33. Управление финансовыми рисками | |||||||||||
32p51,57 | Управление рисками Группы осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, географический, валютный риски, риски ликвидности и процентной ставки), операционных и юридических рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Управление операционными и юридическими рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционных и юридических рисков. | ||||||||||
32p52(b), 76 | Кредитный риск. Группа принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Группа контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, а также по географическим и отраслевым сегментам. Группа осуществляет регулярный мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются как минимум ежегодно. Лимиты кредитного риска по продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются Советом директоров. Риск на одного заемщика, включая банки и брокерские организации, дополнительно ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и внебалансовые риски, а также внутридневными лимитами риска поставок в отношении торговых инструментов, таких, как форвардные валютообменные контракты. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе. | ||||||||||
Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Группа управляет кредитным риском, в частности, путем получения залога и поручительств организаций и физических лиц. | |||||||||||
Максимальный уровень кредитного риска Группы, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в консолидированном балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. | |||||||||||
Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Группа применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга. | |||||||||||
32p52(a) | Рыночный риск. Группа принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Совет директоров устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. | ||||||||||
Географический риск. Ниже представлен географический анализ активов и обязательств Группы на отчетную дату 31 декабря 20YY года: | |||||||||||
32р83 | Россия | Организа- | Другие | Итого | |||||||
30р40 | Активы | ||||||||||
Денежные средства и их эквиваленты | |||||||||||
Обязательные резервы на счетах в Банке России | |||||||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||
Средства в других банках | |||||||||||
Кредиты и дебиторская задолженность | |||||||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продаж | |||||||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | |||||||||||
Инвестиции в ассоциированные организации | |||||||||||
Инвестиционная недвижимость | |||||||||||
Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые до продажи" | |||||||||||
Активы, включаемые в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые до продажи" | |||||||||||
Основные средства | |||||||||||
Нематериальные активы | |||||||||||
Гудвил от покупки дочерних организаций | |||||||||||
Отложенный налоговый актив | |||||||||||
Прочие активы | |||||||||||
Итого активов | |||||||||||
Обязательства | |||||||||||
Средства других банков | |||||||||||
Средства клиентов | |||||||||||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||
Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | |||||||||||
Выпущенные долговые ценные бумаги | |||||||||||
Прочие заемные средства | |||||||||||
Прочие обязательства | |||||||||||
Текущие обязательства по налогу на прибыль | |||||||||||
Отложенное налоговое обязательство | |||||||||||
Итого обязательств | |||||||||||
Чистая балансовая позиция | |||||||||||
Активы и обязательства (обычно) классифицировались в соответствии со страной нахождения контрагента. Остатки по операциям с российскими контрагентами, фактически относящиеся к операциям с офшорными компаниями этих российских взаимодействующих сторон, отнесены в графу "Россия". Наличные средства, драгоценные металлы и основные средства классифицировались в соответствии со страной их физического нахождения. | |||||||||||
Ниже представлен географический анализ активов и обязательств Группы на отчетную дату 31 декабря 20ХХ года: | |||||||||||
32р83 | Россия | Органи- | Другие | Итого | |||||||
Чистая балансовая позиция | |||||||||||
32р52(а) | Валютный риск. Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний официальных курсов Банка России на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Совет директоров устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня, и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. В таблице ниже представлен анализ валютного риска Группы за 31 декабря 20YY года. Активы и обязательства Группы отражены в таблице по балансовой стоимости в разрезе основных валют. Валютный риск по внебалансовым позициям представляет собой разницу между контрактной суммой валютных производных финансовых инструментов и их справедливой стоимостью. Валютные производные финансовые инструменты обычно используются для минимизации риска Группы в случае изменения официальных курсов Банка России. | ||||||||||
На отчетную дату 31 декабря 20YY года позиция Группы по валютам составила: | |||||||||||
32р52(a) |
| Рубли | Доллары | Евро | Прочие | ||||||
Активы | |||||||||||
Денежные средства и их эквиваленты | |||||||||||
Обязательные резервы на счетах в Банке России | |||||||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||
Средства в других банках | |||||||||||
Кредиты и дебиторская задолженность | |||||||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |||||||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | |||||||||||
Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | |||||||||||
Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | |||||||||||
Инвестиции в ассоциированные организации | |||||||||||
Гудвил от покупки дочерних организаций | |||||||||||
Прочие активы | |||||||||||
Отложенный налоговый актив | |||||||||||
Основные средства | |||||||||||
Инвестиционная недвижимость | |||||||||||
Итого активов | |||||||||||
Обязательства | |||||||||||
Средства других банков | |||||||||||
Средства клиентов | |||||||||||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||
Выпущенные долговые ценные бумаги | |||||||||||
Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | |||||||||||
Прочие заемные средства | |||||||||||
Прочие обязательства | |||||||||||
Текущие обязательства по налогу на прибыль | |||||||||||
Отложенное налоговое обязательство | |||||||||||
Итого обязательств | |||||||||||
Чистая балансовая позиция | |||||||||||
Оценочные обязательства | |||||||||||
Чистая условная позиция по внебалансовым обязательствам (необходимо согласовать с примечанием по производным инструментам) | |||||||||||
На отчетную дату 31 декабря 20ХХ года позиция Группы по валютам составила: | |||||||||||
32р52(a) | Рубли | Доллары | Евро | Прочие | |||||||
Чистая балансовая позиция | |||||||||||
Оценочные обязательства | |||||||||||
Чистая внебалансовая условная позиция (необходимо согласовать с примечанием по производным инструментам) | |||||||||||
(Чистая внебалансовая условная позиция включает условные валютные позиции по валютным форвардным контрактам с поставкой базового актива и опционам, заключенным в 20YY году.) | |||||||||||
Группа предоставляла кредиты и авансы в иностранной валюте. В зависимости от денежных потоков, получаемых заемщиком, рост курсов иностранных валют по отношению к валюте Российской Федерации может оказывать негативное воздействие на способность заемщиков осуществить погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения убытков по кредитам. | |||||||||||
(В случае наличия существенного разрыва по открытой валютной позиции рассмотрите возможность представления дополнительной информации.) | |||||||||||
32р52(с) | Риск ликвидности. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Группа подвержена риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. | ||||||||||
Группа не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из имеющейся практики можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности управляет ____ (например: Комитет по управлению активами и обязательствами Группы). | |||||||||||
Приведенная ниже таблица показывает распределение активов и обязательств за 31 декабря 20YY года по договорным срокам, оставшимся до востребования и погашения, за исключением случаев, когда существуют данные, свидетельствующие о том, что произошло обесценение каких-либо активов и расчеты по ним будут произведены после даты, установленной соответствующими договорами, при этом в подобных случаях используется ожидаемая дата проведения расчетов. Некоторые активные операции, однако, могут носить более долгосрочный характер, например, вследствие частых пролонгаций краткосрочные кредиты могут иметь более длительный срок. | |||||||||||
(Сроки погашения кредитов и депозитов должны представлять собой период, оставшийся до даты погашения, указанной в договоре, а не данные бухгалтерского баланса, составленного исходя из требований правил бухгалтерского учета, поскольку в последнем случае эти данные основаны на первоначальном сроке погашения.) | |||||||||||
Ниже представлена позиция Группы по ликвидности за 31 декабря 20YY года: | |||||||||||
32р52(с) | До | От 1 до | От 6 до | От 1 | С не- | Итого | |||||
Активы | |||||||||||
Денежные средства и их эквиваленты | |||||||||||
Обязательные резервы на счетах в Банке России | |||||||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||
Средства в других банках | |||||||||||
Кредиты и дебиторская задолженность | |||||||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |||||||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | |||||||||||
Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | |||||||||||
Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | |||||||||||
Инвестиции в ассоциированные организации | |||||||||||
Гудвил от покупки дочерних организаций | |||||||||||
Прочие активы | |||||||||||
Отложенный налоговый актив | |||||||||||
Основные средства | |||||||||||
Инвестиционная недвижимость | |||||||||||
Итого активов | |||||||||||
Обязательства | |||||||||||
Средства других банков | |||||||||||
Средства клиентов | |||||||||||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||
Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | |||||||||||
Выпущенные долговые ценные бумаги | |||||||||||
Прочие заемные средства | |||||||||||
Прочие обязательства | |||||||||||
Текущие обязательства по налогу на прибыль | |||||||||||
Отложенное налоговое обязательство | |||||||||||
Итого обязательств | |||||||||||
Чистый разрыв ликвидности | |||||||||||
Совокупный разрыв за 31 декабря 20YY года | |||||||||||
Совокупный разрыв за 31 декабря 20ХХ года | |||||||||||
(Позиция по ликвидности должна обсуждаться с учетом конкретных обязательств Группы. Существенное отклонение (несоответствие) в позиции по ликвидности должно быть раскрыто в финансовой отчетности с разъяснением основных причин такого отклонения и описанием оценки, сделанной руководством в отношении влияния этого отклонения на способность Группы продолжать свою деятельность в качестве действующего предприятия в обозримом будущем. Также следует рассмотреть необходимость изменения отчета аудиторов.) | |||||||||||
(Раскрытию подлежат все существенные допущения, поскольку данная таблица содержит информацию для многих пользователей финансовой отчетности. Кроме того, рассмотрите возможность включения в данный раздел комментариев руководства. Например ____) | |||||||||||
Просроченные обязательства относятся в колонку "До востребования и менее 1 месяца". (По просроченным активам формируется резерв в полной сумме, в связи с чем они не имеют воздействия на вышеуказанные данные.) | |||||||||||
(Все финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, классифицированы как "до востребования и менее 1 месяца", так как данный портфель носит торговый характер и, по мнению руководства, такой подход лучше отражает позицию по ликвидности.) (Средства на счетах обязательных резервов в Банке России классифицированы как "до востребования и менее 1 месяца", так как большая часть обязательств, к которым относятся эти средства, также включена в эту категорию.) | |||||||||||
Совпадение и (или) контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом управления Группой. Как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям в банках, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их погашения являются важными факторами для оценки ликвидности Группы и ее рисков в случае изменения процентных ставок и официальных курсов Банка России. | |||||||||||
(Руководство считает, что, несмотря на существенную долю вкладов частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Группой за предыдущие периоды, указывают на то, что данные вклады формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Группы.) | |||||||||||
Требования по ликвидности в отношении гарантий значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Группа обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку по многим из этих обязательств не потребуется выплата в течение срока их действия. | |||||||||||
30р35 | Риск процентной ставки. Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных* процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки. | ||||||||||
Группа подвержена процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. | |||||||||||
Совет директоров устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения сроков изменения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной основе. При отсутствии инструментов хеджирования Группа обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам. | |||||||||||
В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Группы. Активы и обязательства Группы отражены в таблице по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками погашения в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней. | |||||||||||
32p52(d) | До | От 1 до | От 6 до | От 1 | (Про- | Итого | |||||
Активы | |||||||||||
Денежные средства и их эквиваленты | |||||||||||
Обязательные резервы на счетах в Банке России | |||||||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||
Средства в других банках | |||||||||||
Кредиты и дебиторская задолженность | |||||||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |||||||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | |||||||||||
Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | |||||||||||
Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | |||||||||||
Инвестиции в ассоциированные организации | |||||||||||
Гудвил от покупки дочерних организаций | |||||||||||
Прочие активы | |||||||||||
Отложенный налоговый актив | |||||||||||
Основные средства | |||||||||||
Инвестиционная недвижимость | |||||||||||
Итого активов | |||||||||||
Обязательства | |||||||||||
Средства других банков | |||||||||||
Средства клиентов | |||||||||||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||
Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | |||||||||||
Выпущенные долговые ценные бумаги | |||||||||||
Прочие заемные средства | |||||||||||
Прочие обязательства | |||||||||||
Текущие обязательства по налогу на прибыль | |||||||||||
Отложенное налоговое обязательство | |||||||||||
Итого обязательств | |||||||||||
Чистый разрыв | |||||||||||
Совокупный разрыв за 31 декабря 20YY года | |||||||||||
Совокупный разрыв за 31 декабря 20ХХ года | |||||||||||
На отчетную дату 31 декабря 20ХХ года анализ чувствительности Группы к изменению процентных ставок, основанный на сроках пересмотра процентных ставок по активам и обязательствам, не отличается существенно от анализа по срокам погашения. | |||||||||||
В таблице ниже приведем анализ эффективных средних процентных ставок по видам основных валют для основных денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен на основе средневзвешенных эффективных процентных ставок по состоянию на конец года. | |||||||||||
20YY | 20XX | |||||||||
32p67(b) 32p74(d) | Дол- | Руб- | Евро | Про- | Дол- | Руб- | Евро | Про- | ||
Активы | ||||||||||
Денежные средства и их эквиваленты | ||||||||||
Обязательные резервы на счетах в Банке России | ||||||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||||
Средства в других банках | ||||||||||
Кредиты и дебиторская задолженность | ||||||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | ||||||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | ||||||||||
Обязательства | ||||||||||
Средства других банков | ||||||||||
Средства клиентов: | ||||||||||
текущие (расчетные) счета | ||||||||||
срочные депозиты | ||||||||||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||||
Выпущенные долговые ценные бумаги | ||||||||||
Прочие заемные средства | ||||||||||
(Включить все процентные активы и обязательства.) | ||||||||||
Знак "-" в таблице выше означает, что Группа не имеет активов или обязательств, выраженных в соответствующей валюте. | ||||||||||