Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ

от 26 ноября 2014 года N 291

Об утверждении Типовой программы проведения проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)

(с изменениями на 11 июня 2015 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2016 года на основании
приказа Казначейства России от 28 декабря 2015 года N 379
____________________________________________________________________

В соответствии с Положением о Федеральном казначействе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 года N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст.4908; 2014, N 26 (часть II), ст.3561), и в целях повышения эффективности осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита в органах Федерального казначейства

приказываю:

1. Утвердить Типовую программу проведения проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) согласно приложению к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федерального казначейства от 20 сентября 2013 года N 196 "Об утверждении Типовой программы проверки деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации".

3. Управлению финансовых технологий (В.В.Ткаченко) обеспечить доработку соответствующего программного продукта в установленном порядке.

4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2015 года.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю.Демидова.

Руководитель
Р.Е.Артюхин

     
УТВЕРЖДЕНА
приказом Федерального казначейства
от 26 ноября 2014 года N 291

     

Типовая программа проведения проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)

(с изменениями на 11 июня 2015 года)

     
Общие положения

Цель проверки: установление соответствия деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) (далее - УФК) требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства и иных документов, регламентирующих их деятельность;

оценка надежности внутреннего контроля объекта внутреннего аудита и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;

подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности УФК, и соответствия порядка их формирования нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

подготовка предложений по повышению эффективности (экономности и результативности) использования средств федерального бюджета.

(Подраздел в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 31 марта 2015 года N 61. - См. предыдущую редакцию)

Проверка осуществляется по направлениям деятельности УФК:

организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между УФК и подразделением Центрального банка Российской Федерации (далее - подразделение Банка России), кредитными организациями;

осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, дополнительного бюджетного финансирования, средствами бюджета Союзного государства, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений, иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее соответственно - БК РФ) участниками бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетным (автономным) учреждениям (далее - неучастники бюджетного процесса);

ведение Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, Перечня государственных (муниципальных) учреждений, Реестра государственных контрактов, заключенных заказчиками и Реестра государственных контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, Сводного перечня заказчиков;

кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), кассовое обслуживание исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов (далее соответственно - ГВФ РФ, ТГВФ, при совместном упоминании - ГВФ);

ведение бюджетного учета и формирование отчетности по операциям бюджетов;

ведение бюджетного, налогового и управленческого учета при исполнении бюджетной сметы;

правовое обеспечение деятельности;

организация и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита;

информационно-техническое обеспечение деятельности;

организация кадровой работы;

административно-хозяйственное обеспечение деятельности;

организация работы в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд;

(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 31 марта 2015 года N 61. - См. предыдущую редакцию)

________________

Применим в случае, когда проверяемый период проверки включает временные интервалы после 1 января 2014 года.

обеспечение режима секретности и безопасности информации;

организация и поддержка технологической деятельности при использовании прикладных информационных систем;

организация деятельности по мобилизационной подготовке и гражданской обороне.

     

Перечень вопросов, подлежащих проверке

     
I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

1.1. Закрепление за соответствующим структурным подразделением УФК функций по организации и осуществлению учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации:

закрепление осуществляемых функций в положении о структурном подразделении УФК;

соответствие должностных обязанностей, включенных в должностные регламенты сотрудников структурного подразделения УФК, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК.

1.2. Достоверность значений показателей результативности деятельности УФК в части касающейся осуществления учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

1.3. Достоверность значений показателей деятельности УФК, отраженных в Паспорте территориального органа Федерального казначейства, в части касающейся осуществления учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

1.4. Проверка осуществления внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

1.5. Проверка наличия документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете УФК, открытом на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), с учетом внебанковских операций.

1.6. Ведение аналитического учета:

соответствие регистров аналитического учета установленным формам;

отражение показателей в регистрах аналитического учета соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК);

соответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 40101, с учетом внебанковских операций;