Правительство Москвы
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ГОРОДА МОСКВЫ

ПРИКАЗ

от 22 декабря 2016 года N 300

Об утверждении Порядка проведения Департаментом финансов города Москвы операций со средствами бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий города Москвы *

(с изменениями на 29 декабря 2023 года)
(редакция, действующая с 1 января 2024 года)

________________

* Название в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 25 августа 2023 года N 147ф. - См. предыдущую редакцию.

В соответствии с федеральными законами от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", постановлением Правительства Москвы от 28 января 2014 г. N 28-ПП "Об утверждении Порядка осуществления капитальных вложений в объекты государственной собственности города Москвы и внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 8 декабря 2011 г. N 587-ПП", а также в целях совершенствования порядка учета доходов, поступающих государственным бюджетным, автономным учреждениям города Москвы,

приказываю:

1. Утвердить Порядок проведения Департаментом финансов города Москвы операций со средствами бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий города Москвы согласно приложению к настоящему приказу.

(Пункт в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 25 августа 2023 года N 147ф. - См. предыдущую редакцию)

2. Пункт утратил силу - приказ Департамента финансов города Москвы от 25 августа 2023 года N 147ф. - См. предыдущую редакцию.

2.1. Пунктдополнительно включен с 1 января 2019 года приказом Департамента финансов города Москвы от 29 декабря 2018 года N 455; утратил силу - приказ Департамента финансов города Москвы от 25 августа 2023 года N 147ф. - См. предыдущую редакцию.

2.2. Органы исполнительной власти города Москвы, осуществляющие функции и полномочия учредителей бюджетных и автономных учреждений города Москвы, организуют работу по ведению указанными учреждениями учета операций по поступлениям в порядке, установленном настоящим приказом.

(Пункт 2.2 дополнительно включен с 1 января 2019 года приказом Департамента финансов города Москвы от 29 декабря 2018 года N 455; в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 25 августа 2023 года N 147ф. - См. предыдущую редакцию)

3. Признать утратившим силу приказ Департамента финансов города Москвы от 5 апреля 2011 года N 162 "Об утверждении Порядка проведения Департаментом финансов города Москвы кассовых операций со средствами бюджетных и автономных учреждений города Москвы".

4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2017 года.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя руководителя Департамента финансов города Москвы, начальника Московского городского казначейства Е.Н.Меньшова.

Министр
Правительства Москвы,
руководитель
Департамента финансов
города Москвы
Е.Ю.Зяббарова

Приложение
к приказу Департамента финансов
города Москвы
от 22 декабря 2016 года N 300

     
Порядок проведения Департаментом финансов города Москвы операций со средствами бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий города Москвы *

(с изменениями на 29 декабря 2023 года)

________________

* Название в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 25 августа 2023 года N 147ф. - См. предыдущую редакцию.

1. Настоящий Порядок проведения Департаментом финансов города Москвы операций со средствами бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий города Москвы (далее - Порядок) регламентирует проведение Департаментом финансов города Москвы операций со средствами бюджетных, автономных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий города Москвы (далее - клиент) (в том числе предоставленными в виде субсидий из бюджета города Москвы на основании абзаца второго пункта 1 статьи 78.1 и статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - целевые субсидии), а также полученными в рамках обязательного медицинского страхования) на лицевых счетах, открытых им в Департаменте финансов города Москвы (далее - лицевые счета).

Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов города Москвы (далее - порядок открытия и ведения лицевых счетов), а также порядок санкционирования расходов, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии (далее - порядок санкционирования), регулируются отдельными правовыми актами Департамента финансов города Москвы (далее - финансовый орган).

Обеспечение бюджетных и автономных учреждений города Москвы наличными денежными средствами осуществляется в порядке, установленном приказом Федерального казначейства.

Проведение бюджетными и автономными учреждениями города Москвы операций по расчетам с нерезидентами Российской Федерации осуществляется в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации с банковских счетов, открываемых ими самостоятельно в кредитных организациях.     

(Пункт в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 25 августа 2023 года N 147ф. - См. предыдущую редакцию)

2. Взаимодействие финансового органа с клиентами при осуществлении операций на лицевых счетах осуществляется с использованием юридически значимого электронного документооборота с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - электронная подпись) на основании "Соглашения об информационном взаимодействии между Департаментом финансов города Москвы и внешним корреспондентом с использованием Подсистемы информационного взаимодействия Автоматизированной системы управления городскими финансами (ПИВ АСУ ГФ)" (далее - Соглашение), заключенного финансовым органом с клиентом посредством Автоматизированной системы управления городскими финансами (далее - АСУ ГФ).

При отсутствии у клиента или финансового органа технической возможности информационного обмена в электронном виде обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях (далее - бумажный носитель) с одновременным представлением документов на электронном носителе.

3. Финансовый орган проводит операции со средствами клиента (далее - операции) через казначейский счет, открытый финансовому органу в Федеральном казначействе (далее - казначейский счет финансового органа).

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333; в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 25 августа 2023 года N 147ф. - См. предыдущую редакцию)

4. Учет операций по поступлениям и перечислениям на лицевых счетах клиентов осуществляется на основании выписки из казначейского счета финансового органа и прилагаемых к ней платежных поручений и (или) уведомлений об уточнении операций клиента по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку (далее - Уведомление об уточнении операций клиента).

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333. - См. предыдущую редакцию)

5. Учет поступлений по доходам осуществляется бюджетными и автономными учреждениями города Москвы по кодам операций сектора государственного управления (аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов) (далее - КОСГУ) и кодам видов финансового обеспечения (далее - КВФО) в порядке, утвержденном Министерством финансов Российской Федерации, а также по кодам экономического содержания операций (далее - КЭСО), указанным в Едином перечне кодов экономического содержания операций (далее - Единый перечень КЭСО), согласно приложению 2 к настоящему Порядку, которые являются дополнительной аналитической управленческой детализацией кодов КОСГУ.

Учет операций на лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений города Москвы осуществляется финансовым органом:

- по поступлениям - по КОСГУ, КЭСО и КВФО согласно приложению 3 к настоящему Порядку;

- по перечислениям - по кодам видов расходов классификации расходов бюджета (аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов) (далее - КВР), кодам региональных проектов (далее - КРП) в формате "0ХХ", где "XX" - код регионального проекта, в случае если расходы осуществляются не в рамках регионального проекта, указывается "000", в случае возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным перечислениям - по аналитической группе вида источника финансирования дефицитов бюджетов и КВФО;

- по принятым обязательствам (за исключением операций со средствами, полученными в рамках обязательного медицинского страхования и средствами, полученными от приносящей доход деятельности) - по КВР, КРП и КВФО;

(Дефис дополнительно включен с 1 января 2022 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333)

- по принятым денежным обязательствам (за исключением операций со средствами, полученными в рамках обязательного медицинского страхования и средствами, полученными от приносящей доход деятельности) - по КВР, КРП и КВФО.

(Дефис дополнительно включен с 1 января 2022 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333; в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 10 января 2022 года N 3ф, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. - См. предыдущую редакцию)

Учет операций на отдельных лицевых счетах по учету целевых субсидий (далее - отдельный лицевой счет) клиентов осуществляется финансовым органом:

- по поступлениям - по кодам целевой субсидии, КОСГУ и КВФО;

- по перечислениям - по кодам целевой субсидии, КВР, КРП и КВФО;

- по принятым обязательствам - по кодам целевой субсидии, КВР, КРП и КВФО;

(Дефис дополнительно включен с 1 января 2022 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333)

- по принятым денежным обязательствам - по кодам целевой субсидии, КВР, КРП и КВФО.

(Дефис дополнительно включен с 1 января 2022 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333)         

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333. - См. предыдущую редакцию)

6. Пункт утратил силу - приказ Департамента финансов города Москвы от 21 июня 2018 года N 188. - См. предыдущую редакцию.

6.1. В целях осуществления финансовым органом контроля информации и документов, подлежащих включению в реестр контрактов, заключенных заказчиками (далее - реестр контрактов), клиенты формируют и направляют посредством Единой автоматизированной информационной системы торгов города Москвы (далее - ЕАИСТ) в финансовый орган сведения о контрактах (договорах) в сроки, установленные для их включения в реестр контрактов законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, а также информацию о контрактах (договорах), заключенных в соответствии со статьей 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Сведения о контракте, Федеральный закон N 44-ФЗ).

(Пункт дополнительно включен с 1 января 2021 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333; в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 29 декабря 2023 года N 253ф. - См. предыдущую редакцию)

6.2. Учет принятых клиентами обязательств осуществляется финансовым органом на основании:

- Сведений о контракте, поступающих в финансовый орган из ЕАИСТ при осуществлении финансовым органом полномочий по контролю в сфере закупок;

- представленного клиентом оригинала контракта (договора) либо заверенной нотариально его копии и расшифровки к контракту (договору) (далее - расшифровка), за исключением контрактов (договоров), сведения о которых содержатся в ЕАИСТ и контрактов (договоров), заключенных за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.

В расшифровке указывается сумма принятого клиентом обязательства (с разбивкой по годам), реквизиты заключенного контракта (договора) (идентификационный код закупки, дата заключения и номер (при наличии), предмет, наименование исполнителя, ИНН/КПП исполнителя, банковские реквизиты исполнителя, размер аванса (сумма/процент), наименование страны происхождения товара (при осуществлении закупки товара, в том числе поставляемого заказчику при выполнении закупаемых работ, оказании закупаемых услуг), срок исполнения, код целевой субсидии (при заключении контракта (договора) за счет средств целевой субсидии), КВР, КРП и КВФО.

Расшифровка должна быть заверена должностными лицами клиента, имеющими право первой и второй подписи платежных документов.

Сумма принятого клиентом обязательства, указанного в расшифровке, не должна превышать объемов финансового обеспечения по соответствующему КВР, КРП и КВФО, предусмотренного в плане финансово-хозяйственной деятельности бюджетного (автономного) учреждения города Москвы, государственного унитарного предприятия города Москвы, в соответствии с которыми должно быть исполнено (оплачено) поставленное на учет в финансовом органе обязательство.

(Пункт дополнительно включен с 1 января 2022 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333)

6.3. Финансовый орган осуществляет проверку Сведений о контракте (расшифровках) не позднее следующего рабочего дня со дня их представления клиентами.

В случае соответствия информации, указанной в Сведениях о контракте (расшифровке), условиям заключенного клиентом контракта (договора) финансовый орган направляет посредством АСУ ГФ с применением электронной подписи в ЕАИСТ клиенту уведомление о соответствии контролируемой информации, а в случае несоответствия указанной информации условиям заключенного клиентом контракта (договора) - протокол о несоответствии контролируемой информации.     

(Пункт дополнительно включен с 1 января 2021 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333; в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 10 января 2022 года N 3ф, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. - См. предыдущую редакцию)

6.4. В целях осуществления финансовым органом контроля информации и документов, подлежащих включению в реестр контрактов, клиенты формируют и направляют посредством АСУ ГФ в финансовый орган информацию об исполнении контрактов (договоров), а также информацию об исполнении контрактов (договоров), заключенных в соответствии со статьей 93 Федерального закона N 44-ФЗ, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем подписания документов об исполнении контрактов (договоров), этапов исполнения контрактов (договоров), по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку (далее - Сведения о принятом денежном обязательстве).

(Пункт дополнительно включен с 1 января 2021 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333; в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 25 марта 2022 года N 60ф; в редакции, введенной в действие приказом Департамента финансов города Москвы от 29 декабря 2023 года N 253ф. - См. предыдущую редакцию)

6.5. Учет принятых денежных обязательств на лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений города Москвы осуществляется финансовым органом на основании представленных бюджетными и автономными учреждениями города Москвы посредством АСУ ГФ вместе с платежными поручениями Сведений о принятом денежном обязательстве совместно с документами, подтверждающими возникновение денежных обязательств.

Финансовый орган осуществляет проверку Сведений о принятом денежном обязательстве и принимает их к учету в случае соответствия условиям принятого клиентом обязательства и непревышения суммы, указанной в Сведениях о принятом денежном обязательстве, над суммой:

- принятого обязательства, свободного от ранее учтенных финансовым органом принятых денежных обязательств;

- неиспользованного остатка средств по соответствующим кодам КВР, КРП и КВФО, учтенным на лицевом счете клиента, за вычетом средств без права расходования.

(Пункт дополнительно включен с 1 января 2022 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333)

6.6. Учет принятых денежных обязательств на отдельных лицевых счетах клиентов осуществляется финансовым органом в соответствии с порядком санкционирования.

(Пункт дополнительно включен с 1 января 2022 года приказом Департамента финансов города Москвы от 30 декабря 2020 года N 333)

6.7. При загрузке Сведений о принятом денежном обязательстве в АСУ ГФ до 12.00 московского времени финансовый орган осуществляет их проверку не позднее следующего рабочего дня со дня представления клиентами Сведений о принятом денежном обязательстве.