ЗАКОН
КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
от 30 сентября 2024 года N 518-ОЗ
О внесении изменений в отдельные законодательные акты Калужской области
Принят
Постановлением
Законодательного Собрания Калужской области
от 19 сентября 2024 г. N 1107
Статья 1
Внести в Закон Калужской области от 29 декабря 2009 года N 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" (в ред. Законов Калужской области от 29.12.2009 N 621-ОЗ, от 25.10.2012 N 333-ОЗ, от 28.03.2013 N 397-ОЗ, от 03.06.2013 N 427-ОЗ, от 29.05.2015 N 738-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 31.03.2016 N 63-ОЗ, от 23.06.2017 N 228-ОЗ, от 21.09.2017 N 239-ОЗ, от 28.05.2018 N 333-ОЗ, от 29.11.2018 N 403-ОЗ, от 27.11.2019 N 521-ОЗ, от 31.12.2019 N 540-ОЗ, от 23.04.2021 N 79-ОЗ, от 25.06.2021 N 116-ОЗ, от 27.09.2022 N 263-ОЗ, от 29.03.2023 N 358-ОЗ, от 31.05.2023 N 375-ОЗ, от 28.11.2023 N 424-ОЗ, от 19.02.2024 N 465-ОЗ) следующие изменения:
1) статью 5.1 изложить в новой редакции:
"Статья 5.1
1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается для организаций - резидентов особых экономических зон в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особых экономических зон, созданных на территории Калужской области, в следующих размерах:
0% - сроком на пять лет начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;
3% - сроком на четыре года с шестого по девятый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;
5% - сроком на два года с десятого по одиннадцатый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;
8% - сроком на два года с двенадцатого по тринадцатый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;
10% - сроком на два года с четырнадцатого по пятнадцатый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;
13,5% - с шестнадцатого налогового периода начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны.
2. Право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей возникает у налогоплательщиков с 1-го числа налогового периода, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации приобрела статус резидента особой экономической зоны.
Право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей утрачивается с 1-го числа налогового периода, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации утратила статус резидента особой экономической зоны.
3. Основанием для применения пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей является копия свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента особой экономической зоны.";
2) в пункте 1 статьи 5.2:
а) слова "в размере 13,5 процента" заменить словами "в размере 10 процентов";
б) абзац второй признать утратившим силу;
3) пункт 2 статьи 5.6 изложить в новой редакции:
"2. Инвестиционный налоговый вычет в соответствии с настоящей статьей применяется в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Калужской области:
- созданным и (или) приобретенным в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта либо в отношении которых произведены достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и (или) техническое перевооружение в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта, - для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1.1 пункта 1 настоящей статьи;
- созданным и (или) приобретенным в течение трех лет начиная с налогового периода, в котором принято решение о применении инвестиционного налогового вычета, либо в отношении которых произведены достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и (или) техническое перевооружение в течение трех лет начиная с налогового периода, в котором принято решение о применении инвестиционного налогового вычета, - для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1.2 пункта 1 настоящей статьи.";
4) статью 6 дополнить новыми абзацами следующего содержания:
"Пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, установленная подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 5.1 настоящего Закона (в ред. Закона Калужской области от 19.02.2024 N 465-ОЗ), применяется организациями - резидентами особых экономических зон, вступившими в правоотношения по применению пониженной налоговой ставки, в неизменном виде до истечения срока ее применения.
Пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, установленная пунктом 1 статьи 5.1 настоящего Закона, предоставляется организациям - резидентам особых экономических зон, применившим пониженную налоговую ставку в соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 5.1 настоящего Закона (в ред. Закона Калужской области от 19.02.2024 N 465-ОЗ), на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых пониженная налоговая ставка уже применялась.".
Статья 2
Внести в Закон Калужской области от 10 ноября 2003 года N 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. Законов Калужской области от 25.10.2012 N 332-ОЗ, от 04.03.2013 N 385-ОЗ, от 28.03.2013 N 397-ОЗ, от 25.10.2013 N 487-ОЗ, от 11.11.2014 N 642-ОЗ, от 29.05.2015 N 738-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 27.11.2015 N 21-ОЗ, от 31.03.2016 N 62-ОЗ, от 29.04.2016 N 77-ОЗ, от 07.11.2016 N 120-ОЗ, от 27.04.2017 N 189-ОЗ, от 23.06.2017 N 229-ОЗ, от 20.09.2017 N 231-ОЗ, от 27.11.2017 N 268-ОЗ, от 28.12.2017 N 286-ОЗ, от 21.02.2018 N 300-ОЗ, от 28.05.2018 N 332-ОЗ, от 22.06.2018 N 360-ОЗ, от 29.11.2018 N 403-ОЗ, от 26.12.2018 N 425-ОЗ, от 27.11.2019 N 521-ОЗ, от 26.11.2020 N 13-ОЗ, от 30.12.2020 N 41-ОЗ, от 23.04.2021 N 78-ОЗ, от 25.05.2021 N 97-ОЗ, от 30.09.2021 N 131-ОЗ, от 27.09.2022 N 263-ОЗ, от 24.10.2022 N 275-ОЗ, от 29.03.2023 N 358-ОЗ, от 31.05.2023 N 375-ОЗ, от 25.09.2023 N 399-ОЗ, от 28.11.2023 N 424-ОЗ, от 19.02.2024 N 465-ОЗ) следующие изменения:
1) статью 2 дополнить пунктом 7 следующего содержания:
"7. Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговая ставка устанавливается в размере 2,5 процента.";
2) в статье 3:
а) в пункте 1:
в абзаце первом подпункта 18 слова "календарного года" заменить словами "налогового периода";
в абзаце втором подпункта 18 слова "прилагаются к налоговой декларации" заменить словами "представляются при заявлении налоговой льготы";
дополнить подпунктом 28 следующего содержания:
"28) организации, которые по итогам налогового периода, за который заявляется освобождение от налогообложения, отвечают одновременно следующим требованиям:
- доля уплаченных в налоговом периоде налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, составила 5 процентов и более от общего объема поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области в соответствующем налоговом периоде;
- прирост суммы уплаченных в налоговом периоде налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, по сравнению с налоговым периодом предшествующего календарного года более чем в 2 раза превышает сумму налоговой льготы, заявленной в соответствии с настоящим подпунктом.
Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, является справка за подписью руководителя организации с указанием:
- уплаченных организацией в налоговом периоде и в налоговом периоде предшествующего календарного года сумм налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области;
- доли уплаченных организацией налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, в налоговом периоде в общем объеме поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области в налоговом периоде.
Указанная доля определяется организацией как отношение сумм уплаченных налогов в течение налогового периода, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, и общего объема поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области в соответствующем налоговом периоде, определяемого на основании данных отчетности налоговых органов, размещаемых на официальном сайте www.nalog.ru (строка 1020 графы 3 раздела I отчета о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по форме N 1-НМ).";
б) в абзаце первом пункта 4 после слова "налогоплательщика" дополнить словами ", зарегистрированного на территории Калужской области,";
3) в статье 8:
а) в абзаце одиннадцатом слова "1 января 2025 года" заменить словами "1 января 2027 года";
б) дополнить новым абзацем следующего содержания:
"Подпункт 28 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона утрачивает силу с 1 января 2025 года.".
Статья 3
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2025 года, за исключением пункта 3 статьи 1, абзаца четвертого подпункта "а" пункта 2 статьи 2 и подпункта "б" пункта 3 статьи 2 настоящего Закона.
Пункт 3 статьи 1, абзац четвертый подпункта "а" пункта 2 статьи 2 и подпункт "б" пункта 3 статьи 2 настоящего Закона вступают в силу со дня его официального опубликования и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
Губернатор Калужской области
В.В.Шапша
г. Калуга
30 сентября 2024 г.
N 518-ОЗ
