ЗАКОН

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

от 28 декабря 2016 года  192/2016-ОЗ

О внесении изменений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области", дополнении его статьями 26.20 "Льготы, предоставляемые участникам и привлеченным лицам специальных инвестиционных контрактов", 26.21 "Льготы, предоставляемые участникам региональных инвестиционных проектов", 26.22 "Льготы, предоставляемые организациям, заключившим концессионное соглашение о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов аэропортов", 26.23 "Льготы, предоставляемые организациям, реализующим инвестиционные проекты по строительству и последующей эксплуатации генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления" и признании утратившими силу статей 26.5 "Льготы, предоставляемые организациям, принявшим на бухгалтерский учет в качестве основных средств объекты инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры в целях обеспечения функционирования технико-внедренческой особой экономической зоны" и 26.6 "Льготы, предоставляемые гражданам, на которых распространяется действие Закона Московской области "О мерах социальной поддержки и возмещении ущерба гражданам, пострадавшим вследствие чрезвычайной ситуации, сложившейся в результате природных пожаров на территории Московской области в 2010 году"

     

Принят постановлением
Московской областной Думы
от 22 декабря 2016 года N 26/12-П

Статья 1

Внести в Закон Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (с изменениями, внесенными законами Московской области N 242/2005-ОЗ, N 144/2006-ОЗ, N 259/2006-ОЗ, N 163/2007-ОЗ, N 92/2008-ОЗ, N 121/2008-ОЗ, N 237/2008-ОЗ, N 78/2009-ОЗ, N 165/2009-ОЗ, N 159/2010-ОЗ, N 175/2010-ОЗ, N 52/2011-ОЗ, N 118/2011-ОЗ, N 157/2011-ОЗ, N 13/2012-ОЗ, N 184/2012-ОЗ, N 87/2013-ОЗ, N 108/2013-ОЗ, N 149/2013-ОЗ, N 153/2013-ОЗ, N 171/2013-ОЗ, N 14/2014-ОЗ, N 50/2014-ОЗ, N 9/2015-ОЗ, N 21/2015-ОЗ, N 120/2015-ОЗ, N 173/2015-ОЗ, N 208/2015-ОЗ, N 4/2016-ОЗ, N 15/2016-ОЗ) следующие изменения:

1) статьи 26.5, 26.6 признать утратившими силу;

2) в статье 26.18:

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Инвестором в целях настоящей статьи признается юридическое лицо, осуществившее капитальные вложения во вновь построенный и впервые введенный в эксплуатацию объект основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей (далее - Инвестор).";

б) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Вид вновь построенного и впервые введенного в эксплуатацию объекта основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей (далее - Объект основных средств) определяется в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (далее - ОКОФ):

Действие настоящей статьи не распространяется на Объекты основных средств, указанные в настоящем пункте, которые предназначены для оптовой и розничной торговли.";

3) дополнить статьей 26.20 следующего содержания:

"Статья 26.20. Льготы, предоставляемые участникам и привлеченным лицам специальных инвестиционных контрактов

1. В целях настоящей статьи применяются следующие понятия:

1) участники специальных инвестиционных контрактов - организации-инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного Российской Федерацией и Московской областью, или организации-инвесторы, являвшиеся стороной заключенного Российской Федерацией и Московской областью специального инвестиционного контракта, окончившего свое действие в предусмотренный им срок;

2) привлеченные лица - организации, кроме указанных в подпункте 1 настоящего пункта, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с Российской Федерацией и Московской областью, или организации, кроме указанных в подпункте 1 настоящего пункта, являвшиеся стороной заключенного с Российской Федерацией и Московской областью специального инвестиционного контракта, окончившего свое действие в предусмотренный им срок;

3) участники специальных инвестиционных контрактов Московской области - организации, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключаемого Московской областью, а также Московской областью с привлечением муниципального образования Московской области, за исключением специальных инвестиционных контрактов, заключаемых с участием Российской Федерации.

2. Участникам специального инвестиционного контракта предоставляются следующие налоговые льготы:

1) установление пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, в размерах:

0 процентов - в течение срока действия специального инвестиционного контракта в период по 2025 год включительно;

10 процентов - в течение срока действия специального инвестиционного контракта в период с 2026 года по 2028 год включительно;

13,5 процента - с 2029 года в течение периода применения пониженных ставок налога, предусмотренного в абзаце первом настоящего подпункта;

2) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентного пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии, в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

3) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта, в течение десяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.

3. Привлеченным лицам предоставляются следующие налоговые льготы:

1) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентного пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии;

2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта, в течение десяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.

4. Участникам специальных инвестиционных контрактов Московской области предоставляются следующие налоговые льготы:

1) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентного пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии, на срок действия специального инвестиционного контракта;

2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта, на срок действия специального инвестиционного контракта, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.

5. Организации утрачивают право на использование налоговых льгот, установленных настоящей статьей, в случае досрочного расторжения специального инвестиционного контракта.

6. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, установленные пунктами 2 и 3, а также пунктом 4 (в части производства и (или) реализации легковых автомобилей и мотоциклов) статьи 2 настоящего Закона.";

4) дополнить статьей 26.21 следующего содержания:

"Статья 26.21. Льготы, предоставляемые участникам региональных инвестиционных проектов

1. Региональным инвестиционным проектом для целей настоящей статьи признается инвестиционный проект, реализуемый в сфере обрабатывающих производств, разработки компьютерного программного обеспечения, информационных технологий, экспериментальных разработок, сельского хозяйства и рыбоводства, целью которого является производство товаров и который удовлетворяет требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей.

2. Участником регионального инвестиционного проекта признается российская организация, которая получила статус участника регионального инвестиционного проекта в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации и положениями настоящей статьи.

3. Решения о включении организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов (далее - реестр) и внесении изменений в реестр принимаются центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, осуществляющим исполнительно-распорядительную деятельность на территории Московской области в инвестиционной и инновационной сферах (далее - уполномоченный орган).

Для включения в реестр организация направляет в уполномоченный орган составленное в произвольной форме заявление о включении в реестр (далее - заявление) с приложением документов, указанных в пункте 1 статьи 25_11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Уполномоченный орган в течение трех рабочих дней со дня представления заявления направляет организации решение о принятии заявления к рассмотрению или об отказе в принятии заявления к рассмотрению в случае непредставления документов, указанных в подпунктах 1, 4, 5 пункта 1 статьи 25_11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Решение о включении организации в реестр или об отказе во включении организации в реестр принимается уполномоченным органом в течение тридцати дней со дня направления организации решения о принятии заявления к рассмотрению.

В случае реализации регионального инвестиционного проекта, предусматривающего производство товаров в рамках единого технологического процесса на территориях нескольких субъектов Российской Федерации, решение о включении организации в реестр или об отказе во включении организации в реестр принимается уполномоченным органом по согласованию с уполномоченными органами государственной власти субъектов Российской Федерации, на территориях которых реализуется региональный инвестиционный проект, в течение сорока дней со дня направления организации решения о принятии заявления к рассмотрению.

Основанием для решения об отказе во включении организации в реестр является несоблюдение требований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации к региональным инвестиционным проектам.

Уполномоченный орган в течение пяти дней со дня принятия решения о включении организации в реестр или об отказе во включении организации в реестр направляет его организации.

Решение о внесении изменений в реестр, не связанных с прекращением статуса участника регионального инвестиционного проекта, принимается уполномоченным органом в случае внесения изменений в инвестиционную декларацию, касающихся условий реализации регионального инвестиционного проекта. Для внесения изменений в инвестиционную декларацию участник регионального инвестиционного проекта направляет в уполномоченный орган составленное в произвольной форме заявление, содержащее обоснование необходимости внесения таких изменений.

Решение уполномоченного органа о внесении изменений в реестр принимается в порядке, предусмотренном настоящим пунктом для включения организации в реестр.

4. В целях применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, учитывается объем капитальных вложений, осуществленных участником регионального инвестиционного проекта за период:

не превышающий трех лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов, либо за период с 1 января 2016 года до 1 января 2019 года по выбору налогоплательщика, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме от 50 миллионов до 500 миллионов рублей;

не превышающий пяти лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов, либо за период с 1 января 2016 года до 1 января 2021 года по выбору налогоплательщика, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме не менее 500 миллионов рублей.

При определении объема капитальных вложений в соответствии с пунктом 3 статьи 25_8 Налогового кодекса Российской Федерации не учитываются:

затраты на приобретение амортизируемого имущества, ранее учитываемого в составе объектов амортизируемого имущества;

затраты, которые ранее включались в объем капитальных вложений инвесторами и участниками инвестиционных проектов, использовавшими налоговые льготы в соответствии с настоящим Законом.

5. Участникам региональных инвестиционных проектов предоставляются следующие налоговые льготы:

1) установление пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, в размере 10 процентов;

2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в течение четырех последовательных налоговых периодов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта;

3) установление пониженной ставки налога на имущество организаций в размере 1,1 процента в период с пятого по седьмой налоговые периоды в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестиционному проекту в объеме не менее 500 миллионов рублей.

6. Льгота по налогу на прибыль организаций, предусмотренная подпунктом 1 пункта 5 настоящей статьи, применяется, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета налоговых льгот, и суммами указанных налогов, исчисленных с применением пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1_5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и налоговых льгот, установленных настоящей статьей, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи.

7. Льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная подпунктом 2 пункта 5 настоящей статьи, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет объектов основных средств.

8. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, установленные пунктами 2 и 3, а также пунктом 4 (в части производства легковых автомобилей и мотоциклов) статьи 2 настоящего Закона.";

5) дополнить статьей 26.22 следующего содержания:

"Статья 26.22. Льготы, предоставляемые организациям, заключившим концессионное соглашение о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов аэропортов

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, заключившие концессионные соглашения с Российской Федерацией о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов, включенного в комплекс сооружений аэропортов, пассажиропоток которых составляет 10 миллионов и более человек в год.

2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении зданий, сооружений и оборудования, предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов, созданных, реконструируемых и (или) принятых на бухгалтерский учет во исполнение обязательств по концессионному соглашению.

3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.