ПРИКАЗ
от 26 ноября 2014 года N 291
(с изменениями на 11 июня 2015 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2016 года на основании
приказа Казначейства России от 28 декабря 2015 года N 379
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом Казначейства России от 16 января 2015 года N 5;
приказом Казначейства России от 31 марта 2015 года N 61;
приказом Казначейства России от 11 июня 2015 года N 130.
____________________________________________________________________
В соответствии с Положением о Федеральном казначействе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 года N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст.4908; 2014, N 26 (часть II), ст.3561), и в целях повышения эффективности осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита в органах Федерального казначейства
приказываю:
1. Утвердить Типовую программу проведения проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) согласно приложению к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Федерального казначейства от 20 сентября 2013 года N 196 "Об утверждении Типовой программы проверки деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации".
3. Управлению финансовых технологий (В.В.Ткаченко) обеспечить доработку соответствующего программного продукта в установленном порядке.
4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2015 года.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю.Демидова.
Руководитель
Р.Е.Артюхин
Типовая программа проведения проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)
(с изменениями на 11 июня 2015 года)
Общие положения
Тема проверки: | ||
Основание для проведения проверки: | |
(указываются наименование и реквизиты приказа Федерального казначейства о проведении проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) |
Цель проверки: установление соответствия деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) (далее - УФК) требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства и иных документов, регламентирующих их деятельность;
оценка надежности внутреннего контроля объекта внутреннего аудита и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;
подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности УФК, и соответствия порядка их формирования нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
подготовка предложений по повышению эффективности (экономности и результативности) использования средств федерального бюджета.
(Подраздел в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 31 марта 2015 года N 61. - См. предыдущую редакцию)
Проверка осуществляется по направлениям деятельности УФК:
организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;
организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между УФК и подразделением Центрального банка Российской Федерации (далее - подразделение Банка России), кредитными организациями;
осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, дополнительного бюджетного финансирования, средствами бюджета Союзного государства, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений, иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее соответственно - БК РФ) участниками бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетным (автономным) учреждениям (далее - неучастники бюджетного процесса);
ведение Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, Перечня государственных (муниципальных) учреждений, Реестра государственных контрактов, заключенных заказчиками и Реестра государственных контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, Сводного перечня заказчиков;
кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), кассовое обслуживание исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов (далее соответственно - ГВФ РФ, ТГВФ, при совместном упоминании - ГВФ);
ведение бюджетного учета и формирование отчетности по операциям бюджетов;
ведение бюджетного, налогового и управленческого учета при исполнении бюджетной сметы;
правовое обеспечение деятельности;
организация и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита;
информационно-техническое обеспечение деятельности;
организация кадровой работы;
административно-хозяйственное обеспечение деятельности;
организация работы в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд;
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 31 марта 2015 года N 61. - См. предыдущую редакцию)
________________
Применим в случае, когда проверяемый период проверки включает временные интервалы после 1 января 2014 года.
обеспечение режима секретности и безопасности информации;
организация и поддержка технологической деятельности при использовании прикладных информационных систем;
организация деятельности по мобилизационной подготовке и гражданской обороне.
Предмет проверки: | ||
(указывается общий (краткий) перечень осуществляемых УФК операций и действий (в том числе по формированию документов), необходимые для выполнения функций и осуществления полномочий УФК, подлежащих проверке) | ||
Вид проверки: | |
Метод проведения проверки: | |
Форма проведения проверки: | |
Способ проведения проверки: | |
Срок проведения проверки: | |
(указывается срок проведения проверки в соответствии с приказом Федерального казначейства о проведении проверки) |
1.1. Закрепление за соответствующим структурным подразделением УФК функций по организации и осуществлению учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации:
закрепление осуществляемых функций в положении о структурном подразделении УФК;
соответствие должностных обязанностей, включенных в должностные регламенты сотрудников структурного подразделения УФК, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК.
1.2. Достоверность значений показателей результативности деятельности УФК в части касающейся осуществления учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
1.3. Достоверность значений показателей деятельности УФК, отраженных в Паспорте территориального органа Федерального казначейства, в части касающейся осуществления учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
1.4. Проверка осуществления внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.
1.5. Проверка наличия документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете УФК, открытом на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), с учетом внебанковских операций.
1.6. Ведение аналитического учета:
соответствие регистров аналитического учета установленным формам;
отражение показателей в регистрах аналитического учета соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК);
соответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 40101, с учетом внебанковских операций;