ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 7 декабря 2020 года N 744-П

О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением

(с изменениями на 10 января 2023 года)

Настоящее Положение на основании статьи 56, части первой статьи 62, части первой статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2013, N 30, ст.4084; 2018, N 11, ст.1588; N 18, ст.2557) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 27 ноября 2020 года N ПСД-28) устанавливает порядок расчета размера операционного риска с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением.

Глава 1. Общие положения

1.1. Кредитная организация рассчитывает размер операционного риска в соответствии с настоящим Положением в целях расчета нормативов достаточности капитала кредитной организации, установленных подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 и подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2019 года N 57008, 31 марта 2020 года N 57913, 11 сентября 2020 года N 59770 (далее - Инструкция Банка России N 199-И), пунктом 2.1 Инструкции Банка России от 6 декабря 2017 года N 183-И "Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2018 года N 50206, 12 сентября 2019 года N 55912, 31 марта 2020 года N 57915, 2 июня 2020 года N 58550, пунктом 2.5 Инструкции Банка России от 8 ноября 2021 года N 207-И "О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением" (зарегистрирована Минюстом России 10 июня 2022 года, регистрационный N 68834) и пунктом 2.4 Инструкции Банка России от 21 ноября 2017 года N 182-И "О допустимых сочетаниях банковских операций небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные оцерации, и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 5 февраля 2018 года N 49902, 19 ноября 2018 года N 52715, 31 марта 2020 года N 57915, с соблюдением кредитной организацией требований к системе управления операционным риском, установленных Положением Банка России от 8 апреля 2020 года N 716-П "О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 июня 2020 года N 58577 (далее - Положение Банка России N 716-П).

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 20 февраля 2023 года указанием Банка России от 10 января 2023 года N 6355-У. - См. предыдущую редакцию)

Настоящее Положение не применяется в отношении центральных контрагентов, центральных депозитариев и небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций.

1.2. Кредитная организация определяет размер операционного риска по формуле:

,

где:

i - расчетный год, по состоянию на который кредитная организация рассчитывает размер операционного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала в данном году (далее - расчетный год);

- размер операционного риска для i-го расчетного года, рассчитанный кредитной организацией по состоянию на даты, указанные в пунктах 1.3 и 1.4 настоящего Положения (далее - расчетная дата);

- величина компонента расчета размера операционного риска (далее - КБИ), рассчитанная кредитной организацией в соответствии с подпунктами 2.1.1-2.1.3 пункта 2.1 настоящего Положения с учетом величины бизнес-индикатора (далее - БИ), рассчитываемого в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Положения, в тысячах рублей, по состоянию на расчетную дату i-го года;

- величина коэффициента внутренних потерь (далее - КВП), рассчитанная кредитной организацией в соответствии с пунктом 3.1 настоящего Положения, по состоянию на расчетную дату i-го года.

1.3. Кредитная организация рассчитывает ежегодно размер операционного риска на 1 января расчетного года в сроки, указанные в пункте 8 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации", установленного Указанием Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года N 52992, 13 декабря 2019 года N 56796, 30 сентября 2020 года N 60147 (далее - Указание Банка России N 4927-У), представляемой на полугодовой основе.

1.4. В случае если кредитная организация отражает в бухгалтерском учете события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность (далее - корректирующие события после отчетной даты), в соответствии с главой 3 Указания Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 года N 30303, 16 декабря 2014 года N 35196, 3 ноября 2015 года N 39599, 11 ноября 2016 года N 44307, 22 ноября 2017 года N 48976, 28 ноября 2018 года N 52825, 4 декабря 2019 года N 56686, влияющие на расчет величины показателей БИ и КВП, кредитная организация проводит ежегодно на 1 июля расчетного года перерасчет размера операционного риска, показателей БИ и КВП с учетом отражения в бухгалтерском учете корректирующих событий после отчетной даты в сроки, указанные в пункте 8 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации", установленного Указанием Банка России N 4927-У, представляемой на полугодовой основе.

Глава 2. Расчет величины компонента расчета размера операционного риска

2.1. Кредитная организация рассчитывает величину с учетом величины БИ, определенной по состоянию на расчетную дату i-го года (далее - ).

2.1.1. Кредитная организация, величина которой на расчетную дату i-го года не превышает 70 миллиардов рублей, рассчитывает величину на расчетную дату i-го года по формуле:

.

2.1.2. Кредитная организация, величина которой на расчетную дату i-го года превышает 70 миллиардов рублей и не превышает 2,1 триллиона рублей, рассчитывает величину на расчетную дату i-го года по формуле:

= 8 400000000 + ( - 70000000000)15%.

2.1.3. Кредитная организация, величина которой на расчетную дату i-го года превышает 2,1 триллиона рублей, рассчитывает величину на расчетную дату i-го года по формуле:

= 312900000000 + ( - 2100000000000) х 18%.

2.2. Кредитная организация рассчитывает величину на расчетную дату i-го года по формуле:

,

где:

- величина процентных доходов и расходов, в том числе от финансовой аренды (лизинга), операционной аренды и в виде дивидендов (далее - ВПФД), определяемая кредитной организацией на расчетную дату i-го года в тысячах рублей в соответствии с подпунктами 2.2.1-2.2.3 настоящего пункта;

- величина комиссионных и операционных доходов и расходов (далее - ВУ), определяемая кредитной организацией на расчетную дату i-го года в тысячах рублей в соответствии с подпунктом 2.2.4 настоящего пункта;

- величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям банковского и торгового портфелей (далее - ВФ), определяемая кредитной организацией на расчетную дату i-го года в тысячах рублей в соответствии с подпунктом 2.2.5 настоящего пункта.

2.2.1. Кредитная организация не реже одного раза в год определяет во внутренних документах один из следующих способов расчета :

способ расчета без учета величины активов, приносящих процентный доход (далее - АПД), в соответствии с подпунктом 2.2.2 настоящего пункта (далее - способ расчета без учета величины АПД);

способ расчета с учетом величины АПД в соответствии с подпунктом 2.2.3 настоящего пункта (далее - способ расчета ВПФД с учетом величины АПД).

В случае если кредитная организация на расчетную дату i-го года выбирает способ расчета с учетом величины АПД, кредитная организация разрабатывает методику, указанную в абзаце третьем подпункта 4.3.1 пункта 4.3 настоящего Положения, и формирует на расчетную дату i-го года отчет о расчете величины активов, приносящих процентный доход (рекомендуемый образец приведен в приложении 1 к настоящему Положению).

2.2.2. В случае если кредитная организация на расчетную дату i-го года выбирает способ расчета без учета величины АПД, кредитная организация рассчитывает по формуле:

,

где:

m - год, за который кредитной организацией осуществляется расчет показателей, за исключением расчетного года;

- доходы в виде дивидендов (далее - ДД), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 3 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

h - количество лет (от 1 года до 3 лет), за которые кредитная организация обладает информацией, позволяющей рассчитать величину каждого показателя в соответствии с настоящим пунктом;

- средние чистые процентные доходы и расходы, определяемые кредитной организацией по формуле:

,

где:

- процентные доходы (включая доходы от финансовой аренды (лизинга) (далее - ПД), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 1 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

- процентные расходы (включая расходы от финансовой аренды (лизинга) (далее - ПР), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 2 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

2.2.3. В случае если кредитная организация выбирает способ расчета с учетом величины АПД, кредитная организация рассчитывает по формуле:

,

где:

- средние чистые АПД, определяемые кредитной организацией по формуле:

,

где:

- активы, приносящие процентный доход, включая кредиты, займы, прочие размещенные средства, приносящие процентный доход, остатки на корреспондентских счетах, по которым начисляются проценты, ценные бумаги и производные финансовые инструменты, доход и (или) расход по которым формируется процентными платежами, определяемые кредитной организацией в тысячах рублей на последний календарный день m-го года (рекомендуемый образец отчета о расчете величины активов, приносящих процентный доход, приведен в приложении 1 к настоящему Положению).

2.2.4. Кредитная организация рассчитывает по формуле:

,

где:

- комиссионные доходы, получаемые кредитной организацией в связи с осуществлением банковских операций (далее - КД) и определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 4 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

- комиссионные расходы, понесенные кредитной организацией в связи с осуществлением банковских операций (далее - КР) и определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 5 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

- операционные доходы (далее - ОД), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 6 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

- операционные расходы (далее - ОР), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 7 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

2.2.5. Кредитная организация рассчитывает по формуле: