ЗАКОН
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
от 27 ноября 2024 года № 213/2024-ОЗ
О внесении изменений в статью 26.24 "Льготы, предоставляемые организациям, в бухгалтерском учете которых учтены автомобильные дороги общего пользования, а также организациям, заключившим концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования", статью 26.25 "Льготы, предоставляемые организациям, осуществляющим деятельность по производству пива", статью 26.27 "Льготы, предоставляемые организациям, которые приобрели в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра", статью 26.33 "Льготы, предоставляемые организациям, не учитывающим на балансе жилые помещения в качестве объектов основных средств", статью 26.34_1 "Льготы, предоставляемые газораспределительным организациям, на балансе которых учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области", статью 26.37 "Льготы, предоставляемые организациям сферы информационно-коммуникационных технологий", статью 26.40 "Льготы, предоставляемые отдельным категориям граждан" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области", дополнении его статьей 26.42 "Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены жилые помещения и (или) апартаменты" и статьей 26.43 "Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра" и внесении изменений в некоторые законы Московской области в сфере льготного налогообложения в Московской области
Принят постановлением
Московской областной Думы
от 14 ноября 2024 года № 15/97-П
Статья 1
Внести в Закон Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (с изменениями, внесенными законами Московской области № 242/2005-ОЗ, № 144/2006-ОЗ, № 259/2006-ОЗ, № 163/2007-ОЗ, № 92/2008-ОЗ, № 121/2008-ОЗ, № 237/2008-ОЗ, № 78/2009-ОЗ, № 165/2009-ОЗ, № 159/2010-ОЗ, № 175/2010-ОЗ, № 52/2011-ОЗ, № 118/2011-ОЗ, № 157/2011-ОЗ, № 13/2012-ОЗ, № 184/2012-ОЗ, № 87/2013-ОЗ, № 108/2013-ОЗ, № 149/2013-ОЗ, № 153/2013-ОЗ, № 171/2013-ОЗ, № 14/2014-ОЗ, № 50/2014-ОЗ, № 9/2015-ОЗ, № 21/2015-ОЗ, № 120/2015-ОЗ, № 173/2015-ОЗ, № 208/2015-ОЗ, № 4/2016-ОЗ, № 15/2016-ОЗ, № 192/2016-ОЗ, № 132/2017-ОЗ, № 248/2017-ОЗ, № 47/2018-ОЗ, № 101/2018-ОЗ, № 194/2018-ОЗ, № 126/2019-ОЗ, № 147/2019-ОЗ, № 168/2019-ОЗ, № 169/2019-ОЗ, № 195/2019-ОЗ, № 198/2019-ОЗ, № 61/2020-ОЗ, № 161/2020-ОЗ, № 230/2020-ОЗ, № 24/2021-ОЗ, № 107/2021-ОЗ, № 126/2021-ОЗ, № 231/2021-ОЗ, № 10/2022-ОЗ, № 21/2022-ОЗ, № 38/2022-ОЗ, № 46/2022-ОЗ, № 59/2022-ОЗ, № 72/2022-ОЗ, № 75/2022-ОЗ, № 110/2022-ОЗ, № 193/2022-ОЗ, № 269/2022-ОЗ, № 43/2023-ОЗ, № 64/2023-ОЗ, № 93/2023-ОЗ, № 197/2023-ОЗ, № 257/2023-ОЗ, № 79/2024-ОЗ, № 111/2024-ОЗ, № 182/2024-ОЗ) следующие изменения:
1) статью 26.24 изложить в следующей редакции:
"Статья 26.24. Льготы, предоставляемые организациям, заключившим концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования
1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, заключившие концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования регионального значения (далее - автомобильные дороги общего пользования).
2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, созданных во исполнение обязательств по концессионному соглашению.
Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования и сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью, утверждается Правительством Московской области.
3. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяются ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона, а также условия, предусмотренные пунктом 3 статьи 4 настоящего Закона в части представления отчетов об использовании высвободившихся средств в результате использования налоговых льгот.
4. Налоговая льгота, установленная настоящей статьей, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки объекта основных средств на бухгалтерский учет.
Право на применение налоговых льгот, установленных настоящей статьей, утрачивается с первого числа отчетного периода, в котором указанное в настоящей статье концессионное соглашение прекратило действие.";
2) в статье 26.25:
а) абзац второй пункта 1 признать утратившим силу;
б) в пункте 2 слова "2018-2024 годов" заменить словами "2018-2025 годов";
3) статью 26.27 признать утратившей силу;
4) в статье 26.33:
а) пункт 1 дополнить словами "(далее - жилые помещения)";
б) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, в отношении жилых помещений предоставляются следующие налоговые льготы:
1) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в течение двух последовательных налоговых периодов;
2) уменьшения суммы налога на имущество организаций на 95 процентов в течение третьего налогового периода.";
в) в пункте 3:
слова "двенадцати месяцев" заменить словами "трех налоговых периодов";
дополнить абзацем следующего содержания:
"При этом на момент возникновения права на налоговую льготу срок после первоначального ввода в эксплуатацию как вновь построенного жилого помещения не может превышать один год.";
5) в статье 26.34_1:
а) в пункте 1 слова "до 2030 года" заменить словами "до 2035 года";
б) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов газораспределения и газопотребления, введенных в эксплуатацию в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области (за исключением территорий садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ) Программы Правительства Московской области "Развитие газификации в Московской области до 2035 года".";
в) в пункте 3 слова "пунктом 4" заменить словами "пунктами 2 и 4";
6) в статье 26.37:
а) в пункте 3 слова "установленным абзацами третьим и четвертым пункта 1.15" заменить словами "установленным пунктом 1.15";
б) в пункте 4 слова "установленных абзацами третьим и четвертым пункта 1.15" заменить словами "установленных пунктом 1.15";
7) в пункте 2 статьи 26.40 слова "150 лошадиных сил (до 110,33 кВт)" заменить словами "200 лошадиных сил (до 147,1 кВт)";
8) дополнить статьей 26.42 следующего содержания:
"Статья 26.42. Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены жилые помещения и (или) апартаменты
1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, осуществляющие основной вид экономической деятельности, указанный в приложении 9 к настоящему Закону, на балансе которых учтены жилые помещения и (или) апартаменты, расположенные на территории Московской области, которые в отчетном (налоговом) периоде используются по назначению на основании возмездного договора найма (аренды).
2. В целях настоящей статьи:
1) под жилыми помещениями понимаются жилой дом, квартира;
2) под апартаментами понимаются нежилые помещения, предназначенные для использования физическими лицами для временного пребывания и целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, и включенные в реестр апартаментов.
Нежилое помещение включается в реестр апартаментов с налогового периода, в котором организация обратилась с заявлением о таком включении. Порядок формирования и ведения реестра апартаментов, утверждается Правительством Московской области.
3. Для организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:
1) уменьшение суммы налога на имущество организаций на 95 процентов в отношении жилых помещений и апартаментов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость;
2) уменьшение суммы налога на имущество организаций на 93 процента в отношении апартаментов, налоговая база в отношении которых определяется как среднегодовая стоимость имущества.
4. Налоговые льготы, установленные пунктом 3 настоящей статьи, применяются с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет жилых помещений и (или) апартаментов, но не ранее месяца включения нежилого помещения в реестр апартаментов.
5. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, предусмотренные пунктами 2 и 4 статьи 2 настоящего Закона.
6. Условиями использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, являются:
1) удельный вес доходов от осуществления деятельности, указанной в приложении 9 к настоящему Закону, составляет в общей сумме доходов организации не менее 70 процентов;
2) доля жилых помещений и (или) апартаментов, которые переданы на основании возмездного договора найма (аренды), составляет не менее 50 процентов в общем объеме данной категории недвижимого имущества в первом налоговом периоде применения налоговой льготы, установленной пунктом 3 настоящей статьи, и не менее 70 процентов - во втором и последующих налоговых периодах;
3) совокупный общий минимальный срок нахождения в найме (аренде) жилого помещения или апартамента, в отношении которого применены налоговые льготы, предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, за налоговый период составляет 6 месяцев;
4) направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.";
9) дополнить статьей 26.43 следующего содержания:
"Статья 26.43. Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра
1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, на балансе которых учтены административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся их частью, соответствующие условиям, указанным в пункте 2 настоящей статьи (далее - Организация).
2. В целях настоящей статьи под административно-деловым центром понимается нежилое здание (строение, сооружение), вновь построенное и впервые введенное в эксплуатацию после 1 января 2024 года, общей площадью не менее 30 тысяч кв. метров, которое соответствует требованиям пункта 3 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Организациям в отношении объектов основных средств, определенных в пункте 2 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:
освобождение от уплаты налога на имущество организаций в течение двух последовательных налоговых периодов;
уменьшение суммы налога на имущество организаций на 50 процентов в течение третьего - пятого налоговых периодов.
4. Налоговые льготы, установленные пунктом 3 настоящей статьи, применяются с месяца, следующего за месяцем постановки административно-делового центра и (или) помещения, являющегося частью административно-делового центра, на бухгалтерский учет как основного средства, но не более пяти лет с момента первоначального ввода в эксплуатацию административно-делового центра.
5. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие Организации в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона, а также на погашение банковских кредитов, полученных для целей, указанных в пункте 10 статьи 4 настоящего Закона, и процентов по ним.
6. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктами 2 и 4 статьи 2 настоящего Закона.
7. Организации, использующие налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не вправе применять налоговые льготы, предусмотренные статьей 26.18 настоящего Закона, в отношении объектов, указанных в пункте 2 настоящей статьи.";
10) в статье 27 слова "подпункта 2 пункта 2 и подпункта 1 пункта 3 статьи 26.20" исключить;
11) дополнить приложением 9 в редакции согласно приложению к настоящему Закону.
Статья 2
Внести в Закон Московской области № 46/2022-ОЗ "О дополнении Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" статьей 26.37 "Льготы, предоставляемые организациям сферы информационно-коммуникационных технологий" следующее изменение:
в статье 2 слова "до 1 января 2025 года" заменить словами "до 1 января 2026 года".
Статья 3
Внести в Закон Московской области № 43/2023-ОЗ "О дополнении Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" статьей 26.34_1 "Льготы, предоставляемые газораспределительным организациям, на балансе которых учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области" (с изменением, внесенным Законом Московской области № 257/2023-ОЗ) следующее изменение:
