О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения (с изменениями на 16 августа 2022 года)

N
п/п

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятельности

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Отражение расчетов по выплатам по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих

1.1

Отражение начисления выплат по договорам НПО

N 71310

N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

21102, 21103

2

1.2

Отражение финансовых расходов по ОВТ

N 71312

N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

21202

3

1.3

Отражение начисления (увеличения) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ

N 71310

N 37912,
N 38012,
N 38112,
N 38212,
N 38312,
N 38412,
N 38512,
N 38612,
N 38712,
N 38812,
N 38912,
N 39012

21102, 21103

3

1.4

Отражение финансовых расходов в отношении рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ

N 71312

N 37912,
N 38012,
N 38112,
N 38212,
N 38312,
N 38412,
N 38512,
N 38612,
N 38712,
N 38812,
N 38912,
N 39012

21202

3

1.5

Отражение доходов от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ

N 37912,
N 38012,
N 38112,
N 38212,
N 38312,
N 38412,
N 38512,
N 38612,
N 38712,
N 38812,
N 38912,
N 39012

N 71315

11401, 11402

3

1.6

Отражение расчетов по начисленной выплате по договорам НПО

N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

N 48305

-

2

Раздел 2. Отражение расчетов по выплатам инвестиционных составляющих по договорам НПО

2.1

Отражение уменьшения РППО на сумму выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО

2.1.1

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002

N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

-

2

2.1.2

N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

N 48305

-

2

Раздел 3. Отражение возвратов выплат по договорам НПО в случае, если предполагается дальнейшая выплата по договорам НПО участнику

3.1

Отражение поступления средств на расчетный счет фонда

N 20501

N 48305

-

2

3.2

Отражение увеличения ОВТ на сумму поступившего возврата

N 48305

N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

-

2

Раздел 4. Отражение возвратов выплат по договорам НПО в случае, если предполагается дальнейшая выплата по договорам НПО правопреемнику

4.1

Отражение поступления возврата средств на расчетный счет фонда

N 20501

N 48305

-

2

4.2

Отражение увеличения суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику

4.2.1

N 48305

N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

-

2

4.2.2

N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

N 71315

11405

2

4.2.3

N 71316

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002

21401

2

4.3

Отражение увеличения суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам НПО

4.3.1

N 48305

N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

-

2

4.3.2

N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002

-

2

Раздел 5. Отражение излишних выплат по договорам НПО

5.1

Отражение дебиторской задолженности по излишней выплате в случае вероятности возврата денежных средств на дату признания дебиторской задолженности

N 48306

N 71315

11405

2

5.2

Отражение восстановления суммы обязательств в дату поступления возврата

5.2.1

N 71316

N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

21401

2

5.2.2

N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002

-

2

5.3

Отражение покрытия дебиторской задолженности по излишней выплате при поступлении возврата

N 20501

N 48306

-

2

5.4

Отражение направления собственных средств на покрытие дебиторской задолженности в случае, если отсутствует вероятность возврата денежных средств

5.4.1

N 10801

N 30305

-

3

5.4.2

N 30306

N 48306

-

2

5.4.3

N 30305

N 20501

-

3

5.4.4

N 20501

N 30306

-

2