29. Налог на прибыль | |||||||||||
1p68(m, n) | Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты: | ||||||||||
12р80, 81 | 20YY | 20ХХ | |||||||||
Текущие расходы (Возмещение) по налогу на прибыль | |||||||||||
Изменения отложенного налогообложения, связанные с: | |||||||||||
- возникновением и списанием временных разниц | |||||||||||
- влиянием от увеличения (уменьшения) ставок налогообложения | |||||||||||
За вычетом отложенного налогообложения, учтенного непосредственно в собственном капитале (дефиците собственного капитала) | |||||||||||
Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль за год | |||||||||||
12р46-48 | Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли Группы, составляет ___% (20ХХ год: ___%). Начиная с 1 января 20ХХ года ставка налога увеличилась (уменьшилась) с ___% до ___%. В августе 20ХХ года была введена ставка налога на прибыль ___%), которая применяется начиная с 1 января 20YY года. Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли дочерних организаций, варьируется от ___% до ___% (20ХХ год: от ___% до ____%). | ||||||||||
Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению. | |||||||||||
20YY | 20ХХ | ||||||||||
12p81(c(i)) | Прибыль (Убыток) по МСФО до налогообложения | ||||||||||
Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей ставке (20YY год: ___%; 20ХХ год: ___%) | |||||||||||
Постоянные разницы: | |||||||||||
резервы под обесценение, не уменьшающие налоговую базу | |||||||||||
необлагаемые доходы | |||||||||||
расходы, не уменьшающие налоговую базу | |||||||||||
доход по государственным ценным бумагам, облагаемый по иным ставкам | |||||||||||
прибыль (убыток), полученная в юрисдикциях, предоставляющих освобождение от налога | |||||||||||
часть денежного дохода и расхода, относящаяся к невременным разницам | |||||||||||
прочие невременные разницы | |||||||||||
Использование налогового убытка прошлых периодов | |||||||||||
Использование ранее не признанных налоговых убытков | |||||||||||
Воздействие изменения ставки налогообложения (величина должна иметь тот же знак, что и в таблице выше) | |||||||||||
Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива (Продолжить список, если необходимо.) | |||||||||||
Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль за год | |||||||||||
12p81(d) | Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации (и прочих стран) приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке ___% (20ХХ год: ___%), за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке ___% (20ХХ год: __%). | ||||||||||
12p81g(i) | 20ХХ | Приоб- | Продажа | Изменение | 20YY | ||||||
Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу | |||||||||||
Резерв под обесценение кредитного портфеля | |||||||||||
Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||
Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения | |||||||||||
Основные средства (объяснить, к чему конкретно относятся) | |||||||||||
Прочее | |||||||||||
Общая сумма отложенного налогового актива | |||||||||||
За вычетом не отраженного в отчетности отложенного налогового актива | |||||||||||
Чистая сумма отложенного налогового актива | |||||||||||
Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу | |||||||||||
Резерв под обесценение кредитов | |||||||||||
Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||||||
Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения | |||||||||||
Основные средства (объяснить, к чему конкретно относятся) | |||||||||||
Прочее | |||||||||||
Общая сумма отложенного налогового обязательства | |||||||||||
Итого чистое отложенное налоговое (обязательство) актив | |||||||||||
12р62 | (См. МСФО 12 и 16 для описания отражения отложенного налогового обязательства, возникшего в результате переоценки основных средств.) | ||||||||||
12р71-76 | (Прежде чем производить зачет отложенного налогового актива против отложенного налогового обязательства, убедитесь, что это соответствует требованиям параграфов 71-76 МСФО 12.) | ||||||||||
12р73 | (Отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство, возникающие в различных дочерних организациях, не подлежащие сальдированию в целях налогообложения, не должны сальдироваться в консолидированном балансе.) | ||||||||||
12р24 | Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в консолидированном балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы. (Примените профессиональное суждение в соответствии с положениями МСФО 12.) | ||||||||||
12р73 | (С учетом существующей структуры Группы налоговые убытки и текущие налоговые активы различных организаций не могут быть зачтены в счет текущих налоговых обязательств и налогооблагаемой прибыли прочих организаций и, соответственно, налоги могут начисляться даже несмотря на наличие чистого консолидированного налогового убытка. Таким образом, отложенный налоговый актив одной организации Группы не может быть зачтен против отложенного налогового обязательства другой организации.) | ||||||||||
12р39 | (Группа не признала отложенное налоговое обязательство в отношении временных разниц в сумме ___ тысяч рублей, связанных с инвестициями в дочерние организации, так как Группа может контролировать сроки реализации данных временных разниц и не планирует изменять их в обозримом будущем.) | ||||||||||
12р82 | Группа имеет налоговые убытки в сумме __ тысяч рублей (20ХХ год: ___ тысяч рублей), которые могут быть зачтены в счет будущих налогооблагаемых доходов в срок не позднее 200 __ года. Данные налоговые убытки не были отражены в данной консолидированной финансовой отчетности как отложенные налоговые активы вследствие неопределенности в отношении вероятности их будущего использования. (Налоговые убытки в сумме ___ тысяч рублей были отражены в данной консолидированной финансовой отчетности как отложенные налоговые активы.) | ||||||||||
12р62, 65 | В отношении переоценки зданий Группы было отражено отложенное налоговое обязательство в сумме ___ тысяч рублей (20ХХ год: ___ тысяч рублей). См. Примечание 14. | ||||||||||
12р61 | (Отложенное налоговое обязательство в сумме ___ тысяч рублей на отчетную дату 31 декабря 20YY года возникло в результате переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. | ||||||||||
12р81(а) | Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на увеличение или уменьшение собственного капитала, также относится непосредственно на собственный капитал. При реализации данных ценных бумаг соответствующие суммы налогообложения отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.) | ||||||||||
30. Прибыль (Убыток) на акцию | |||||||||||
33р2,5 | (Информация о прибыли на акцию должна представляться организациями, обыкновенные акции или потенциальные обыкновенные акции которых свободно обращаются на рынке, и организациями, которые находятся в процессе эмиссии обыкновенных или потенциальных обыкновенных акций на открытые рынки.) | ||||||||||
33р19, 20, | Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается посредством деления чистого убытка или прибыли, приходящейся на обыкновенные акции, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в течение года за вычетом среднего количества обыкновенных акций, выкупленных Группой у акционеров. (В случае выпуска акций, преимущественное право приобретения которых принадлежит акционерам, вышеуказанный текст следует изменить в соответствии с требованием МСФО 33.) | ||||||||||
33р31 | Банк не имеет обыкновенных акций, потенциально разводняющих прибыль (убыток) на акцию. Таким образом, разводненная прибыль на акцию равна базовой прибыли на акцию. (При наличии разводняющих акций расчет и представление информации в отчетности изменятся.) | ||||||||||
33р14 | (Рассмотрите необходимость использования двухуровневого метода, если в расчете участвуют привилегированные акции. См. также МСФО 33.) | ||||||||||
33р49 | Примечание | 20YY | 20ХХ | ||||||||
| Чистая прибыль (убыток), принадлежащая акционерам | ||||||||||
33р14 | За вычетом дивидендов по привилегированным акциям | 23 | |||||||||
Чистая прибыль (убыток), принадлежащая акционерам, владеющим обыкновенными акциями | |||||||||||
Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысячи) | 23 | ||||||||||
Базовая и разводненная прибыль (убыток) на акцию (в рублях на акцию) | |||||||||||