ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 15 января 2024 года № 6674-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 7 декабря 2020 года № 744-П "О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением"



На основании части первой статьи 56, пункта 6 части первой статьи 62, части первой статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 декабря 2023 года № ПСД-49):

1. Внести в Положение Банка России от 7 декабря 2020 года № 744-П "О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением" следующие изменения:

________________

Зарегистрировано Минюстом России 29 января 2021 года, регистрационный № 62290, с изменением, внесенным Указанием Банка России от 10 января 2023 года № 6355-У (зарегистрировано Минюстом России 3 февраля 2023 года, регистрационный № 72236).

1.1. Пункты 1.3 и 1.4 изложить в следующей редакции:

"1.3. Кредитная организация рассчитывает ежегодно размер операционного риска на 1 января расчетного года в сроки, указанные в пункте 9 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации", установленного Указанием Банка России от 10 апреля 2023 года № 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"* (зарегистрировано Минюстом России 16 августа 2023 года, регистрационный № 74823) с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 8 декабря 2023 года № 6621-У (зарегистрировано Минюстом России 22 января 2024 года, регистрационный № 76927) (далее - Указание Банка России № 6406-У), на указанную отчетную дату.

1.4. В случае если кредитная организация отражает в бухгалтерском учете события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность (далее - корректирующие события после отчетной даты), в соответствии с главой 3 Указания Банка России от 4 сентября 2013 года № 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности" (зарегистрировано Минюстом России 1 ноября 2013 года, регистрационный № 30303) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 30 ноября 2014 года № 3460-У (зарегистрировано Минюстом России 16 декабря 2014 года, регистрационный № 35196), от 21 октября 2015 года № 3827-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2015 года, регистрационный № 39599), от 24 октября 2016 года № 4167-У (зарегистрировано Минюстом России 11 ноября 2016 года, регистрационный № 44307), от 31 октября 2017 года № 4594-У (зарегистрировано Минюстом России 22 ноября 2017 года, регистрационный № 48976), от 12 ноября 2018 года № 4964-У (зарегистрировано Минюстом России 28 ноября 2018 года, регистрационный № 52825), от 1 ноября 2019 года № 5306-У (зарегистрировано Минюстом России 4 декабря 2019 года, регистрационный № 56686), от 1 октября 2020 года № 5579-У (зарегистрировано Минюстом России 30 октября 2020 года, регистрационный № 60687), от 26 сентября 2022 года № 6255-У (зарегистрировано Минюстом России 25 октября 2022 года, регистрационный № 70691), от 27 июня 2023 года № 6467-У (зарегистрировано Минюстом России 28 июля 2023 года, регистрационный № 74509) (далее - Указание Банка России № 3054-У), влияющие на расчет величины показателей БИ и КВП, кредитная организация проводит ежегодно на дату составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации в соответствии с главой 1 Указания Банка России № 3054-У (далее - дата составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности) перерасчет размера операционного риска, показателей БИ и КВП на основании отраженных в бухгалтерском учете корректирующих событий после отчетной даты и отражает указанные показатели в отчетности по форме 0409135, установленной Указанием Банка России № 6406-У, составленной на отчетную дату, следующую за датой перерасчета.".

1.2. Абзацы второй и третий подпункта 2.2.6 пункта 2.2 изложить в следующей редакции:

"величина показателей за второй и третий год, предшествующие расчетному году, определяется по состоянию на дату составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности года, следующего за вторым и третьим годом соответственно, на основании данных отчетности по форме 0409102 "Отчет о финансовых результатах кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409102), отчетности по форме 0409127 "Сведения о риске процентной ставки" (далее - отчетность по форме 0409127), установленных Указанием Банка России № 6406-У, и других источников данных, определенных в методике расчета величины АПД, указанной в абзаце третьем подпункта 4.3.1 пункта 4.3 настоящего Положения, в случае если кредитная организация применяет способ расчета с учетом величины АПД, за второй и третий год на основании всех корректировок бухгалтерского учета по корректирующим событиям после отчетной даты соответствующего года, проведенных по счетам доходов и расходов до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности года, следующего за вторым и третьим годом соответственно, и далее не пересчитывается;

величина показателей за год, предшествующий расчетному году, рассчитывается на основании данных отчетности по форме 0409102, 0409127, установленных Указанием Банка России № 6406-У, и других источников данных, определенных в методике расчета величины АПД, в случае если кредитная организация применяет способ расчета с учетом величины АПД, за год, предшествующий расчетному году, по состоянию на 1 января расчетного года и дату составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности расчетного года после завершения корректировок бухгалтерского учета по корректирующим событиям после отчетной даты года, предшествующего расчетному году, проведенных по счетам доходов и расходов.".

1.3. В пункте 3.2:

в подпункте 3.2.1:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"банк, размер активов которого составляет 500 миллиардов рублей и более на начало расчетного года в соответствии со значением статьи "Всего активов", определяемым в соответствии с Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формой) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленного Указанием Банка России № 6406-У (далее соответственно - значение статьи "Всего активов", банк, размер активов которого составляет 500 миллиардов рублей и более), с даты начала расчета размера операционного риска до 1 января 2027 года, за исключением кредитной организации, которая применяет расчетный КВП в соответствии с абзацами вторым, шестым подпункта 3.2.2 настоящего пункта;";

в абзаце четвертом слова "который не применяет расчетный КВП в соответствии с абзацем четвертым" заменить словами "за исключением кредитной организации, которая применяет расчетный КВП в соответствии с абзацами четвертым, шестым";

в подпункте 3.2.2:

абзацы второй и третий после слова "более," дополнить словами "за исключением кредитной организации, которая применяет расчетный КВП в соответствии с абзацем шестым настоящего подпункта,";

абзац четвертый после слова "рублей," дополнить словами "за исключением кредитной организации, которая применяет расчетный КВП в соответствии с абзацем шестым настоящего подпункта,";

дополнить абзацем следующего содержания:

"системно значимая кредитная организация, признанная Банком России таковой в соответствии с Указанием Банка России от 13 апреля 2021 года № 5778-У "О методике определения системно значимых кредитных организаций" (зарегистрировано Минюстом России 17 мая 2021 года, регистрационный № 63482) с изменением, внесенным Указанием Банка России от 6 октября 2023 года № 6569-У (зарегистрировано Минюстом России 25 декабря 2023 года, регистрационный № 76594) (далее - Указание Банка России № 5778-У), - с 31 декабря 2024 года.";

в подпункте 3.2.4:

в абзацах четвертом и седьмом слова "третьего и четвертого" заменить словами "третьего - пятого".

1.4. В пункте 3.3:

абзац четвертый подпункта 3.3.3 после слов "события операционного риска" дополнить словами "(группы событий операционного риска)";

абзац восьмой подпункта 3.3.6 изложить в следующей редакции:

" - эффективная процентная ставка, определенная кредитной организацией во внутренних документах, действующая на дату прямой потери, в соответствии с пунктом 1.5 Положения Банка России от 24 ноября 2022 года № 810-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями доходов, расходов и прочего совокупного дохода" (зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный № 71868);".

1.5. В пункте 3.5:

абзац первый подпункта 3.5.1 после слова "риска" дополнить словами "(группы событий операционного риска)";

в подпункте 3.5.3 слова "раннее полного периода расчета ПП" заменить словами "ранее периода расчета ПП, применяемого кредитной организацией в соответствии с пунктом 3.4 настоящего Положения";

подпункт 3.5.5 изложить в следующей редакции:

"3.5.5. Банк, получивший разрешение Банка России на применение банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала с применением подхода на основе внутренних рейтингов в соответствии с главой 6 Указания Банка России от 13 июня 2023 года № 6445-У "О порядке получения разрешения на применение банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска, а также порядке оценки их качества" (зарегистрировано Минюстом России 13 ноября 2023 года, регистрационный № 75923), не включает в расчет ПП потери от событий операционного риска, определяемые в виде сумм начисления дополнительных резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности, предусмотренные абзацем четвертым подпункта 3.12.1 пункта 3.12 Положения Банка России № 716-П, в случае если указанные потери учтены в количественных оценках компонентов кредитного риска, рассчитанных с применением моделей, разработанных в соответствии с Положением Банка России от 6 августа 2015 года № 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов" (зарегистрировано Минюстом России 25 сентября 2015 года, регистрационный № 38996) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 1 декабря 2015 года № 3869-У (зарегистрировано Минюстом России 22 декабря 2015 года, регистрационный № 40193), от 10 марта 2019 года № 5091-У (зарегистрировано Минюстом России 10 июня 2019 года, регистрационный № 54896), от 27 февраля 2020 года № 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный № 57915), от 15 апреля 2020 года № 5442-У (зарегистрировано Минюстом России 29 апреля 2020 года, регистрационный № 58242), от 12 января 2021 года № 5705-У (зарегистрировано Минюстом России 15 апреля 2021 года, регистрационный № 63150), от 20 апреля 2021 года № 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный № 63866), от 6 июля 2021 года № 5849-У (зарегистрировано Минюстом России 9 августа 2021 года, регистрационный № 64580), от 7 июня 2023 года № 6443-У (зарегистрировано Минюстом России 9 июня 2023 года, регистрационный № 73792).".

1.6. В пункте 3.7 слова "1 июля" заменить словами "даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности".

1.7. Абзац первый пункта 4.2 изложить в следующей редакции:

"4.2. Информационный обмен с Банком России осуществляется уполномоченным представителем кредитной организации с использованием личного кабинета в соответствии с порядком взаимодействия, определенным на основании частей первой и четвертой статьи 73_1 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - порядок взаимодействия).".

1.8. В пункте 4.4:

абзацы второй и третий изложить в следующей редакции:

"Кредитная организация предоставляет по состоянию на 1 января расчетного года отчеты о расчете размера операционного риска, указанные в подпункте 4.4.1 и подпункте 4.4.2 настоящего пункта, в Банк России не позднее 10 рабочих дней с даты представления в Банк России отчетности по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" в соответствии с пунктом 9 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409135, установленного Указанием Банка России № 6406-У, на указанную отчетную дату или по запросу Банка России не позднее 15 рабочих дней со дня его получения.

В случае если кредитная организация отражает в бухгалтерском учете корректирующие события после отчетной даты года, предшествующего расчетному году, влияющие на расчет величины БИ и КВП данной кредитной организации, и учитывает величины возмещений в соответствии с пунктом 3.7 настоящего Положения, кредитная организация проводит перерасчет БИ и КВП на дату составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, корректировку отчетов, указанных в подпункте 4.4.1 и подпункте 4.4.2 настоящего пункта, и представляет их в Банк России не позднее 10 рабочих дней с даты представления в Банк России отчетности по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" в соответствии с пунктом 9 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409135, установленного Указанием Банка России № 6406-У, составленной на отчетную дату, следующую за датой перерасчета.";

дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае если кредитная организация проводит перерасчет БИ и КВП на дату составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и учитывает величину возмещений в соответствии с пунктом 3.7 настоящего Положения, кредитная организация при предоставлении отчетов в Банк России указывает период учета возмещений в расчетном году, который завершается в дату составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.".

1.9. Пункт 5.1 изложить в следующей редакции:

"5.1. Кредитная организация вправе подать уведомление о применении расчетного КВП при соблюдении следующих требований:

соответствует критериям, установленным абзацами вторым, четвертым и пятым подпункта 3.2.2 пункта 3.2 настоящего Положения;

до расчетной даты начала применения кредитной организацией расчетного КВП, указанной в уведомлении о применении расчетного КВП, имеет в наличии данные о прямых потерях от реализации событий операционного риска и связанных с ними возмещениях в соответствии с требованиями пунктов 6.1-6.20 Положения Банка России № 716-П, за период расчета ПП, применяемый кредитной организацией в соответствии с пунктом 3.4 настоящего Положения;

обеспечивает полноту и корректность ведения базы событий за период расчета ПП, применяемый кредитной организацией в соответствии с пунктом 3.4 настоящего Положения;

обеспечивает соблюдение контрольных значений контрольных показателей уровня операционного риска, установленных абзацами седьмым и восьмым подпункта 1.1.1 пункта 1 приложения 1 к Положению Банка России № 716-П, за период расчета ПП, применяемый кредитной организацией в соответствии с пунктом 3.4 настоящего Положения;

на дату направления уведомления о применении расчетного КВП относится к группе 1 или группе 2 в соответствии с главой 2 Указания Банка России от 3 апреля 2017 года № 4336-У "Об оценке экономического положения банков" (зарегистрировано Минюстом России 19 мая 2017 года, регистрационный № 46771) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 декабря 2017 года № 4667-У (зарегистрировано Минюстом России 15 марта 2018 года, регистрационный № 50380), от 3 мая 2018 года № 4789-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2018 года, регистрационный № 51155), от 27 ноября 2018 года № 4976-У (зарегистрировано Минюстом России 22 февраля 2019 года, регистрационный № 53872), в случае если кредитная организация является банком;

банк, указанный в пункте 9.1 Положения Банка России № 716-П, соблюдает требования, указанные в подпункте 9.1.1 пункта 9.1 Положения Банка России № 716-П;

банк, указанный в пункте 9.2 Положения Банка России № 716-П, соблюдает требования, указанные в подпункте 9.2.1 пункта 9.2 Положения Банка России № 716-П;

кредитная организация, указанная в пункте 9.3 Положения Банка России № 716-П, соблюдает требования, указанные в подпункте 9.3.1 пункта 9.3 Положения Банка России № 716-П;

кредитная организация, указанная в абзаце первом пункта 9.4 Положения Банка России № 716-П, соблюдает требования, указанные в пункте 9.4 Положения Банка России № 716-П;

уполномоченное подразделение кредитной организации осуществило оценку соблюдения кредитной организацией требований, указанных в абзацах третьем - пятом, седьмом - десятом настоящего пункта.".

1.10. Дополнить пунктом 5.1_1 следующего содержания:

"5.1_1. Кредитная организация вправе подать уведомление о применении расчетного КВП до завершения периода расчета ПП, планируемого к применению кредитной организацией в соответствии с пунктом 3.4 настоящего Положения, при соблюдении требований, указанных в абзацах втором, шестом - десятом пункта 5.1 настоящего Положения, и при одновременном соблюдении следующих требований:

кредитная организация должна соблюдать требования абзацев третьего - пятого пункта 5.1 настоящего Положения за период расчета ПП, уменьшенный на срок, указанный в абзаце третьем настоящего пункта и пункте 5.2 настоящего Положения;

Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и  «Техэксперт»