• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте
Недействующий


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(БАНК РОССИИ)

ИНСТРУКЦИЯ

от 18 июня 1997 года N 61

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом Банка России
от 18 июня 1997 года  N 02-263



ПРАВИЛА
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации

(с изменениями на 13 марта 2002 года)
(редакция, действовавшая с 1 апреля 2002 года)
____________________________________________________________________
Утратили силу с 1 января 2003 года на основании  
указания Банка России от 5 декабря 2002 года N 1216-У
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Документ с изменениями, внесенными:

указанием Банка России от 11 декабря 1997 года N 62-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 30 декабря 1997 года N 119-У);

указанием Банка России от 30 марта 1998 года N 196-У (Вестник Банка России, N 22, 08.04.98);
     указанием Банка России от 30 марта 1998 года N 199-У (Вестник Банка России, N 22, 8 апреля 1998 года);     
     указанием Банка России от 8 мая 1998 года N 224-У (Вестник Банка России, N 33, 20 мая 1998 года);     
     указанием Банка России от 9 июня 1998 года N 257-У (Вестник Банка России, N 41, 17.06.98);     
     указанием Банка России от 15 июля 1998 года N 291-У (Вестник Банка России, N 48, 22.07.98);
     указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У (Вестник Банка России, N 70-71, 08.10.98);
     указанием Банка России от 10 ноября 1998 года N 405-У (Вестник Банка России, N 79, 12.11.98);
     указанием Банка России от 30 ноября 1998 года N 428-У (Вестник Банка России, N 85, 09.12.98) (вступило в силу с 9 декабря 1998 года, а в части изменений, связанных с выходом Положения "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26 июня 1998 года N 39-П, с 1 января 1999 года);
     указанием Банка России от 10 декабря 1998 года N 439-У (Вестник Банка России, N 86, 18.12.98);
     указанием Банка России от 25 декабря 1998 года N 452-У (Вестник Банка России, N 88, 30.12.98);
     указанием Банка России от 23 марта 1999 года N 521-У (Вестник Банка России, N 18, 25.03.99);
     указанием Банка России от 25 августа 1999 года N 632-У (Вестник Банка России, N 55, 31.08.99);
     указанием Банка России от 27 сентября 1999 года N 645-У (Вестник Банка России, N 61, 06.10.99);
     указанием Банка России от 5 октября 1999 года N 656-У (Вестник Банка России, N 62, 13.10.99);
     указанием Банка России от 27 декабря 1999 года N 708-У (Вестник Банка России, N 82, 29.12.99);
     указанием Банка России от 30 декабря 1999 года N 724-У (Вестник Банка России, N 1, 10.01.2000) (вступило в силу с 1 марта 2000 года, кроме пункта 1.2.1.1. Пункт 1.2.1.1 данного указания вступил в силу с 1 января 2000 года);
     указанием Банка России от 3 октября 2000 года N 843-У (Вестник Банка России, N 55, 11.10.2000);
     указанием Банка России от 4 декабря 2000 года N 861-У (Вестник Банка России N 68, 14.12.2000);
     указанием Банка России от 20 декабря 2000 года N 868-У (Вестник Банка России N 70, 27.12.2000);
     указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 879-У (Вестник Банка России N 71-72, 29.12.2000);
     указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У (Вестник Банка России, N 71-72, 29.12.2000) (вступило в силу с 1 апреля 2001 года);

указанием Банка России от 22 февраля 2001 года N 922-У (Вестник Банка России, N 16, 28.02.2001);
     указанием Банка России от 5 июля 2001 года N 998-У (Вестник Банка России, N 43, 11.07.2001);
     указанием Банка России от 13 августа 2001 года N 1020-У (Вестник Банка России, N 53, 22.08.2001);
     указанием Банка России от 9 ноября 2001 года N 1047-У (Вестник Банка России, N 68, 15.11.2001);
     указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У (Вестник Банка России, N 72, 28.11.2001) (вступило в силу с 1 апреля 2002 года);
     указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1064-У (Вестник Банка России, N 76, 19.12.2001);
     указанием Банка России от 26 декабря 2001 года N 1077-У (Вестник Банка России, N 2, 10.01.2002) (вступило в силу с 10 января 2002 года, кроме пунктов 1.1.1.2, 1.3.1.7-1.3.1.10, 1.7.1.2 и 1.7.1.3, которые вводятся с 1 апреля 2002 года);
     указанием Банка России от 13 марта 2002 года N 1118-У (Вестник Банка России N 14, 20.03.2002).

____________________________________________________________________    
____________________________________________________________________
     В документе также учтено:
     официальное разъяснение Банка России от 9 февраля 2001 года N 9-ОР.
____________________________________________________________________


____________________________________________________________________
     Порядок открытия и осуществления операций по блокированному целевому счету, открываемому владельцу государственного жилищного сертификата установлен указанием Банка России от 9 июня 1998 года N 257-У.
____________________________________________________________________          

____________________________________________________________________

Порядок определения кассовых (наличных) и срочных сделок кредитных организаций установлен п.1 указания Банка России от 30 марта 1998 года N 199-У.
____________________________________________________________________                     
____________________________________________________________________                     
     Слово "износ" заменено словом "амортизация" по тексту Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, в наименованиях счетов, их характеристиках (часть II Правил), наименованиях разделов (подразделов), счетов баланса, оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам, отчете о прибылях и убытках, Приложении 6 и других учетных и отчетных формах - указание Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У.
____________________________________________________________________

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации

(с изменениями на 13 марта 2002 года)

____________________________________________________________________

Остатки на вновь открываемые счета следует перенести в последнюю декаду марта 2001 года. Перенос до указанного срока не допускается. По состоянию на 1 апреля 2001 года остатков на балансовых счетах N 61301 “Доходы будущих периодов по кредитным операциям” и N 61401 “Расходы будущих периодов по кредитным операциям” быть не должно - см. пункт 2. указания Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У.

____________________________________________________________________



     Обозначения:
     
     А - активный счет;
     
     П - пассивный счет;    
             
     СБ - счет открывается только в Сберегательном банке Российской Федерации и его учреждениях;
     
     РФ - Российская Федерация;
     
     ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;
     
     РЦ ОРЦБ -  расчетный  центр ОРЦБ.
     
     Под словом "банки" подразумеваются Центральный банк Российской Федерации и кредитные организации.
     
     Счета для нерезидентов Российской Федерации специально оговорены этим словом. Без  указания слова "нерезидент" счета используются для учета операций резидентов Российской Федерации.     

A. Балансовые счета


Раздел 1. Капитал и фонды

Номер счета 1 (2) порядка

Наименование разделов и счетов баланса

Признак
счета
 А, П

Номер счета действу-
ющего Плана счетов

1

2

3

4

5

РАЗДЕЛ 1

КАПИТАЛ И ФОНДЫ

102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций

102


Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций

принадлежащих:

10201

Российской Федерации

П

010

10202

субъектам Российской Федерации и местным органам власти

П

010

10203

государственным предприятиям и организациям

П

010

10204

негосударственным организациям

П

010

10205

физическим лицам

П

010

10206

нерезидентам

П

010

103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций

103

Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций

принадлежащих:

10301

Российской Федерации

П

010

10302

субъектам Российской Федерации и местным органам власти

П

010

10303

государственным предприятиям и организациям

П

010

10304

негосударственным организациям

П

010

10305

физическим лицам

П

010

10306

нерезидентам

П

010

104 Уставный капитал неакционерных банков

104

Уставный капитал неакционерных банков

Доли, принадлежащие:

10401

Российской Федерации

П

010

10402

субъектам Российской Федерации и местным органам власти

П

010

10403

государственным предприятиям и организациям

П

010

10404

негосударственным организациям

П

010

10405

физическим лицам

П

010

10406

нерезидентам

П

010

105 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком

105

Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком

10501

Собственные акции, выкупленные у акционеров

А

034

10502

Собственные доли уставного капитала неакционерного банка, выкупленные у участников

А

новый

106 Добавочный капитал

106

Добавочный капитал

10601

Прирост стоимости имущества при переоценке

П

012

10602

Эмиссионный доход

П

012

10603

Стоимость безвозмездно полученного имущества

П

новый

10604

Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)

П

новый

(счет дополнительно включен с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У)

107 Фонды

107

Фонды

10701

Резервный фонд

П

011

10702

Фонды специального назначения

П

016

10703

Фонды накопления

П

018

10704

Другие фонды

П

012

Раздел 2.Денежные средства и драгоценные металлы

                            

РАЗДЕЛ 2

Денежные средства

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

202 Наличная валюта и платежные документы

202

Наличная валюта и платежные документы

20202

Касса кредитных организаций

А

031, 060

20203

Платежные документы в иностранной валюте

А

060

20204

Счет исключен с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У

20205

Счет исключен с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У

20206

Касса обменных пунктов

А

035, 062

20207

Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков

А

033, 064

20208

Денежные средства в банкоматах

А

036, 063

20209

Денежные средства в пути

А

032, 061

(наименования счета в редакции, введенной в действие с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У)    
     

20210

Платежные документы в иностранной валюте в пути

А

061

(наименования счета в редакции, введенной в действие с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У)

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ

203 Драгоценные металлы

203

Драгоценные металлы

20302

Золото

А

050

20303

Другие драгоценные металлы (кроме золота)

А

049

20305

Драгоценные металлы в пути

А

новый

20306

Счет исключен с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У

20308

Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях

А

046

20309

Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах

П

048, 066

20310

Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков) в драгоценных металлах

П

048, 066

20311

Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме банков)

А

049, 050

20312

Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков)

А

049, 050

20313

Депозитные счета банков в драгоценных металлах

П

048, 066

20314

Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах

П

048, 066

20315

Депозитные счета в драгоценных металлах в банках

А

049, 050

20316

Депозитные счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

А

049, 050

20317

Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами

А

049, 050

20318

Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам

А

049, 050

20319

Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами

А

049, 050

20320

Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам

А

049, 050

20321

Резервы под возможные потери по операциям с драгоценными металлами

П

новый

(счет дополнительно включен указанием Банка России от 30 ноября 1998 года N 428-У)

204 Природные драгоценные камни

204

Природные драгоценные камни

20401

Природные драгоценные камни

А

047

20402

Природные драгоценные камни, переданные для реализации

А

051

20403

Природные драгоценные камни в пути

А

новый

20404

Счет исключен с 8 октября 1998 года указанием Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У


                           

Раздел 3.Межбанковские операции

РАЗДЕЛ 3

Межбанковские расчеты

301 Корреспондентские счета

301

Корреспондентские счета

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

А

161, 164, 165

30104

Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций

А

162

30106

Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России

А

163

30109

Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов

П

168, 081

30110

Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах

А

167, 080

30111

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях

П

632

30112

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ

П

073

30113

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией

П

087

30114

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ

А

072

30115

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией

А

082

30116

Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах

П

048, 066

30117

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах

П

048, 066

30118

Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах

А

049, 050

30119

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах

А

049, 050

30122

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые)

П

новый

(счет дополнительно включен с 8 марта 2001 года указанием Банка России от 22 февраля 2001 года N 922-У)  
     

30123

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые)

П

новый

(счет дополнительно включен с 8 марта 2001 года указанием Банка России от 22 февраля 2001 года N 922-У)
      

30125

Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции

А

новый

(счет дополнительно включен с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1064-У)

302 Счета банков по другим операциям

302

Счета банков по другим операциям

30202

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России

А

816

30204

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России

А

681

30206

Средства банков, внесенные для расчетов чеками

А

821

30208

Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций

А

655

30210

Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов

А

678

30213

Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях

А

новый

30214

Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций

П

новый

30215

Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу

А

новый

30218

Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)

-

новый

30219

Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями

-

новый

30220

Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям

П

новый

30221

Незавершенные расчеты банка

А

новый

30222

Незавершенные расчеты банка

П

новый

30223

Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России

П

новый

30224

Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России

А

новый

(счет дополнительно включен с 12 ноября 1998 года указанием Банка России от 10 ноября 1998 года N 405-У)

303 Расчеты с филиалами

303

Расчеты с филиалами

30301

Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации

П

089, 890

30302

Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации

А

089, 890

30303

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

П

новый

30304

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

А

новый

30305

Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам

П

893, 089

30306

Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам

А

893, 089

304 Расчеты на организованном рынке ценных бумаг

304

Расчеты на организованном рынке ценных бумаг

30401

Счета участников РЦ ОРЦБ

П

411

30402

Счета участников РЦ ОРЦБ

А

411

30403

Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ

П

412

30404

Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ

А

412

30405

Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ

П

432

30406

Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ

А

432

30407

Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ

-

303

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями на 13 марта 2002 года) (редакция, действовавшая с 1 апреля 2002 года) (утратили силу с 01.01.2003)

Название документа: Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями на 13 марта 2002 года) (редакция, действовавшая с 1 апреля 2002 года) (утратили силу с 01.01.2003)

Номер документа: 61

Вид документа: Инструкция Банка России

Принявший орган: Банк России

Статус: Недействующий

Опубликован: Вестник Банка России N 12-13, 02.03.2000 (справочное издание)

N 49, 29.07.97

Вестник Банка России

Дата принятия: 18 июня 1997

Дата начала действия: 01 января 1998
Дата окончания действия: 01 января 2003
Дата редакции: 01 апреля 2002
Информация о данном документе содержится в профессиональных справочных системах «Кодекс» и «Техэксперт»
Узнать больше о системах