ЗАКОН

КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ

от 29 декабря 2009 года N 621-ОЗ


О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета

(с изменениями на 30 сентября 2024 года)

(в ред. Законов Калужской области от 29.12.2009 N 621-ОЗ, от 25.10.2012 N 333-ОЗ, от 28.03.2013 N 397-ОЗ, от 03.06.2013 N 427-ОЗ, от 29.05.2015 N 738-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 31.03.2016 N 63-ОЗ, от 23.06.2017 N 228-ОЗ, от 21.09.2017 N 239-ОЗ, от 28.05.2018 N 333-ОЗ, от 29.11.2018 N 403-ОЗ, от 27.11.2019 N 521-ОЗ, от 31.12.2019 N 540-ОЗ, от 09.04.2020 N 581-ОЗ, от 23.04.2021 N 79-ОЗ, от 25.06.2021 N 116-ОЗ, от 05.03.2022 N 199-ОЗ, от 27.09.2022 N 263-ОЗ, от 29.03.2023 N 358-ОЗ, от 31.05.2023 N 375-ОЗ, от 28.11.2023 N 424-ОЗ, от 19.02.2024 N 465-ОЗ, от 30.09.2024 N 518-ОЗ)

Принят
Постановлением
Законодательного
 Собрания Калужской области
от 24 декабря 2009 г. N 1512

Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и право на применение инвестиционного налогового вычета.

(в ред. Законов Калужской области от 23.06.2017 N 228-ОЗ, от 29.11.2018 N 403-ОЗ)

Статья 1

В целях реализации настоящего Закона инвесторами признаются организации, являющиеся налогоплательщиком налога на прибыль организации, реализующие (реализовавшие) на территории Калужской области инвестиционный проект в форме капитальных вложений с использованием собственных и (или) привлеченных средств.

Понятия и термины применяются в настоящем Законе в значениях, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 25 февраля 1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", Федеральным законом от 22.07.2005 N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2015 N 708 "О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности" и Законом Калужской области от 16 декабря 1998 N 31-ОЗ "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области".

(в ред. Законов Калужской области от 03.06.2013 N 427-ОЗ, от 23.06.2017 N 228-ОЗ)

Статья 2

1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается для инвесторов, реализующих (реализовавших) инвестиционные проекты на территории Калужской области, в следующих размерах для следующих категорий налогоплательщиков:

1.1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в размере 13,5 процента.

Право на применение пониженной налоговой ставки, установленной в соответствии с настоящим подпунктом, имеют инвесторы, реализующие (реализовавшие) инвестиционные проекты, включенные в региональный перечень инвестиционных проектов, и осуществившие в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в следующих объемах в течение следующего количества последовательных налоговых периодов:

(в ред. Закона Калужской области от 31.05.2023 N 375-ОЗ)

При достижении инвестором, реализующим (реализовавшим) инвестиционный проект, включенный в региональный перечень инвестиционных проектов, в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальных вложений, позволяющего применять пониженную налоговую ставку в течение большего количества последовательных налоговых периодов, пониженная налоговая ставка предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых пониженная налоговая ставка уже применялась.

(в ред. Закона Калужской области от 31.05.2023 N 375-ОЗ)

1.2. Налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в следующем размере на следующее количество последовательных налоговых периодов:

Право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящим подпунктом имеют инвесторы, реализующие (реализовавшие) инвестиционный проект, который включен в региональный перечень инвестиционных проектов, отвечающие одновременно следующим требованиям:

(в ред. Закона Калужской области от 31.05.2023 N 375-ОЗ)

1) осуществившие в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в сумме от 3000 млн. рублей (включительно) и более;

2) осуществляющие виды экономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области" государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке.

При достижении инвестором, реализующим (реализовавшим) инвестиционный проект, включенный в региональный перечень инвестиционных проектов, применившим пониженную налоговую ставку в соответствии с подпунктом 1.1 настоящего пункта, в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальных вложений, позволяющего применить пониженную налоговую ставку, установленную подпунктом 1.2 настоящего пункта, и осуществлении видов экономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области" государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке, пониженная налоговая ставка предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых пониженная налоговая ставка уже применялась.

(в ред. Закона Калужской области от 31.05.2023 N 375-ОЗ)

1.3. Утратил силу с 1 января 2016 года. - Абзац второй статьи 6 данного документа.

1.4. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Закон Калужской области от 31.03.2016 N 63-ОЗ.

1.5. Налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в размере 13,5 процента до 1 января 2024 года.

(в ред. Законов Калужской области от 29.11.2018 N 403-ОЗ, от 27.09.2022 N 263-ОЗ)

Право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящим подпунктом имеют инвесторы, отвечающие одновременно следующим требованиям:

- реализующие (реализовавшие) инвестиционные проекты, включенные в региональный перечень инвестиционных проектов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодами видов экономической деятельности 34.10.2 и 50.10.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (суммарно по обоим кодам) или с кодами видов экономической деятельности 29.10.2 и 45.11.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (суммарно по обоим кодам) в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов;

(в ред. Закона Калужской области от 31.05.2023 N 375-ОЗ)

- достигшие по итогам двух налоговых периодов, предшествующих налоговому периоду, в котором впервые заявлена льгота в соответствии с настоящим подпунктом, среднегодового уровня локализации не менее 45 процентов производства, рассчитанного в соответствии с приложением N 1 к Порядку, определяющему понятие "промышленная сборка" и устанавливающему применение данного понятия при ввозе на территорию Российской Федерации автокомпонентов для производства моторных транспортных средств товарных позиций 8701 - 8705 ТН ВЭД, их узлов и агрегатов, утвержденному приказом Минэкономразвития России N 73, Минпромэнерго России N 81, Минфина России N 58н от 15.04.2005.

Основанием применения льготы в соответствии с настоящим подпунктом является заключение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о среднегодовом уровне локализации не менее 45 процентов производства.

Порядок выдачи заключения, установленного абзацем пятым настоящего подпункта, утверждается приказом уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности.

(пп. 1.5 введен Законом Калужской области от 21.09.2017 N 239-ОЗ)

2. Исключение инвестора из регионального перечня инвестиционных проектов Калужской области является основанием для прекращения применения пониженной налоговой ставки, предусмотренной настоящим Законом.

(в ред. Законов Калужской области от 28.05.2018 N 333-ОЗ, от 31.05.2023 N 375-ОЗ)

3. В целях применения положений подпунктов 1.1 и 1.2 настоящей статьи датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата принятия решения о включении инвестора в региональный перечень инвестиционных проектов. Для инвесторов, подписавших соглашение с Правительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционное соглашение) до вступления в силу Закона Калужской области от 25.10.2012 N 333-ОЗ "О внесении изменений в Закон Калужской области "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Калужской области", датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания такого соглашения, если иная дата не установлена соглашением о сотрудничестве (инвестиционным соглашением) с Правительством Калужской области.

(в ред. Законов Калужской области от 28.05.2018 N 333-ОЗ, от 31.05.2023 N 375-ОЗ)

Для инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014) в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов, датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата, предшествующая двухлетнему периоду до даты получения лицензии на право осуществления лицензируемого вида деятельности.

(абзац введен Законом Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ; в ред. Закона Калужской области от 31.03.2016 N 63-ОЗ)

4. При правопреемственности в случае реорганизации юридического лица новый инвестор включается в региональный перечень инвестиционных проектов. При этом датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата начала срока реализации инвестиционного проекта юридического лица, которое было реорганизовано.

(в ред. Закона Калужской области от 31.05.2023 N 375-ОЗ)