимость переоцененного актива.

21р32,48

Курсовые разницы, возникающие при пересчете денежной статьи, составляющей долю чистой инвестиции Группы в зарубежную деятельность, в валюту представления отчетности Группы, отражаются в отдельном компоненте капитала. При выбытии зарубежной организации общая отсроченная сумма, отраженная в составе капитала, относящаяся к данному зарубежному подразделению, признается в отчете о прибылях и убытках.