О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Раздел 2. Отражение финансовых доходов и расходов по договорам НПО

2.1

Отражение финансовых доходов:

от изменения в процентных ставках и других допущениях;

от влияния и изменения временной стоимости денег;

отражение прочих финансовых доходов

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004

N 71311

11201, 11202, 11204

3

2.2

Отражение финансовых доходов от изменения величины рисковой поправки на нефинансовый риск в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17

N 37905,
N 38005,
N 38105,
N 38205,
N 38305,
N 38405

N 71311

11201, 11202, 11204

3

2.3

Отражение финансовых расходов:

от изменения в процентных ставках и других допущениях;

от влияния и изменения временной стоимости денег;

отражение прочих финансовых расходов

N 71312

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,

21201, 21202, 21206

3

N 38903,
N 39003,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004,
N 37905,
N 38005,
N 38105,
N 38205,
N 38305,
N 38405,
N 38505,
N 38605,
N 38705,
N 38805,
N 38905,
N 39005

2.4

Отражение финансовых расходов по договорам НПО, оцениваемым по общей модели

N 71312

N 37901,
N 38001,
N 38106,
N 38206,
N 38301,
N 38401

21202

3

2.5

Отражение финансовых расходов по компоненту убытка

N 71312

N 37906,
N 38006,
N 38101,
N 38201,
N 38306,
N 38406,
N 38506,
N 38606,
N 38701,
N 38801,
N 38906,
N 39006

21202

3

Отражение финансовых расходов, признанных в прочем совокупном доходе, в результате дезагрегирования

2.6

Отражение финансовых расходов по страхованию, признанных в прочем совокупном доходе, в составе РППО в случае дезагрегирования

N 10637

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002,
N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

-

2

2.7

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав капитала в случае дезагрегирования по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением

N 10801,
N 10901

N 10637

-

2

2.8

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования

N 71312

N 10637

21201, 21202, 21206

2

2.9

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав РППО в случае дезагрегирования

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411

N 10637

-

2

Раздел 3. Отражение доходов и расходов по компоненту убытка по договорам НПО

3.1

Отражение компонента убытка

N 71313

N 37906,
N 38006,
N 38101,
N 38201,
N 38306,
N 38406,
N 38506,
N 38606,
N 38701,
N 38801,
N 38906,
N 39006

21301

3

3.2

Отражение восстановления компонента убытка

N 37906,
N 38006,
N 38101,
N 38201,
N 38306,
N 38406,
N 38506,
N 38606,
N 38701,
N 38801,
N 38906,
N 39006

N 71314

11301

3