ПРИКАЗ
от 26 ноября 2014 года N 292
(с изменениями на 11 июня 2015 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2016 года на основании
приказа Казначейства России от 28 декабря 2015 года N 376
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом Казначейства России от 16 января 2015 года N 5;
приказом Казначейства России от 31 марта 2015 года N 61;
приказом Казначейства России от 11 июня 2015 года N 130.
____________________________________________________________________
В соответствии с Положением о Федеральном казначействе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 года N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст.4908; 2014, N 26 (часть II), ст.3561), и в целях повышения эффективности осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита в органах Федерального казначейства
приказываю:
1. Утвердить Перечень возможных (основных) нарушений при осуществлении деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) согласно приложению к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Федерального казначейства от 20 сентября 2013 года N 197 "Об утверждении Перечня возможных (основных) нарушений при осуществлении деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации".
3. Управлению финансовых технологий (В.В.Ткаченко) обеспечить доработку соответствующего программного продукта в установленном порядке.
4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2015 года.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю.Демидова.
Руководитель
Р.Е.Артюхин
Перечень возможных (основных) нарушений при осуществлении деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)
(с изменениями на 11 июня 2015 года)
N п/п | Код нарушения | Вид нарушения |
I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации | |||||
1 | 1 | 1 | Ненадлежащее оформление документов, закрепляющих за соответствующим структурным подразделением управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - УФК) функции по организации и осуществлению учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации: | ||
1 | 1 | 1 | отсутствие осуществляемых функций в положении о структурном подразделении УФК; | ||
1 | 1 | 2 | несоответствие должностных обязанностей, включенных в должностные регламенты сотрудников структурного подразделения УФК, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК. | ||
2 | 1 | 2 | Недостоверность значений показателей результативности деятельности УФК в части касающейся осуществления учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. | ||
3 | 1 | 3 | Недостоверность значений показателей деятельности УФК, отраженных в Паспорте территориального органа Федерального казначейства в части касающейся осуществления учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. | ||
4 | 1 | 4 | Неосуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности. | ||
5 | 1 | 5 | Отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете УФК, открытом на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), с учетом внебанковских операций. | ||
6 | 1 | 6 | Нарушения, допущенные при ведении аналитического учета: | ||
1 | 6 | 1 | несоответствие регистров аналитического учета установленным формам; | ||
1 | 6 | 2 | несоответствие показателей, отраженных в регистрах аналитического учета по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК); | ||
1 | 6 | 3 | несоответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 40101, с учетом внебанковских операций; | ||
1 | 6 | 4 | нарушения, допущенные при формировании и хранении регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы УФК; | ||
1 | 6 | 5 | прочие нарушения по коду 1.6. | ||
7 | 1 | 7 | Нарушения, допущенные при распределении и перечислении поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации: | ||
1 | 7 | 1 | несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации; | ||
1 | 7 | 2 | несвоевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты; | ||
1 | 7 | 3 | прочие нарушения по коду 1.7. | ||
8 | 1 | 8 | Несоблюдение установленного порядка учета, распределения, перечисления в бюджеты поступлений от уплаты акцизов на нефтепродукты (далее - акцизы), а также порядка возврата (зачета, уточнения) сумм платежей по данным акцизам: | ||
1 | 8 | 1 | несоблюдение установленного порядка учета и распределения поступлений от уплаты акцизов; | ||
1 | 8 | 2 | несоблюдение УФК порядка возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов начисленных на излишне взысканные суммы акцизов: | ||
1 | 8 | 3 | прочие нарушения по коду 1.8. | ||
9 | 1 | 9 | Невыполнение УФК отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов в соответствии с приказом Федерального казначейства от 30 декабря 2013 года N 328 "О наделении территориальных органов Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов". | ||
10 | 1 | 10 | Несоблюдение установленного порядка учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, их распределения и перечисления в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, а также порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте: | ||
1 | 10 | 1 | несоблюдение установленного порядка учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте: | ||
1 | 10 | 2 | несоблюдение установленного порядка распределения и перечисления платежей, перечисленных в иностранной валюте, в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты; | ||
1 | 10 | 3 | несоблюдение установленного порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте; | ||
1 | 10 | 4 | прочие нарушения по коду 1.10. | ||
11 | 1 | 11 | Несоблюдение установленного порядка ведения лицевых счетов администраторов доходов бюджета, а также открытия и закрытия лицевых счетов администраторам доходов бюджета (при условии закрепления данной функции за структурным подразделением). | ||
12 | 1 | 12 | Несоблюдение установленного порядка учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений: | ||
1 | 12 | 1 | необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям; | ||
1 | 12 | 2 | необоснованность формирования заявок на возврат невыясненных поступлений; | ||
1 | 12 | 3 | необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, федеральному учреждению); | ||
1 | 12 | 4 | несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, федеральному учреждению); | ||
1 | 12 | 5 | несоблюдение установленного порядка оформления заявок на возврат невыясненных поступлений; | ||
1 | 12 | 6 | несоблюдение установленного порядка оформления расчетных документов на возврат невыясненных поступлений; | ||
1 | 12 | 7 | необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на уточнение невыясненных поступлений; | ||
1 | 12 | 8 | несвоевременное исполнение Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на проведение операций уточнения невыясненных поступлений (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения на счете N 40101); | ||
1 | 12 | 9 | нарушения, допущенные при отражении операций учета и выяснения (уточнения) принадлежности невыясненных поступлений в Ведомости учета невыясненных поступлений (ф.0531456); | ||
1 | 12 | 10 | прочие нарушения по коду 1.12. | ||
13 | 1 | 13 | Несоблюдение установленного порядка уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого УФК: | ||
1 | 13 | 1 | несоблюдение порядка формирования и сроков направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в УФК, на счет которого ошибочно зачислены средства; | ||
1 | 13 | 2 | несоблюдение порядка оформления и сроков направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в УФК, от которого был получен указанный Реестр; | ||
1 | 13 | 3 | неотражение операций приема (передачи) невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого УФК в Ведомости учета невыясненных поступлений (ф.0531456); | ||
1 | 13 | 4 | несоблюдение установленных сроков уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого УФК; | ||
1 | 13 | 5 | прочие нарушения по коду 1.13. | ||
14 | 1 | 14 | Несоблюдение установленного порядка завершения операций по счетам N 40101(1) и N 40101(3) УФК. | ||
15 | 1 | 15 | Несоблюдение установленного порядка представления финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации информации о распределении и перечислении поступлений в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов (далее соответственно - ГВФ РФ, ТГВФ, при совместном упоминании - ГВФ) и ее несоответствие учетным данным: | ||
1 | 15 | 1 | несвоевременное представление финансовым органам и органам управления ГВФ информации о распределении и перечислении поступлений в бюджеты ГВФ; | ||
1 | 15 | 2 | представление финансовым органам и органам управления ГВФ неполной информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты; | ||
1 | 15 | 3 | несоответствие информации о распределении и перечислении поступлений в бюджеты, направляемой соответствующим финансовым органам и органам управления ГВФ, учетным данным; | ||
1 | 15 | 4 | прочие нарушения по коду 1.15. | ||
16 | 1 | 16 | Несоблюдение установленного порядка предоставления информации администраторам доходов бюджетов: | ||
1 | 16 | 1 | несоблюдение порядка предоставления информации требованиям, установленным нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) и Федерального казначейства; | ||
1 | 16 | 2 | предоставление администраторам доходов бюджетов неполной информации; | ||
1 | 16 | 3 | несоответствие переданной администраторам доходов бюджетов информации учетным данным; | ||
1 | 16 | 4 | несвоевременное предоставление информации администраторам доходов бюджетов; | ||
1 | 16 | 5 | прочие нарушения по коду 1.16. | ||
17 | 1 | 17 | Несоблюдение установленного порядка перерасчета поступлений между бюджетами (перечислений (взысканий) из бюджетов) (далее - перерасчет поступлений): | ||
1 | 17 | 1 | несоблюдение установленного порядка исполнения документов администраторов доходов бюджетов и (или) соответствующих органов, организующих исполнение бюджетов, о перечислении (взыскании) средств соответствующего бюджета, установленных законодательством Российской Федерации; | ||
1 | 17 | 2 | несвоевременное проведение операций по перерасчету поступлений; | ||
1 | 17 | 3 | нарушения, допущенные при отражении операций по перерасчету поступлений в Ведомости учета перерасчета поступлений между бюджетами (ф.0531460) и в Ведомости учета внебанковских операций (ф.0531461); | ||
1 | 17 | 4 | прочие нарушения по коду 1.17. | ||
18 | 1 | 18 | Несоблюдение установленного порядка проведения операций по межрегиональным зачетам: | ||
1 | 18 | 1 | необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Уведомлений о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, других поступлений, пеней, штрафов по ним, а также подлежащих возмещению сумм налогов администраторами доходов бюджетов, подведомственными одному главному администратору доходов бюджета, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации (код формы по КФД 0531451); | ||
1 | 18 | 2 | несвоевременное проведение операций по межрегиональным зачетам; | ||
1 | 18 | 3 | несоблюдение установленного порядка оформления расчетных документов на проведение межрегиональных зачетов; | ||
1 | 18 | 4 | прочие нарушения по коду 1.18. | ||
19 | 1 | 19 | Несоблюдение установленного порядка возврата (уточнения, зачета) излишне уплаченных (взысканных) сумм, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (далее - сумма платежа), в том числе при недостаточности средств для проведения операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа на счете N 40101 (за исключением невыясненных поступлений): | ||
1 | 19 | 1 | необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Заявок на возврат администраторов доходов бюджетов на проведение операций возврата плательщикам сумм платежа; | ||
1 | 19 | 2 | необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на проведение операций уточнения сумм платежа (за исключением невыясненных поступлениий); | ||
1 | 19 | 3 | необоснованность исполнения (возврата без исполнения) соответствующих документов администраторов доходов бюджетов на проведение операций зачета сумм платежа; | ||
1 | 19 | 4 | несоблюдение установленного порядка оформления расчетных документов на проведение операций возврата плательщикам сумм платежа; | ||
1 | 19 | 5 | несвоевременное исполнение Заявок на возврат администраторов доходов бюджетов на проведение операций возврата (возмещения) плательщикам сумм платежа (в том числе при недостаточности средств для проведения операций возврата сумм платежа на счете N 40101); | ||
1 | 19 | 6 | несвоевременное исполнение Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на проведение операций уточнения сумм платежа (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения соответствующих сумм платежа на счете N 40101) (за исключением невыясненных поступлений); | ||
1 | 19 | 7 | несвоевременное исполнение соответствующих документов администраторов доходов бюджетов на проведение операций зачета сумм платежа (в том числе при недостаточности средств для проведения операций зачета сумм платежа на счете N 40101); | ||
1 | 19 | 8 | прочие нарушения по коду 1.19. | ||
20 | 1 | 20 | Несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единых счетов бюджетов при недостаточности на счете N 40101 средств для проведения операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа: | ||
1 | 20 | 1 | несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа; | ||
1 | 20 | 2 | несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета, бюджета ГВФ) при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа; | ||
1 | 20 | 3 | прочие нарушения по коду 1.20. | ||
21 | 1 | 21 | Несоблюдение установленного порядка учета средств, полученных от привлечения осужденных к оплачиваемому труду, являющихся доходами федеральных казенных учреждений, исполняющих наказание в виде лишения свободы, имеющих право на дополнительное бюджетное финансирование (далее - источник дополнительного бюджетного финансирования), а также несвоевременное направление информации о данных поступлениях в структурное подразделение УФК, осуществляющее отражение указанных средств на лицевом счете получателя бюджетных средств, открытом соответствующему учреждению, исполняющему наказание: | ||
1 | 21 | 1 | необоснованное отнесение средств, полученных за счет источника дополнительного бюджетного финансирования на невыясненные поступления; | ||
1 | 21 | 2 | несвоевременное направление информации о данных поступлениях в структурное подразделение УФК, осуществляющее отражение указанных средств на лицевых счетах получателей бюджетных средств, открытых соответствующим учреждениям, исполняющим наказание; | ||
1 | 21 | 3 | прочие нарушения по коду 1.21. | ||
22 | 1 | 22 | Несоблюдение установленного порядка регистрации участников Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП) в данной системе: | ||
1 | 22 | 1 | необоснованный отказ в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе; | ||
1 | 22 | 2 | несоблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе; | ||
1 | 22 | 3 | несоблюдение установленных требований регистрации участника ГИС ГМП в данной системе; | ||
1 | 22 | 4 | прочие нарушения по коду 1.22. | ||
23 | 1 | 23 | Нарушения, допущенные при составлении установленных форм отчетности и представлении ее в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - МОУ ФК): | ||
1 | 23 | 1 | нарушения, допущенные при составлении установленных форм отчетности: | ||
1 | 23 | 2 | несвоевременное представление установленных форм отчетности в МОУ ФК. | ||
24 | 1 | 24 | Несоблюдение порядка обращения взыскания задолженности субъекта Российской Федерации (муниципального образования) по бюджетному кредиту на пополнение остатков средств на счетах бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) (далее - Кредит). | ||
(Пункт в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 16 января 2015 года N 5. - См. предыдущую редакцию) | |||||
25 | 1 | 25 | Другие нарушения по разделу I "Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" Типовой программы проведения проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) (далее - Типовая программа проверки УФК), в том числе по результатам проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения. | ||
(Пункт дополнительно включен приказом Казначейства России от 16 января 2015 года N 5) |