ЗАКОН САНКТ-ПЕТЕРБУРГА

Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

(с изменениями на 23 ноября 2023 года)

Принят
Законодательным Собранием
Санкт-Петербурга
22 апреля 2009 года

Статья 1

Установить на территории Санкт-Петербурга для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговую ставку в размере 7 процентов.

(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Законом Санкт-Петербурга от 2 июля 2014 года N 379-72. - См. предыдущую редакцию)

Статья 1_1      

____________________________________________________________________

Положения статьи 1_1 настоящего Закона не применяются с 1 января 2025 года - см. статью 2 настоящего Закона.

____________________________________________________________________

1. Установить на территории Санкт-Петербурга налоговую ставку в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:

впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 1 января 2016 года;

осуществляющих виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2): C "Обрабатывающие производства" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами, подклассами, группами, подгруппами и видами экономической деятельности: "Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций"; "Производство рафинированного пальмового масла и его фракций"; "Перегонка, очистка и смешивание спиртов"; "Производство вина из винограда"; "Производство сидра и прочих плодовых вин"; "Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов"; "Производство пива"; "Производство табачных изделий"; "Производство кокса и нефтепродуктов"; "Производство химических веществ и химических продуктов"; "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии"; "Производство металлургическое"; "Производство ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств"; "Производство оружия и боеприпасов"), и (или) J "Деятельность в области информации и связи" группа 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий", и (или) M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами экономической деятельности: "Деятельность в области права и бухгалтерского учета"; "Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления"; "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа"; "Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка"; "Деятельность профессиональная научная и техническая прочая"; "Деятельность ветеринарная"), и (или) N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" класс 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", и (или) Р "Образование" группа 85.11 "Образование дошкольное", 85.12 "Образование начальное общее", и (или) Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими подклассами, группами и подгруппами экономической деятельности: "Деятельность больничных организаций", "Стоматологическая практика", "Деятельность санаторно-курортных организаций"), и (или) R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" подкласс 93.1 "Деятельность в области спорта";

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Законом Санкт-Петербурга от 10 ноября 2022 года N 627-101; в редакции, введенной в действие с 25 ноября 2023 года Законом Санкт-Петербурга от 23 ноября 2023 года N 696-142. - См. предыдущую редакцию)

средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек.

2. В целях пункта 1 настоящей статьи средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя определяется с учетом всех его наемных работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству. Средняя численность наемных работников рассчитывается по итогам налогового периода. В случае, если средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя, исчисленная по итогам налогового периода, превысила установленные пунктом 1 настоящей статьи значения, индивидуальный предприниматель в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации считается утратившим право на применение налоговой ставки, установленной настоящей статьей, и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 1 настоящего Закона Санкт-Петербурга (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) или пунктом 1 статьи 346_20 Налогового кодекса Российской Федерации (в случае, если объектом налогообложения являются доходы).

(Статья дополнительно включена с 1 января 2016 года Законом Санкт-Петербурга от 10 июня 2015 года N 329-62)

Статья 1_2

Установить на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года налоговые ставки в размерах: 3 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:

основным видом экономической деятельности налогоплательщика является вид экономической деятельности в соответствии с Перечнем видов экономической деятельности, осуществление которых в качестве основного вида экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) дает право на применение в 2020 году пониженных ставок налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению к настоящему Закону Санкт-Петербурга;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 31 июля 2020 года Законом Санкт-Петербурга от 29 июля 2020 года N 377-90, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года. - См. предыдущую редакцию)

размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, (наемных работников индивидуального предпринимателя) за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2020 году, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах".

В целях настоящей статьи основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя определяется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года.

(Статья дополнительно включена с 9 апреля 2020 года Законом Санкт-Петербурга от 8 апреля 2020 года N 201-45, распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года)

Статья 1_3

Установить на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года налоговую ставку в размере 1 процент в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:

основным видом экономической деятельности которых является один из следующих видов экономической деятельности: в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания", если иное не предусмотрено в абзаце шестом настоящей статьи), кодом 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2);

(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 ноября 2021 года Законом Санкт-Петербурга от 25 ноября 2021 года N 562-121, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года. - См. предыдущую редакцию)

размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2021 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2021 году, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах".

В целях настоящей статьи основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя определяется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 декабря 2020 года.

Организации и индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку, установленную в настоящей статье, в случае, если основным видом экономической деятельности является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

(Абзац дополнительно включен с 26 ноября 2021 года Законом Санкт-Петербурга от 25 ноября 2021 года N 562-121, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года)

(Статья дополнительно включена с 26 декабря 2020 года Законом Санкт-Петербурга от 24 декабря 2020 года N 637-144)

Статья 1_4

(Дополнительно включена с 24 марта 2022 года Законом Санкт-Петербурга от 23 марта 2022 года N 142-13, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года)

____________________________________________________________________

Статья 1_4 настоящего Закона утрачивает силу с 1 января 2025 года - статья 2 настоящего Закона.

____________________________________________________________________         

Установить на территории Санкт-Петербурга налоговые ставки в размерах: 1 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:

организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

доля доходов, указанных в пункте 1_15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 31 января 2023 года Законом Санкт-Петербурга от 30 января 2023 года N 29-6, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию)

абзац исключен с 31 января 2023 года - Закон Санкт-Петербурга от 30 января 2023 года N 29-6, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года, - см. предыдущую редакцию;

размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его.

В целях настоящей статьи сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 346_15 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 и пункте 4_1 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов, указанных в абзаце третьем настоящей статьи.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах".

Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовалось право на применение налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей, расчет доли доходов, указанной в абзаце третьем настоящей статьи, в сумме всех доходов организации за указанный период. Расчет осуществляется в произвольной форме.

В случае, если по итогам налогового периода налогоплательщик не выполняет хотя бы одно из условий, установленных абзацами третьим и пятым настоящей статьи, а также в случае лишения его государственной аккредитации такой налогоплательщик лишается права применять налоговые ставки, предусмотренные настоящей статьей, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям либо он лишен государственной аккредитации.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 31 января 2023 года Законом Санкт-Петербурга от 30 января 2023 года N 29-6, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию)

Статья 1_5

(Дополнительно включена с 24 марта 2022 года Законом Санкт-Петербурга от 23 марта 2022 года N 142-13, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года)

Установить на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года налоговые ставки в размерах: 1 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 31 января 2023 года Законом Санкт-Петербурга от 30 января 2023 года N 29-6, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию)

доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности, относящейся к разделу С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий", 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со статьей 346_15 Налогового кодекса Российской Федерации;

размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 31 января 2023 года Законом Санкт-Петербурга от 30 января 2023 года N 29-6, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию)

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах".

Организации и индивидуальные предприниматели представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовалось право на применение налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей, расчет доли доходов, указанной в абзаце втором настоящей статьи. Расчет осуществляется в произвольной форме.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 29 апреля 2022 года Законом Санкт-Петербурга от 28 апреля 2022 года N 235-28, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года; в редакции, введенной в действие с 31 января 2023 года Законом Санкт-Петербурга от 30 января 2023 года N 29-6, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию)

Статья 1_6

Установить на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года налоговые ставки в размерах: 3 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:

доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с видами экономической деятельности, предусмотренными следующими кодами: 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (в том числе 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации), 72 "Научные исследования и разработки", 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) по итогам 2022 года составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со статьей 346_15 Налогового кодекса Российской Федерации;

размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах".