ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 25 сентября 1998 года N 360-У
О внесении изменений и дополнений в
"Правила ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации"
от 18 июня 1997 года N 61
____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 января 2003 года на основании
указания Банка России от 5 декабря 2002 года N 1216-У
____________________________________________________________________
1. В Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 года N 61, утвержденные приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263 ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49 (212), с учетом изменений и дополнений, внесенных указаниями от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98 N 257-У и от 15.07.98 N 291-У, внести следующие изменения и дополнения.
1.1. В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях внести следующие изменения и дополнения.
1.1.1. Главу "А. Балансовые счета" дополнить новыми балансовыми счетами:
+------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ При- ¦ Номер счета ¦
¦ ¦ ¦ знак ¦ плана счетов,¦
¦ Номер счета ¦ Наименование счета ¦счета ¦действовавшего¦
¦ 1(2)порядка ¦ ¦ А,П ¦ до 01.01.98 ¦
+-------------+------------------------------+------+--------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+------------------------------------------------------------------+
Раздел 1
КАПИТАЛ И ФОНДЫ
106 Добавочный капитал
10604 Разница между уставным
капиталом кредитной
организации и ее
собственными средствами
(капиталом) П новый
Раздел 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
401 Средства федерального бюджета
40115 Счета для проведения расчетов
в особом порядке П 149
1.1.2. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" главы "А. Балансовые счета" исключить балансовые счета:
+------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ При- ¦ Номер счета ¦
¦ ¦ ¦ знак ¦ плана счетов,¦
¦ Номер счета ¦ Наименование счета ¦счета ¦действовавшего¦
¦ 1(2)порядка ¦ ¦ А,П ¦ до 01.01.98 ¦
+-------------+------------------------------+------+--------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+------------------------------------------------------------------+
20204 Денежные средства в пути А новый
20205 Платежные документы в
иностранной валюте в пути А новый
20306 Драгоценные металлы отосланные А 049, 050
20404 Природные драгоценные камни
отосланные А новый
1.1.3. В главе "А. Балансовые счета" изменить наименование балансовых счетов:
+------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ При- ¦ Номер счета ¦
¦ ¦ ¦ знак ¦ плана счетов,¦
¦ Номер счета ¦ Наименование счета ¦счета ¦действовавшего¦
¦ 1(2)порядка ¦ ¦ А,П ¦ до 01.01.98 ¦
+-------------+------------------------------+------+--------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+------------------------------------------------------------------+
Раздел 2
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
202 Наличная валюта и платежные
документы
20209 Денежные средства в пути А 032, 061
20210 Платежные документы в
иностранной валюте в пути А 061
Раздел 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
408 Прочие счета
40804 Юридические и физические лица -
нерезиденты счета типа "Т" П 603
Раздел 6
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
606 Амортизация основных средств
60604 Амортизация долгосрочно
арендуемых основных средств П новый
60610 Амортизация долгосрочно
арендуемых основных средств,
переданных организациям банка П новый
60611 Амортизация оборудования в
резерве П новый
608 Лизинговые операции
60803 Амортизация машин,
оборудования, транспортных
средств, передаваемых в
лизинг П 015
611 Малоценные и быстроизна-
шивающиеся предметы
61103 Амортизация малоценных и
быстроизнашивающихся предметов П 012
1.1.4. В разделе 5 "Кредитные и лизинговые операции" главы "В. Внебалансовые счета" исключить счет:
+------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ При- ¦ Номер счета ¦
¦ ¦ ¦ знак ¦ плана счетов,¦
¦ Номер счета ¦ Наименование счета ¦счета ¦действовавшего¦
¦ ¦ ¦ А,П ¦ до 01.01.98 ¦
+-------------+------------------------------+------+--------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+------------------------------------------------------------------+
91304 Учтенные векселя А 9974, 9977
1.1.5. В главе "В. Внебалансовые счета" изменить наименования счетов:
+------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ При- ¦ Номер счета ¦
¦ ¦ ¦ знак ¦ плана счетов,¦
¦Номер счета¦ Наименование счета ¦счета ¦действовавшего¦
¦ ¦ ¦ А,П ¦ до 01.01.98 ¦
+-----------+--------------------------------+------+--------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+------------------------------------------------------------------+
Раздел 4
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ
910 Расчеты по обязательным резервам
91003 Недовнесенная сумма в обязатель-
ные резервы по счетам в валюте
Российской Федерации П новый
91007 Сумма перевзноса в обязательные
резервы по счетам в валюте
Российской Федерации А новый
913 Обеспечение предоставленных
кредитов и размещенных средств
91303 Ценные бумаги, принятые в залог
по выданным кредитам А 9987
Раздел 7
ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
919 Источники финансирования
капитальных вложений,
приобретения нематериальных
активов, оборудования для
лизинга
91902 Амортизация основных средств,
нематериальных активов,
оборудования для лизинга П новый
1.1.6. Главу "Г. Срочные операции" дополнить новыми счетами:
+------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ Номер счета плана ¦
¦Новые счета¦ Наименование счета ¦счетов, действовавшего¦
¦ ¦ ¦ до 01.01.98 ¦
+-----------+-------------------------------+----------------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------------------------------------+
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
Срочные сделки
933 Требования по поставке денежных
средств
93311 со сроком исполнения в течение
периода, оговоренного в договоре новый
934 Требования по поставке драгоцен-
ных металлов
93411 со сроком исполнения в течение
периода, оговоренного в договоре новый
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
Срочные сделки
963 Обязательства по поставке
денежных средств
96311 со сроком исполнения в течение
периода, оговоренного в договоре новый
964 Обязательства по поставке
драгоценных металлов
96411 со сроком исполнения в течение
периода, оговоренного в договоре новый
1.2. Заменить слово "износ" словом "амортизация" по тексту Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, в наименованиях счетов, их характеристиках (часть II Правил), наименованиях разделов (подразделов), счетов баланса, оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам, отчете о прибылях и убытках, Приложении 6 и других учетных и отчетных формах.
1.3. В часть 1 "Общая часть" Правил внести следующие изменения и дополнения:
1.3.1. Дополнить пункт 1.3 после четвертого абзаца новым абзацем:
"порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих действующему законодательству и нормативным актам Банка России;".
1.3.2. Дополнить пункт 1.3 после седьмого абзаца новым абзацем:
"порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета. При этом ежедневно распечатываются баланс, бухгалтерский журнал, лицевые счета, по которым были проведены операции (проведена операция), а также выписки (вторые экземпляры лицевых счетов) по клиентским счетам;".
1.3.3. Пункт 1.14 изложить в следующей редакции:
"Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные.
В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных "Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное", приведенным в приложении 1 к Правилам, открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете - дебетовое или на активном кредитовое, то оно бухгалтерской проводкой на основании платежного мемориального ордера должно быть перенесено на соответствующий парный лицевой счет по учету средств. (Далее по всему тексту Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, слова "мемориальный ордер" заменить на слова "платежный мемориальный ордер". До исчерпания запасов бланков мемориальных ордеров они могут использоваться для оформления внутрибанковских операций.)
Если по каким-либо причинам образовались сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, то необходимо в конце рабочего дня перечислить бухгалтерской проводкой на основании платежного мемориального ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, имея в виду, что на конец рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов".
1.3.4. Пункт 1.17 изложить в следующей редакции:
"В Плане счетов бухгалтерского учета использован счет "Денежные средства в пути" для учета средств, отправленных в другие кредитные организации или филиалы кредитной организации, которые еще не приняты (не зачислены в кассу) получателем".
1.3.5. Второй абзац пункта 1.18 дополнить предложением:
"При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в валюте Российской Федерации - в рублях (далее по тексту - "российский рубль"), с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах".
1.3.6. Третий абзац пункта 1.18 изложить в следующей редакции:
