ПРИКАЗ
от 20 сентября 2013 года N 197
Об утверждении Перечня возможных (основных) нарушений при осуществлении деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2015 года на основании
приказа Казначейства России от 26 ноября 2014 года N 292
____________________________________________________________________
В соответствии с Положением о Федеральном казначействе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 года N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст.4908; 2013, N 25, ст.3167), и в целях повышения эффективности осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита в органах Федерального казначейства
приказываю:
1. Утвердить Перечень возможных (основных) нарушений при осуществлении деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации согласно приложению к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
3. Управлению финансовых технологий (В.В.Ткаченко) обеспечить доработку соответствующего программного продукта в установленном порядке.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю.Демидова.
Руководитель
Р.Е.Артюхин
Перечень возможных (основных) нарушений при осуществлении деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации
N п/п | Код нарушения | Вид нарушения | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
| |||||
1 | 1 | 1 | Ненадлежащее оформление документов, закрепляющих за соответствующим структурным подразделением управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - УФК) полномочий по осуществлению функций по организации и осуществлению учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации: | ||
1 | 1 | 1 | отсутствие осуществляемых полномочий в положении о структурном подразделении УФК; | ||
1 | 1 | 2 | несоответствие полномочий, включенных в должностные регламенты/должностные инструкции сотрудников структурного подразделения УФК, полномочиям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК. | ||
2 | 1 | 2 | Отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете УФК, открытом на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), с учетом внебанковских операций. | ||
3 | 1 | 3 | Нарушения, допущенные при аналитическом учете: | ||
1 | 3 | 1 | несоответствие регистров аналитического учета установленным формам; | ||
1 | 3 | 2 | несоответствие показателей, отраженных в регистрах аналитического учета соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК); | ||
1 | 3 | 3 | несоответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 40101, с учетом внебанковских операций; | ||
1 | 3 | 4 | нарушения, допущенные при формировании и хранении регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы УФК; | ||
1 | 3 | 5 | прочие нарушения по коду 1.3. | ||
4 | 1 | 4 | Нарушения, допущенные при распределении и перечислении поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством: | ||
1 | 4 | 1 | несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения поступлений между бюджетами; | ||
1 | 4 | 2 | несвоевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты; | ||
1 | 4 | 3 | прочие нарушения по коду 1.4. | ||
5 | 1 | 5 | Несоблюдение установленного порядка учета, распределения, перечисления в бюджеты поступлений от уплаты акцизов на нефтепродукты и акцизов на печное топливо (далее - акцизы), а также порядка возврата (зачета, уточнения) сумм платежей по данным акцизам: | ||
1 | 5 | 1 | несоблюдение установленного порядка учета и распределения поступлений от уплаты акцизов в бюджеты; | ||
1 | 5 | 2 | несоблюдение установленного порядка перечисления сумм акцизов на счет уполномоченного органа ФК; | ||
1 | 5 | 3 | несоблюдение уполномоченным органом ФК установленных федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год нормативов распределения доходов от уплаты акцизов в бюджеты субъектов Российской Федерации и порядка перечисления указанных акцизов на счета бюджетов субъектов Российской Федерации; | ||
1 | 5 | 4 | несоблюдение УФК порядка возврата (возмещения, зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов начисленных на излишне взысканные суммы акцизов; | ||
1 | 5 | 5 | несвоевременное направление уполномоченным органом ФК в УФК Справки о суммах отчислений от акцизов в бюджеты субъектов Российской Федерации (код по КФД 053141470); | ||
1 | 5 | 6 | несвоевременное направление УФК уполномоченному органу ФК Справки о распределении акцизов (код по КФД 053141471); | ||
1 | 5 | 7 | прочие нарушения по коду 1.5. | ||
6 | 1 | 6 | Несоблюдение установленного порядка учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, их распределения и перечисления в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, а также порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте: | ||
1 | 6 | 1 | несоблюдение установленного порядка учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте; | ||
1 | 6 | 2 | несоблюдение установленного порядка распределения и перечисления платежей, перечисленных в иностранной валюте, в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты; | ||
1 | 6 | 3 | несоблюдение установленного порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте; | ||
1 | 6 | 4 | прочие нарушения по коду 1.6. | ||
7 | 1 | 7 | Несоблюдение установленного порядка ведения лицевых счетов администраторов доходов бюджета, а также открытия и закрытия лицевых счетов администраторам доходов бюджета (при условии закрепления функции открытия (закрытия) за структурным подразделением). | ||
8 | 1 | 8 | Несоблюдение установленного порядка учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений: | ||
1 | 8 | 1 | необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям; | ||
1 | 8 | 2 | необоснованный возврат невыясненных поступлений; | ||
1 | 8 | 3 | несвоевременный возврат невыясненных поступлений; | ||
1 | 8 | 4 | необоснованный прием заявок на возврат невыясненных поступлений; | ||
1 | 8 | 5 | несоблюдение установленного порядка оформления заявок на возврат невыясненных поступлений; | ||
1 | 8 | 6 | несоблюдение установленного порядка оформления расчетных документов на возврат невыясненных поступлений; | ||
1 | 8 | 7 | необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов поступлений в бюджет на уточнение невыясненных поступлений; | ||
1 | 8 | 8 | несвоевременное исполнение Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов поступлений в бюджет на проведение операций уточнения невыясненных поступлений (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения на счете N 40101); | ||
1 | 8 | 9 | нарушения, допущенные при отражении операций учета и выяснения (уточнения) принадлежности невыясненных поступлений в Ведомости учета невыясненных поступлений (ф.0531456); | ||
1 | 8 | 10 | прочие нарушения по коду 1.8. | ||
9 | 1 | 9 | Несоблюдение установленного порядка завершения операций по счетам N 40101(1) и N 40101(3) УФК. | ||
10 | 1 | 10 | Несоблюдение установленного порядка представления информации о распределении и перечислении поступлений в бюджеты соответствующим финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами, ее несоответствие учетным данным: | ||
1 | 10 | 1 | несвоевременное представление информации о распределении и перечислении поступлений в бюджеты соответствующим финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами; | ||
1 | 10 | 2 | представление финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами неполной информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты; | ||
1 | 10 | 3 | несоответствие информации о распределении и перечислении поступлений в бюджеты, направляемой соответствующим финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами, учетным данным; | ||
1 | 10 | 4 | прочие нарушения по коду 1.10. | ||
11 | 1 | 11 | Несоблюдение установленного порядка предоставления информации администраторам поступлений в бюджет: | ||
1 | 11 | 1 | несоблюдение порядка предоставления информации требованиям, установленным нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства; | ||
1 | 11 | 2 | предоставление администраторам поступлений в бюджет неполной информации; | ||
1 | 11 | 3 | несоответствие переданной администраторам поступлений в бюджет информации учетным данным; | ||
1 | 11 | 4 | несвоевременное предоставление информации администраторам поступлений в бюджет; | ||
1 | 11 | 5 | прочие нарушения по коду 1.11. | ||
12 | 1 | 12 | Несоблюдение установленного порядка перерасчета поступлений между бюджетами (перечислений (взысканий) из бюджетов) (далее - перерасчет поступлений): | ||
1 | 12 | 1 | несоблюдение установленного порядка исполнения документов администраторов поступлений в бюджеты и (или) соответствующих органов, организующих исполнение бюджетов, о перечислении (взыскании) средств соответствующего бюджета, установленных законодательством Российской Федерации; | ||
1 | 12 | 2 | несвоевременное проведение операций по перерасчету поступлений; | ||
1 | 12 | 3 | нарушения, допущенные при отражении операций по перерасчету поступлений в Ведомости учета перерасчета поступлений между бюджетами (ф.0531460) и в Ведомости учета внебанковских операций (ф.0531461); | ||
1 | 12 | 4 | прочие нарушения по коду 1.12. | ||
13 | 1 | 13 | Несоблюдение установленного порядка проведения операций по межрегиональным зачетам: | ||
1 | 13 | 1 | необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Уведомлений о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, других поступлений, пеней, штрафов по ним, а также подлежащих возмещению сумм налогов, осуществляемом администраторами доходов бюджета, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации (код формы по КФД 0531451); | ||
1 | 13 | 2 | несвоевременное проведение операций по межрегиональным зачетам; | ||
1 | 13 | 3 | несоблюдение установленного порядка оформления расчетных документов на проведение межрегиональных зачетов; | ||
1 | 13 | 4 | прочие нарушения по коду 1.13. | ||
14 | 1 | 14 | Несоблюдение установленного порядка возврата (возмещения), плательщикам, а также зачета и уточнения излишне уплаченных (взысканных) сумм, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (далее - сумма платежа), в том числе при недостаточности средств для проведения операций возврата (возмещения, уточнения, зачета) сумм платежа на счете N 40101 (за исключением невыясненных поступлений): | ||
1 | 14 | 1 | необоснованность исполнения (возврата без исполнении) Заявок на возврат администраторов поступлений в бюджет на проведение операций возврата (возмещения) плательщикам сумм платежа; | ||
1 | 14 | 2 | необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов поступлений в бюджет на проведение операций уточнения сумм платежа (за исключением невыясненных поступлений); | ||
1 | 14 | 3 | необоснованность исполнения (возврата без исполнения) соответствующих документов администраторов поступлений в бюджет на проведение операции зачета сумм платежа; | ||
1 | 14 | 4 | несоблюдение установленного порядка оформления расчетных документов на проведение операций возврата (возмещения) плательщикам сумм платежа; | ||
1 | 14 | 5 | несвоевременное исполнение Заявок на возврат администраторов поступлений в бюджет на проведение операций возврата (возмещения) плательщикам сумм платежа (в том числе при недостаточности средств для проведения операций возврата (возмещения) сумм платежа на счете N 40101); | ||
1 | 14 | 6 | несвоевременное исполнение Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов поступлений в бюджет на проведение операций уточнения сумм платежа (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения соответствующих сумм платежа на счете N 40101) (за исключением невыясненных поступлений); | ||
1 | 14 | 7 | несвоевременное исполнение соответствующих документов администраторов поступлений в бюджет на проведение операций зачета сумм платежа (в том числе при недостаточности средств для проведения операций зачета сумм платежа на счете N 40101); | ||
1 | 14 | 8 | прочие нарушения по коду 1.14. | ||
15 | 1 | 15 | Несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единых счетов бюджетов при недостаточности на счете N 40101 средств для проведения операций возврата (возмещения, уточнения, зачета) сумм платежа: | ||
1 | 15 | 1 | несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета при исполнении соответствующих документов администраторов поступлений в бюджет при проведении операций возврата (возмещения, уточнения, зачета) сумм платежа; | ||
1 | 15 | 2 | несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) при исполнении соответствующих документов администраторов поступлений в бюджет при проведении операций возврата (возмещения, уточнения, зачета) сумм платежа; | ||
1 | 15 | 3 | прочие нарушения по коду 1.15. | ||
16 | 1 | 16 | Несоблюдение установленного порядка учета средств, полученных от привлечения осужденных к оплачиваемому труду, являющихся доходами федеральных казенных учреждений, исполняющих наказание в виде лишения свободы, имеющих право на дополнительное бюджетное финансирование, на невыясненные поступления, а также несвоевременное направление информации о данных поступлениях в структурное подразделение УФК, осуществляющее отражение указанных средств на лицевом счете получателя бюджетных средств, открытом соответствующему учреждению, исполняющему наказание: | ||
1 | 16 | 1 | необоснованное отнесение средств, полученных от привлечения осужденных к оплачиваемому труду, являющихся доходами федеральных казенных учреждений, исполняющих наказание в виде лишения свободы, имеющих право на дополнительное бюджетное финансирование на невыясненные поступления; | ||
1 | 16 | 2 | несвоевременное направление информации о данных поступлениях в структурное подразделение УФК, осуществляющее отражение указанных средств на лицевых счетах получателей бюджетных средств, открытых соответствующим учреждениям, исполняющим наказание; | ||
1 | 16 | 3 | прочие нарушения по коду 1.16. | ||
17 | 1 | 17 | Несоблюдение установленного порядка регистрации участников Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП) в данной системе: | ||
1 | 17 | 1 | необоснованный отказ в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе; | ||
1 | 17 | 2 | несоблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе; | ||
1 | 17 | 3 | несоблюдение установленных требований регистрации участника ГИС ГМП в данной системе; | ||
1 | 17 | 4 | прочие нарушения по коду 1.17. | ||
18 | 1 | 18 | Нарушения, допущенные при составлении установленных форм отчетности и представлении ее в Федеральное казначейство: | ||
1 | 18 | 1 | нарушения, допущенные при составлении установленных форм отчетности; | ||
1 | 18 | 2 | несвоевременное представление установленных форм отчетности в Федеральное казначейство. | ||
19 | 1 | 19 | Недостоверность показателей результативности деятельности УФК в части осуществления учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. | ||
20 | 1 | 20 | Недостоверность показателей деятельности УФК в части осуществления учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, отражаемых в Паспорте территориального органа Федерального казначейства. | ||
21 | 1 | 21 | Другие нарушения по разделу I. "Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" Типовой программы проверки деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - Типовая программа проверки УФК), в том числе по результатам проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения. |