ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНСТРУКЦИЯ

от 30 июня 1997 года N 62а

 Введена в действие
Указанием Банка России
от 25 декабря 1997 года N 101-У

О порядке формирования и использования резерва
на возможные потери по ссудам

(с изменениями на 18 августа 2003 года)
____________________________________________________________________
Утратила силу с 1 августа 2004 года на основании
указания Банка России от 26 марта 2004 года N 1406-У
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Порядок применения отдельных положений настоящей Инструкции разъяснен письмами ЦБ России от 23 июля 1998 года N 159-Т; от 20 октября 1998 года N 296-Т; от 22 января 1999 года N 33-Т и от 2 февраля 1999 года N 15-1-4/242.

____________________________________________________________________             

____________________________________________________________________

Начиная с отчетности на 1 февраля 1999 года кредитные организации используют рассчитанный в соответствии с Положением о методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций, утвержденным Банком России от 1 июня 1998 года N 31-П, показатель собственных средств (капитала) (данные по строке 034, столбец 7 Приложения 1 к указанному Положению) в целях определения значений экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и других случаях, когда в целях определения значения пруденциальных банковских норм используется показатель собственных средств (капитала) кредитной организации.        

____________________________________________________________________

I. Назначение резерва на возможные потери по ссудам

1.1. Резерв на возможные потери по ссудам* (РВПС) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

________________

* Здесь и далее по тексту: под ссудами (кредитами) понимается вся ссудная и приравненная к ней задолженность, определенная п.2.1 настоящей Инструкции.

1.2. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

II. Оценка кредитных рисков по выданным ссудам

2.1. Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, а именно (абзац в редакции, введенной в действие с 31 декабря 1998 года указанием Банка России от 28 декабря 1998 года N 461-У):   

- по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты);

- по векселям, приобретенным банком;

- по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;

- по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

2.2. Классификация ссуд осуществляется банками самостоятельно или аудиторской организацией (на основании договора) в процессе анализа качества активов банков. Конкретные критерии, используемые банками при анализе активов, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содержаться в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации. В этих документах должны учитываться положения настоящей Инструкции и иных нормативных документов Банка России, а также других нормативных документов, регламентирующих деятельность банков и имеющих отношение к вопросам кредитной и учетной политики банков и (или) подходов к ее реализации.

2.3. Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков* производится на комплексной основе: в зависимости от финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике, возможностей заемщика по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей**, а также в зависимости от других критериев, приведенных в пунктах 2.8 - 2.11, 2.13, 2.14 настоящей Инструкции.

________________     

* Оценка риска производится одновременно с предоставлением ссуды (учетом векселя, возникновением задолженности, приравненной к ссудной), а впоследствии - при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев.

** Далее по тексту обусловленные кредитным договором проценты, комиссионные и иные платежи заемщика в пользу банка именуются процентами.

2.4. Оценка финансового состояния заемщика должна проводиться банком на постоянной основе и содержаться в кредитных досье банка, особенно в отношении крупных кредитов (см. п.6 Инструкции Банка России от 1 октября 1997 года N 1 (новая редакция)), кредитов связанным с банком заемщикам, инсайдерам, а также в отношении всех проблемных (не отнесенных к стандартным) кредитов.

2.5. Понятие обеспеченности ссуд.

В целях настоящей Инструкции под обеспечением понимается залог.

Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности.

Реальная (рыночная) стоимость предметов залога определяется на момент оценки риска по конкретной ссуде. При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества, предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен (справочные цены) с учетом порядка, изложенного в п.2 письма Центрального банка Российской Федерации от 01.02.96 N 234 "О порядке переоценки основных средств по состоянию на 1 января 1995 года в Центральном Банке Российской Федерации", включая справки торгующих или снабженческих организаций об уровне цен.

2.6. Виды ссуд по качеству обеспечения.

Для целей данной Инструкции по качеству обеспечения выделяются обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные ссуды.

2.6.1. ОБЕСПЕЧЕННАЯ ССУДА - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором (в случае, если срок, на который ссуда предоставлена, превышает один год, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к выплате в течение ближайшего года), а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав (абзац в редакции, введенной в действие начиная с отчетности на 1 июля 2000 года  указанием Банка России от 24 мая 2000 года N 794-У);

- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам.

К категории обеспеченных также относятся ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран из числа "группы развитых стран", а также векселя, авалированные указанными субъектами (абзац в редакции, введенной в действие с 22 июля 1999 года указанием Банка России от 13 июля 1999 года N 605-У).

Примечание: Перечень стран, относящихся к числу "группы развитых стран", определен Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков" в редакции Указания Банка России от 27.05.99 N 567-У "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России "О порядке регулирования деятельности банков от 01.10.97 N 1" (сноска 3 к абзацу девятому I группы п. 2.1) (абзац дополнительно включен с 22 июля 1999 года указанием Банка России от 13 июля 1999 года N 605-У).

2.6.2. НЕДОСТАТОЧНО ОБЕСПЕЧЕННАЯ ССУДА - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде в соответствии с п.2.6.1 настоящей Инструкции.

К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран из числа "группы развитых стран", и векселя, авалированные этими банками (абзац в редакции, введенной в действие с 22 июля 1999 года указанием Банка России от 13 июля 1999 года N 605-У).

2.6.3. НЕОБЕСПЕЧЕННАЯ ССУДА - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, содержащимся в пп.2.6.1 и 2.6.2 настоящей Инструкции.

2.7. Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:

1 группа - стандартные (практически безрисковые) ссуды,

2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата),

3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата),

4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

2.8. Исходя из всей совокупности обстоятельств, принимаемых во внимание при классификации ссуд, конкретная классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных критериев, определенных настоящим пунктом. Отнесение банком льготных, переоформленных (в т.ч. пролонгированных) ссуд, а также недостаточно обеспеченных и необеспеченных ссуд при осуществлении классификации ссуд в соответствии с документами, указанными в пункте 2.2 настоящей Инструкции, к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев, определенных настоящей Инструкцией, в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка, но не ниже группы риска, предусмотренной для обеспеченных ссуд в соответствии с классификацией выданных ссуд и оценкой кредитных рисков, приведенной в пункте 2.8.5 настоящей Инструкции (Таблица N 1), допускается при наличии решения органа управления банка, уполномоченного учредительными документами банка. Не допускается отнесение банком к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев, установленных настоящей Инструкцией, ссудной задолженности, образовавшейся в результате переоформления ссуд или задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки права (требования), новации, в том числе в результате переоформления задолженности в векселя заемщика и (или) третьего лица (второе предложение в редакции, введенной в действие с 20 мая 1998 года указанием Банка России от 12 мая 1998 года N 226-У; третье предложение дополнительно включено с 22 июля 1999 года указанием Банка России от 13 июля 1999 года N 605-У).

Допускается классификация банком переоформленных ссуд с различным качеством обеспечения (независимо от количества переоформлений и наличия фактора изменения условий договора) в более низкие группы риска, чем это предусмотрено абзацем первым настоящего пункта, в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка. Указанное решение принимается органом управления банка, уполномоченным учредительными документами банка (далее - полномочный орган банка) (абзац дополнительно включен с 11 марта 1999 года указанием Банка России от 5 марта 1999 года N 507-У).

О каждом принятом решении банк информирует территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, в течение 10 дней со дня принятия решения. Информация должна содержать ссылку на решение полномочного органа банка и его обоснование с приложением копий соответствующих документов, заверенных банком (абзац дополнительно включен с 11 марта 1999 года указанием Банка России от 5 марта 1999 года N 507-У).

Территориальное учреждение Банка России при необходимости проверяет обоснованность решения полномочного органа банка путем запроса дополнительной информации о качестве ссуды и финансовом состоянии заемщика либо с выходом в банк. В случае несогласия с принятым полномочным органом банка решением об отнесении ссуды в более низкую группу риска территориальное учреждение Банка России обязано предъявить банку требование о реклассификации ссуды в более высокую группу риска (в соответствии с абзацем первым настоящего пункта) и уточнении величины резерва на возможные потери по ссудам (абзац дополнительно включен с 11 марта 1999 года указанием Банка России от 5 марта 1999 года N 507-У).

В случае невыполнения предъявленных Банком России требований к банку могут быть применены санкции, предусмотренные ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Инструкцией Банка России от 31.03.97 N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности" (абзац дополнительно включен с 11 марта 1999 года указанием Банка России от 5 марта 1999 года N 507-У).

Примечание. Возможность классификации ссуд в более низкие группы риска не распространяется на ссуды с просроченными выплатами по основному долгу и (или) процентов по ним свыше 5 дней (примечание дополнительно включено с 11 марта 1999 года указанием Банка России от 5 марта 1999 года N 507-У).

Исходя из формализованных критериев:

2.8.1. К "стандартным ссудам" могут быть отнесены:                                              

а) текущие* ссуды независимо от обеспечения при отсутствии просроченной выплаты процентов по ним, кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам;

__________________

* Для целей настоящей Инструкции: текущие ссуды - ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и не заключались дополнительные соглашения о пролонгации.

б) следующие обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно*;

__________________     

* Продолжительность просрочки в уплате основного долга либо процентных платежей исчисляется в календарных днях.

- с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменения условий договора*.

__________________     

* Имеются в виду переоформленные (пролонгированные) ссуды при условии своевременной уплаты процентов по ним.

Для целей настоящей Инструкции под изменением условий договора по переоформленным ссудам понимается одно из следующих изменений:

Здесь и далее по тексту:

- уменьшение в дополнительном соглашении процентной ставки при условии, что первоначальным договором предусмотрена фиксированная ставка, либо при плавающей процентной ставке - изменением, не соответствующим условиям, содержащимся в первоначальном соглашении сторон;

- продление в дополнительном соглашении срока предоставления кредита на период, больший по сравнению со сроком, указанным в первоначальном кредитном договоре;

- увеличение суммы предоставленного кредита относительно первоначального.

При оформлении дополнительного соглашения, на основании которого реально улучшается качество обеспечения ссудной задолженности, ссуда относится к той же группе риска, что и до переоформления.

Если в кредитном договоре предусмотрено положение о возможности пересмотра процентной ставки по кредиту в связи с изменением ставки рефинансирования Банка России, то при изменении процентной ставки по указанной причине при переоформлении (пролонгации) кредит не относится к переоформленным (абзац дополнительно включен с 6 августа 1998 года указанием Банка России от 24 июля 1998 года N 299-У; в редакции, введенной в действие с 31 декабря 1998 года указанием Банка России от 28 декабря 1998 года N 461-У).

2.8.2. К "нестандартным ссудам" могут быть отнесены:

а) следующие обеспеченные ссуды: