О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения (с изменениями на 16 августа 2022 года)

N
п/п

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид
деятельности

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Отражение дохода от размещения средств пенсионных резервов, направляемого в состав РППО, по договорам НПО

1.1

Отражение начисления финансовых расходов по договорам НПО в течение отчетного года

N 71312

N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004

21202, 21203

3

1.2

Отражение списания начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов

N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004

N 71312,
N 72312

21202, 21203

3

1.3

Отражение начисления финансовых расходов по договорам НПО в сумме дохода от размещения средств пенсионных резервов, направленного в состав средств пенсионных резервов

N 71312,
N 72312

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002

21202, 21203

2

1.4

Отражение превышения начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО, оцениваемым по общей модели

N 72312

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404

21202

3

1.5

Отражение превышения фактического дохода от размещения средств пенсионных резервов над финансовыми расходами по договорам НПО, оцениваемым по общей модели

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404

N 72312

21202

3

Раздел 2. Отражение дохода от размещения средств пенсионных резервов, направляемого в состав собственных средств, по договорам НПО, оцениваемым по общей модели

2.1

Отражение начисления финансовых расходов на маржу за счет собственных средств на конец месяца

N 71312

N 37901,
N 38001,
N 38106,
N 38206,
N 38301,
N 38401

21202

3

2.2

Отражение списания начисленных финансовых расходов на маржу за счет собственных средств при отражении дохода от размещения средств пенсионных резервов

N 37901,
N 38001,
N 38106,
N 38206,
N 38301,
N 38401

N 71312

21202

3

2.3

Отражение начисления финансовых расходов на маржу

2.3.1

N 71312,
N 72312

N 30305

21202

2

2.3.2

N 30306

N 37901,
N 38001,
N 38106,
N 38206,
N 38301,
N 38401

-

3

2.4

Отражение дохода от размещения средств пенсионных резервов по обременительным договорам НПО

2.4.1

N 71312,
N 72312

N 30305

-

2

2.4.2

N 30306

N 38103,
N 38203,
N 38104,
N 38204

-

3

2.5

Отражение перевода денежных средств с расчетного счета, предназначенного для учета пенсионных резервов, на расчетный счет, предназначенный для учета собственных средств

2.5.1

N 30305

N 20501

-

2

2.5.2

N 20501

N 30306

-

3

Раздел 3. Отражение дохода от размещения средств пенсионных резервов, направляемого в состав собственных средств, по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением

3.1

Отражение изменения справедливой стоимости базовых статей

N 71312

N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004

21204

3

3.2

Отражение списания изменения начисленной справедливой стоимости базовых статей

N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004

N 71312

21204

3

3.3

Отражение изменения величины доли фонда в справедливой стоимости базовых статей

3.3.1

N 71312,
N 72312

N 30305

21204

2

3.3.2

N 30306

N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004

-

3