34. Условные обязательства и производные финансовые инструменты | ||||||
37р86(а) | Судебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности Группы в судебные органы поступают иски в отношении участников Группы. Исходя из собственной оценки, а также из рекомендаций внутренних и внешних профессиональных консультантов Группа считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Группы, и, соответственно, не сформировала резерв по данным разбирательствам в консолидированной финансовой отчетности. | |||||
(Необходимо раскрыть подробности существенных разбирательств, если таковые есть.) | ||||||
(На отчетную дату 31 декабря 20YY года Группа участвовала в судебных разбирательствах в связи с ___. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам не создавался, поскольку, по мнению руководства, вероятность значительных убытков низка.) | ||||||
37р86(а) | Налоговое законодательство. | |||||
(Рассмотрите возможность включения в данную финансовую отчетность дополнительной формулировки. Законодательство в области трансфертного ценообразования, вступившее в силу с 1 января 1999 года, предусматривает право налоговых органов на осуществление корректировок в отношении трансфертного ценообразования и начисление дополнительных налоговых обязательств по всем контролируемым операциям в случае, если разница между ценой операции и рыночной ценой превышает 20%. Контролируемые операции включают операции со связанными сторонами и операции с несвязанными сторонами, если разница между аналогичными рыночными операциями с двумя различными контрагентами превышает 20%. Официального руководства в отношении применения этих правил на практике не существует.) | ||||||
Налоговое законодательство Российской Федерации в основном рассматривает налоговые последствия операций исходя из их юридической формы и порядка отражения в учете согласно правилам бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Соответственно, Группа может структурировать свои операции таким образом, чтобы использовать возможности, предоставленные налоговым законодательством Российской Федерации с целью уменьшения общей эффективной налоговой ставки. Консолидированный отчет о прибылях и убытках содержит корректировки, включенные в данную консолидированную финансовую отчетность для отражения экономического содержания подобных операций. Результаты этих корректировок не влияют на сумму прибыли до налогообложения и налоговые начисления, отраженные в данной консолидированной финансовой отчетности. По мнению Группы, реструктурирование налогооблагаемого дохода и расходов, уменьшающих налоговую базу, не приведет к начислению дополнительных налоговых обязательств. Соответственно, Группа не сформировала резерв по потенциальному налоговому обязательству в отношении этих операций. | ||||||
Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Группе могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года. | ||||||
16р74 | Обязательства капитального характера. За 31 декабря 20YY года Группа имела обязательства капитального характера по (укажите) на общую сумму __ тысяч рублей (20ХХ год: __ тысяч рублей). (Группа уже выделила необходимые ресурсы на покрытие этих обязательств. Группа уверена, что уровень чистых доходов в будущем, а также объем финансирования будут достаточными для покрытия этих или подобных обязательств.) | |||||
(Кроме того, включите любые иные обязательства, например, по финансированию увеличения уставного капитала дочерних организаций.) | ||||||
17р35(а) | Обязательства по операционной аренде. Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде (помещений), не подлежащей отмене, в случаях, когда Группа выступает в качестве арендатора: | |||||
20YY | 20ХХ | |||||
Менее 1 года | ||||||
От 1 до 5 лет | ||||||
После 5 лет | ||||||
Итого обязательств по операционной аренде | ||||||
(Включите информацию относительно значительных договоров операционной аренды.) | ||||||
30р26(а) | Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, аккредитивы, которые не находятся в сфере применения IFRS 4 "Договоры страхования", несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты. Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Группы от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование. | |||||
Обязательства по предоставлению кредитов под определенную ставку в течение определенного периода отражаются как производные финансовые инструменты, за исключением случаев, когда их сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов. | ||||||
Обязательства кредитного характера Банка составляли: | ||||||
Примечание | 20YY | 20ХХ | ||||
Обязательства по предоставлению кредитов | ||||||
Неиспользованные кредитные линии | ||||||
Обратите внимание на то, что неиспользованные кредитные линии обладают элементами встроенных процентных производных инструментов, за исключением случаев, когда процентная ставка заранее не установлена договором). | ||||||
Экспортные аккредитивы | ||||||
Импортные аккредитивы | ||||||
Гарантии выданные | ||||||
За вычетом денежных средств в обеспечении | 17, 18 | |||||
Итого обязательств кредитного характера | ||||||
Обязательства по предоставлению кредитов представляют собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче кредитов, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Группа потенциально подвержена риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентами определенных стандартов кредитоспособности. Группа контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства. | ||||||
Общая сумма задолженности по гарантиям, аккредитивам и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств. | ||||||
Ниже представлены анализ и изменения оценочных обязательств: | ||||||
37р84 | Примечание | 20YY | 20ХХ | |||
Балансовая сумма оценочных обязательств за 31 декабря года, предшествующего отчетному | ||||||
Дополнительные оценочные обязательства в течение периода | ||||||
Использованные суммы оценочных обязательств | ||||||
Неиспользованные суммы, аннулированные в течение периода | ||||||
Покупка дочерних организаций | 37 | |||||
Выбытие дочерних организаций | 37 | |||||
Оценочные обязательства за 31 декабря года отчетного | 22 | |||||
32р60(а) | Текущие производные финансовые инструменты. Валютные (и прочие) производные финансовые инструменты обычно являются предметом торговли на внебиржевом рынке с | |||||
32р86,90 | профессиональными участниками рынка на основе стандартизированных условий контрактов. | |||||
32р76 | Контрактные суммы некоторых финансовых инструментов представляют основу для сопоставления с инструментами, признанными в консолидированном балансе, но не обязательно отражают суммы будущих потоков денежных средств или текущую справедливую стоимость инструментов и, следовательно, не отражают уровень кредитных или ценовых рисков, которым подвергается Группа. Производные финансовые инструменты имеют либо потенциально выгодные условия (и являются активами), либо потенциально невыгодные условия (и являются обязательствами) в результате колебания процентных ставок на рынке или валютообменных курсов, связанных с этими инструментами. Общая контрактная или условная сумма производных финансовых инструментов, потенциальная выгодность или невыгодность условий по ним и, следовательно, их общая справедливая стоимость могут существенно изменяться с течением времени. | |||||
32р54 | Раскрытие информации по производным финансовым инструментам осуществляется в разрезе видов финансовых инструментов (форварды, фьючерсы, опционы, сделки своп и т.д.), базисных активов, сроков исполнения (спецификации контрактов - при заключении, через организатора торговли), взаимодействующих сторон (организаторов торговли, через которых совершалась сделка), включая контракты с датой валютирования после 31 декабря 20YY года. Следующая таблица представляет собой анализ контрактных или согласованных сумм и справедливой стоимости производных финансовых инструментов. В данной таблице отражена общая позиция до взаимозачета позиций по каждому контрагенту по видам финансовых инструментов. Эти сделки были заключены в (декабре) 20YY года и являются краткосрочными. | |||||