О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения (с изменениями на 16 августа 2022 года)

N
п/п

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятельности

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Отражение формирования страхового резерва

Отражение формирования страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО

1.1

Отражение формирования страхового резерва за счет остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по договорам НПО

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002

N 39703

-

2

1.2

Отражение корректировки страхового резерва

N 39704

N 10801

-

3

Отражение формирования страхового резерва за счет части дохода от размещения средств пенсионных резервов

1.3

Отражение направления части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование страхового резерва

N 10801

N 39703

-

2

1.4

Отражение корректировки страхового резерва

N 39704

N 10801

-

3

Отражение формирования страхового резерва за счет части пенсионных взносов

1.5

Отражение направления части поступивших пенсионных взносов в страховой резерв

N 48302,
N 48304

N 39703

-

2

1.6

Отражение корректировки страхового резерва

N 39704

N 10801

-

3

Отражение направления собственных средств в состав страхового резерва

1.7

Отражение направления собственных средств в состав страхового резерва

1.7.1

N 10801

N 30305

-

3

1.7.2

N 30306

N 39703

-

2

1.8

Отражение перевода денежных средств с расчетного счета, предназначенного для учета собственных средств, на расчетный счет, предназначенный для учета средств пенсионных резервов

1.8.1

N 30305

N 20501

-

3

1.8.2

N 20501

N 30306

-

2

1.9

Отражение корректировки страхового резерва

N 39704

N 10801

-

3

Раздел 2. Отражение использования страхового резерва

2.1

Отражение уменьшения средств страхового резерва для пополнения РППО

N 39703

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002,
N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

-

2

2.2

Отражение корректировки страхового резерва

N 10801

N 39704

-

3