О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери (с изменениями на 18 апреля 2002 года) (утратило силу с 01.03.2004 на основании указания Банка России от 09.07.2003 N 1305-У)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 12 апреля 2001 года N 137-П


О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери

(с изменениями на 18 апреля 2002 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 марта 2004 года на основании
указания Банка России от 9 июля 2003 года N 1305-У
____________________________________________________________________

1. Общие положения.

1.1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол N 37 от 22 декабря 2000 года) и на основании пункта 9 статьи 61 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст.1593; 1996, N 1, ст.3, 7; 1996, N 26, ст.3023; 1997, N 9, ст.1028; 1997, N 18, ст.2099; 1998, N 10, ст.1147; 1998, N 31, ст.3829) Банк России настоящим Положением устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери.

1.2. Требования настоящего Положения не распространяются на:

- ссуды и задолженность клиентов, приравненную к ссудной, определенные Инструкцией Банка России “О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам” от 30.06.97 N 62а (“Вестник Банка России” от 31.12.97 N 91-92) (в редакции Указаний Банка России от 12.05.98 N 226-У (“Вестник Банка России” от 20.05.98 N 33), от 24.07.98 N 299-У (“Вестник Банка России” от 06.08.98 N 53-54), от 28.12.98 N 461-У (“Вестник Банка России” от 31.12.98 N 89), от 05.03.99 N 507-У (“Вестник Банка России” от 11.03.99 N 15), от 13.07.99 N 605-У (“Вестник Банка России” от 22.07.99 N 42-43), от 02.08.99 N 619-У (“Вестник Банка России” от 11.08.99 N 50), от 24.05.2000 N 749-У* (“Вестник Банка России” от 31.05.2000 N 29) (далее - Инструкция 62а);

________________

* Вероятно ошибка оригинала. Следует читать "от 24.05.2000 N 794-У". - Примечание "КОДЕКС".

- абзац исключен начиная с отчетности по состоянию на 1 мая 2002 года указанием Банка России от 18 апреля 2002 года N 1141-У. - См. предыдущую редакцию;

- активы и внебалансовые обязательства, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала кредитной организации, в соответствии с требованиями Положения Банка России "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 26.11.2001 N 159-П ("Вестник Банка России" от 29.11.2001 N 73) с учетом изменений и дополнений (абзац в редакции, введенной в действие начиная с отчетности по состоянию на 1 мая 2002 года указанием Банка России от 18 апреля 2002 года N 1141-У, - см. предыдущую редакцию);

- операции, определенные Указанием Банка России “О порядке формирования резерва под операции кредитных организаций - резидентов Российской Федерации с юридическими и физическими лицами - резидентами Латвии” от 27.05.98 N 240-У (“Вестник Банка России” от 04.06.98 N 36-37);

- операции, определенные Указанием Банка России “О формировании резерва под операции кредитных организаций Российской Федерации с резидентами оффшорных зон” от 13.07.99 N 606-У (далее - Указание 606-У) (“Вестник Банка России” от 22.07.99 N 42-43) (в редакции Указания Банка России от 24.08.99 N 631-У (“Вестник Банка России” от 31.08.99 N 55), в случае, если расчетная величина резерва на возможные потери по этим операциям, рассчитанная в соответствии с требованиями настоящего Положения, меньше или равна величине резерва, сформированного в соответствии с требованиями Указания 606-У;

- балансовые активы, не несущие риска возможных потерь (к таким активам относятся платежи (предоплаты), если в соответствии с условиями договора оплачиваемая услуга носит постоянный характер) (абзац дополнительно включен начиная с отчетности по состоянию на 1 мая 2002 года указанием Банка России от 18 апреля 2002 года N 1141-У);

- элементы расчетной базы, признанные сомнительными долгами в соответствии со статьей 266 Главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - сомнительные долги) и удовлетворяющие критериям подпункта 1 пункта 4 указанной статьи (абзац дополнительно включен начиная с отчетности по состоянию на 1 мая 2002 года указанием Банка России от 18 апреля 2002 года N 1141-У).

Примечания.

1) По сомнительным долгам, удовлетворяющим критериям подпункта 2 пункта 4 статьи 266 Главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, резерв на возможные потери создается в размере превышения его расчетной величины над величиной сформированного резерва по сомнительным долгам;

2) Ранее сформированные резервы на возможные потери по элементам расчетной базы, удовлетворяющим требованиям подпунктов 1 и 2 пункта 4 указанной статьи, восстанавливаются на доходы кредитной организации в величине, равной величине резерва по сомнительным долгам;

3) Действие данного абзаца распространяется на кредитные организации, создающие резервы на возможные потери в соответствии со статьей 266 Главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

(Примечания дополнительно включены начиная с отчетности по состоянию на 1 мая 2002 года указанием Банка России от 18 апреля 2002 года N 1141-У)

- наличные сделки и сделки купли-продажи ценных бумаг по обратной части РЕПО.

1.3. В состав резервов на возможные потери входят:

- резерв под балансовые активы, по которым существует риск понесения потерь;

- резерв по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кроме срочных, учитываемых в разделе “Г. Срочные операции” Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61 (“Вестник Банка России” от 29.07.97 N 49) в редакции Указаний Банка России от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 30.12.99 N 724-У, от 27.12.99 N 708-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.09.99 N 645-У, от 25.08.99 N 632-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.12.98 N 452-У, от 10.12.98 N 439-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.11.98 N 405-У, от 25.09.98 N 360-У, от 15.07.98 N 291-У, от 09.06.98 N 257-У, от 01.06.98 N 245-У, от 30.03.98 N 196-У, от 11.12.97 N 62-У, Приказа Банка России от 31.07.97 N 02-342 (далее - Правила N 61);

- резерв по срочным сделкам, учитываемым в разделе “Г. Срочные операции” Правил N 61;

- резерв под прочие потери.

1.4. В целях определения величины резервов на возможные потери кредитные организации на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва в одну из четырех групп риска:

- I группа (имеются предпосылки для возникновения потерь, очевидных признаков вероятных потерь не имеется). Резерв по данной группе риска формируется в размере до 20% по каждому элементу;

- II группа (исходя из характера признаков имеется относительно умеренная вероятность потерь). Резерв по данной группе риска формируется по каждому элементу в размере от 20 до 50%;