О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения (с изменениями на 16 августа 2022 года)

N
п/п

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение курсовых разниц в доходах по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте

N 37901,
N 38001,
N 38106,
N 38206,
N 38301,
N 38401,
N 38501,
N 38601,
N 38706,
N 38806,
N 38901,
N 39001,
N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002,
N 37903,
N 38003,

N 71311

11203

2, 3

N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004,
N 37905,
N 38005,
N 38105,
N 38205,
N 38305,
N 38405,
N 38505,
N 38605,
N 38705,
N 38805,
N 38905,
N 39005,
N 37906,
N 38006,
N 38101,
N 38201,
N 38306,

N 38406,
N 38506,
N 38606,
N 38701,
N 38801,
N 38906,
N 39006,
N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011,
N 37912,
N 38012,
N 38112,
N 38212,
N 38312,
N 38412,
N 38512,
N 38612,
N 38712,
N 38812,
N 38912,
N 39012

2

Отражение курсовых разниц в расходах по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте

N 71312

N 37901,
N 38001,
N 38106,
N 38206,
N 38301,
N 38401,
N 38501,
N 38601,
N 38706,
N 38806,
N 38901,
N 39001,
N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002,
N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,

21205

2, 3

N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004,
N 37905,
N 38005,
N 38105,
N 38205,
N 38305,
N 38405,
N 38505,
N 38605,
N 38705,
N 38805,
N 38905,
N 39005,
N 37906,
N 38006,
N 38101,
N 38201,

N 38306,
N 38406,
N 38506,
N 38606,
N 38701,
N 38801,
N 38906,
N 39006,
N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011,
N 37912,
N 38012,
N 38112,
N 38212,
N 38312,
N 38412,
N 38512,
N 38612,
N 38712,
N 38812,
N 38912,
N 39012

3

Отражение курсовых разниц в прочем совокупном доходе по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте, в случае дезагрегирования

N 37901,
N 38001,
N 38106,
N 38206,
N 38301,
N 38401,
N 38501,
N 38601,
N 38706,
N 38806,
N 38901,
N 39001,
N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,

N 10636

-

2, 3

N 38902,
N 39002,
N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004,
N 37905,
N 38005,

N 38105,
N 38205,
N 38305,
N 38405,
N 38505,
N 38605,
N 38705,
N 38805,
N 38905,
N 39005,
N 37906,
N 38006,
N 38101,
N 38201,
N 38306,
N 38406,
N 38506,
N 38606,
N 38701,
N 38801,
N 38906,
N 39006,

N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011,
N 37912,
N 38012,
N 38112,
N 38212,
N 38312,
N 38412,
N 38512,
N 38612,
N 38712,
N 38812,
N 38912,
N 39012

4

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе:

в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования;

в состав капитала

N 10636

N 71311,
N 10801,
N 10901

11203

2, 3

5

Отражение курсовых разниц в прочем совокупном доходе по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте, в случае дезагрегирования

N 10637

N 37901,
N 38001,
N 38106,
N 38206,
N 38301,
N 38401,
N 38501,
N 38601,
N 38706,
N 38806,
N 38901,
N 39001,
N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002,
N 37903,
N 38003,
N 38103,

-

2, 3

N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004,
N 37905,
N 38005,
N 38105,
N 38205,
N 38305,
N 38405,
N 38505,
N 38605,
N 38705,
N 38805,
N 38905,
N 39005,
N 37906,
N 38006,
N 38101,
N 38201,
N 38306,
N 38406,

N 38506,
N 38606,
N 38701,
N 38801,
N 38906,
N 39006,
N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011,
N 37912,
N 38012,
N 38112,
N 38212,
N 38312,
N 38412,
N 38512,
N 38612,
N 38712,
N 38812,
N 38912,
N 39012

6

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе:

в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования;

в состав капитала

N 71312,
N 10801,
N 10901

N 10637

21205

2, 3

7

Отражение сумм курсовых разниц в составе РППО

7.1

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004

N 30305

-

3

7.2

N 30306

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,

-

2

N 38902,
N 39002,
N 37911,
N 38011,
N 38111,
N 38211,
N 38311,
N 38411,
N 38511,
N 38611,
N 38711,
N 38811,
N 38911,
N 39011

8

Отражение перевода денежных средств с расчетного счета, предназначенного для учета собственных средств, на расчетный счет, предназначенный для учета средств пенсионных резервов

8.1

N 30305

N 20501

-

3

8.2

N 20501

N 30306

-

2