ЗАКОН
КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
от 27 сентября 2022 года N 263-ОЗ
О внесении изменений в отдельные законодательные акты Калужской области
Принят
Постановлением
Законодательного Собрания Калужской области
от 22 сентября 2022 г. N 567
Статья 1
Внести в Закон Калужской области от 10 ноября 2003 года N 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. Законов Калужской области от 25.10.2012 N 332-ОЗ, от 04.03.2013 N 385-ОЗ, от 28.03.2013 N 397-ОЗ, от 25.10.2013 N 487-ОЗ, от 11.11.2014 N 642-ОЗ, от 29.05.2015 N 738-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 27.11.2015 N 21-ОЗ, от 31.03.2016 N 62-ОЗ, от 29.04.2016 N 77-ОЗ, от 07.11.2016 N 120-ОЗ, от 27.04.2017 N 189-ОЗ, от 23.06.2017 N 229-ОЗ, от 20.09.2017 N 231-ОЗ, от 27.11.2017 N 268-ОЗ, от 28.12.2017 N 286-ОЗ, от 21.02.2018 N 300-ОЗ, от 28.05.2018 N 332-ОЗ, от 22.06.2018 N 360-ОЗ, от 29.11.2018 N 403-ОЗ, от 26.12.2018 N 425-ОЗ, от 27.11.2019 N 521-ОЗ, от 26.11.2020 N 13-ОЗ, от 30.12.2020 N 41-ОЗ, от 23.04.2021 N 78-ОЗ, от 25.05.2021 N 97-ОЗ, от 30.09.2021 N 131-ОЗ, от 05.03.2022 N 199-ОЗ) следующие изменения:
1) пункты 3 - 5 статьи 2 признать утратившими силу;
2) в статье 3:
а) в пункте 1:
- подпункты 4, 14 признать утратившими силу;
- дополнить подпунктом 23 следующего содержания:
"23) организации, которые по итогам налогового периода по налогу на имущество организаций, за который заявляется освобождение от налогообложения, отвечают одновременно следующим требованиям:
- доля уплаченных в налоговом периоде налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, составила 5 процентов и более от общего объема поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области в соответствующем налоговом периоде;
- увеличение суммы уплаченных в налоговом периоде налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, не менее чем на 5 процентов по отношению к сумме уплаченных в предшествующем налоговом периоде налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области.
Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, является справка за подписью руководителя организации с указанием:
- уплаченных организацией в налоговом периоде и в налоговом периоде предшествующего календарного года сумм налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области;
- доли уплаченных организацией налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, в налоговом периоде в общем объеме поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области в налоговом периоде.
Указанная доля определяется организацией как отношение сумм уплаченных налогов в течение налогового периода, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области, и общего объема поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области в соответствующем налоговом периоде, определяемого на основании данных отчетности налоговых органов, размещаемых на официальном сайте www.nalog.ru (строка 1020 графы 3 раздела I отчета о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по форме N 1-НМ).";
б) в пункте 5:
- абзац первый изложить в новой редакции:
"5. Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в отношении объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия (далее для целей настоящего пункта - Программа), в следующем порядке:";
- таблицу после абзаца третьего изложить в новой редакции:
"Удельный вес стоимости реконструкции, модернизации и/или достройки в остаточной стоимости объекта основных средств на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором стоимость объекта основных средств в бухгалтерском учете была увеличена на стоимость его реконструкции, модернизации и/или достройки (в процентах) | Освобождение от налогообложения |
Свыше 75 | В размере 100 процентов исчисленного к уплате налога |
Свыше 50 до 75 включительно | В размере 77 процентов исчисленного к уплате налога |
От 25 до 50 включительно | В размере 50 процентов исчисленного к уплате налога" |
- в абзаце четвертом слова "Налоговые ставки, установленные настоящим пунктом, применяются" заменить словами "Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется";
- в таблице после абзаца четвертого слова "Период применения налоговой ставки" заменить словами "Период освобождения от налогообложения";
- абзац пятый изложить в новой редакции:
"Право на освобождение от налогообложения, установленное настоящим пунктом, возникает у налогоплательщиков в отношении каждого объекта основных средств, соответствующего условиям настоящего пункта, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были завершены его реконструкция, модернизация и/или достройка и по итогам которого суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений (рассчитанный нарастающим итогом) составил 5 и более миллионов рублей. Налоговая льгота в соответствии с настоящим пунктом в отношении любого объекта основных средств, включенного в Программу, не может быть применена на срок более трех налоговых периодов.";
- в подпункте 5.1:
- в абзаце седьмом слова "налоговые ставки," заменить словами "налоговые льготы,";
- в абзаце девятом слова "налоговую ставку" заменить словами "налоговую льготу";
- в абзаце двенадцатом слова "налоговых ставок," заменить словами "налоговых льгот,";
- в абзаце тринадцатом слова "налоговой ставки по налогу" заменить словами "налоговой льготы";
- в абзаце четырнадцатом слова "налоговых ставок по налогу," заменить словами "налоговых льгот,";
- в абзаце пятнадцатом слова "налоговых ставок по налогу," заменить словами "налоговых льгот,";
- в абзаце шестнадцатом слова "налоговых ставок по налогу," заменить словами "налоговых льгот,";
- в абзаце восемнадцатом слова "квартала года, в котором налогоплательщик применил налоговую ставку" заменить словами "квартал года, в котором налогоплательщик применил налоговую льготу";
- в абзаце двадцатом слова "налоговых ставок по налогу" и "налоговых ставок" заменить словами "налоговых льгот";
3) в статье 4:
а) в пункте 1:
- в абзаце первом слова "в подпунктах 1.1, 1.2 и 1.3" заменить словами "в подпунктах 1.1, 1.2, 1.3 и 1.6";
- в абзаце первом подпункта 1.1 слова ", организаций-налогоплательщиков, признаваемых участниками специальных инвестиционных контрактов в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - организации, признаваемые участниками федерального специального инвестиционного контракта)," исключить;
- в подпункте 1.2 слова "организаций, признаваемых участниками федерального специального инвестиционного контракта," исключить;
- в абзаце втором подпункта 1.3 слова "организаций, признаваемых участниками федерального специального инвестиционного контракта," исключить;
- дополнить подпунктом 1.6 следующего содержания:
"1.6. Освобождаются от налогообложения организации-налогоплательщики, указанные в настоящем подпункте, признаваемые участниками специальных инвестиционных контрактов в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - организации, признаваемые участниками федерального специального инвестиционного контракта), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации.
1.6.1. Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организаций, признаваемых участниками федерального специального инвестиционного контракта, при осуществлении в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в следующих объемах и в течение следующего количества последовательных налоговых периодов:
Суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта (млн рублей) | Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов) |
От 100 до 300 включительно | 1 |
Свыше 300 до 500 включительно | 2 |
Свыше 500 | 3 |
При достижении в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу в течение большего количества последовательных налоговых периодов, налоговая льгота предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых налоговая льгота уже применялась.
1.6.2. Для организаций, признаваемых участниками федерального специального инвестиционного контракта, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн рублей, период освобождения от налогообложения составляет 60 последовательных календарных месяцев.
1.6.3. Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организаций, признаваемых участниками федерального специального инвестиционного контракта, осуществляющих виды экономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области" государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке, и осуществивших в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в объеме, установленном в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области".
Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в течение семи последовательных налоговых периодов в следующем порядке:
