Внимание! Об изменениях документа см. ярлык "Оперативная информация"
Профессиональное решение
для специалистов строительной отрасли

ЗАКОН

ХАБАРОВСКОГО КРАЯ

от 10 ноября 2005 года N 308


О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае  

(с изменениями на 30 июня 2021 года)

Информация об изменяющих документах

     _______________________________________________
     Документ с изменениями, внесенными:
     Законом Хабаровского края от 31 мая 2006 года N 22
     Законом Хабаровского края от 9 ноября 2006 года N 71
     Законом Хабаровского края от 14 ноября 2007 года N 156
     Законом Хабаровского края от 25 марта 2009 года N 235
     Законом Хабаровского края от 24 июня 2009 года N 247
     Законом Хабаровского края от 30 сентября 2009 года N 267
     Законом Хабаровского края от 28 июля 2010 года N 24
     Законом Хабаровского края от 8 декабря 2010 года N 58
     Законом Хабаровского края от 25 февраля 2011 года N 73
     Законом Хабаровского края от 27 июля 2011 года N 103
     Законом Хабаровского края от 23 ноября 2011 года N 131
     Законом Хабаровского края от 30 мая 2012 года N 192
     Законом Хабаровского края от 26 сентября 2012 года N 218
     Законом Хабаровского края от 29 октября 2012 года N 228
     Законом Хабаровского края от 22 марта 2013 года N 267
     Законом Хабаровского края от 25 сентября 2013 года N 302
     Законом Хабаровского края от 27 ноября 2013 года N 321
     Законом Хабаровского края от 29 октября 2014 года N 7   
     Законом Хабаровского края от 26 ноября 2014 года N 17      
     Законом Хабаровского края от 11 марта 2015 года N 40  
     Законом Хабаровского края от 30 сентября 2015 года N 122     
     Законом Хабаровского края от 27 апреля 2016 года N 178         
     Законом Хабаровского края от 28 сентября 2016 года N 205
     Законом Хабаровского края от 23 ноября 2016 года N 225
     Законом Хабаровского края от 15 февраля 2017 года N 241
     Законом Хабаровского края от 28 июня 2017 года N 263
     Законом Хабаровского края от 27 сентября 2017 года N 278
     Законом Хабаровского края от 22 ноября 2017 года N 296
     Законом Хабаровского края от 31 января 2018 года N 314        
     Законом Хабаровского края от 20 сентября 2018 года N 358
     Законом Хабаровского края от 21 ноября 2018 года N 386
     Законом Хабаровского края от 24 июля 2019 года N 441
     Законом Хабаровского края от 23 октября 2019 года N 6
     Законом Хабаровского края от 20 ноября 2019 года N 29
     Законом Хабаровского края от 27 мая 2020 года N 64
     Законом Хабаровского края от 27 мая 2020 года N 65
     Законом Хабаровского края от 29 июля 2020 года N 84         
     Законом Хабаровского края от 10 сентября 2020 года N 87
     Законом Хабаровского края от 30 сентября 2020 года N 92
     Законом Хабаровского края от 25 ноября 2020 года N 123
     Законом Хабаровского края от 25 ноября 2020 года N 124
     Законом Хабаровского края от 18 февраля 2021 года N 144
     Законом Хабаровского края от 18 февраля 2021 года N 145
     Законом Хабаровского края от 30 июня 2021 года N 185

     ______________________________________________


Настоящий закон в порядке и пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс), устанавливает и вводит в действие обязательные к уплате на территории Хабаровского края (далее - край) региональные налоги, определяет основания, порядок и условия применения налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, отдельные элементы налогообложения по федеральным налогам и специальным налоговым режимам, а также устанавливает иные положения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

(Преамбула в редакции, введенной в действие с 27 марта 2009 года Законом Хабаровского края от 25 марта 2009 года N 235 - см. предыдущую редакцию, с 10 декабря 2010 года Законом Хабаровского края от 8 декабря 2010 года N 58 - см. предыдущую редакцию).



Глава 1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ


Статья 1. Общие положения

1. Налог на имущество организаций (далее в настоящей главе - налог) вводится в действие настоящим законом в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса.

2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу, а также налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков установлены главой 30 части второй Налогового кодекса. (Часть в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Законом Хабаровского края от 27 сентября 2017 года N 278 - см. предыдущую редакцию).

3. Настоящей главой закона определяются особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, ставки налога, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. (Часть изменена Законом Хабаровского края от 29 октября 2014 года N 7 - см. предыдущую редакцию).

Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении
 отдельных объектов недвижимого имущества

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества:

1) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

2) жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;

3) торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 2 000 квадратных метров и помещений в них, включенных в соответствии со статьей 378.2 части второй Налогового кодекса в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. (Статья дополнительно включена Законом Хабаровского края от 29 октября 2014 года N 7, изменена Законом Хабаровского края от 30 сентября 2015 года N 122 - см. предыдущую редакцию, с 20 февраля 2017 года Законом Хабаровского края от 15 февраля 2017 года N 241 - см. предыдущую редакцию).

Статья 2. Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей 380 части второй Налогового кодекса и настоящей статьей. (Часть в редакции, введенной в действие с 20 февраля 2017 года Законом Хабаровского края от 15 февраля 2017 года N 241 - см. предыдущую редакцию).

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 1,1 процента для следующих категорий налогоплательщиков:

1) субъектов инвестиционной деятельности - в отношении имущества, созданного (построенного, приобретенного, реконструированного, модернизированного) в рамках реализации инвестиционных проектов на территории края, за исключением имущества, предназначенного для оказания брокерских и иных посреднических услуг. (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Законом Хабаровского края от 23 ноября 2011 года N 131 - см. предыдущую редакцию, абзац изменен Законом Хабаровского края от 30 сентября 2015 года N 122 - см. предыдущую редакцию).     

Пониженная налоговая ставка применяется при исчислении налога в отношении имущества, созданного в рамках реализации инвестиционного проекта, соответствующего условиям, установленным в статье 14 настоящего закона. Право на исчисление налога с применением пониженной налоговой ставки предоставляется на расчетный срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более пяти лет, начиная с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором в соответствии со сроками, установленными в инвестиционном проекте, должен производиться ввод в эксплуатацию объектов основных средств. (Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года Законом Хабаровского края от 28 июля 2010 года N 24  - см. предыдущую редакцию, с 29 июля 2011 года Законом Хабаровского края от 27 июля 2011 года N 103 - см. предыдущую редакцию).

Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие лизинговую деятельность на территории края, имеют право воспользоваться пониженной налоговой ставкой, если в соответствии с договором лизинга, заключенным в рамках реализации инвестиционного проекта на территории края, предмет лизинга, переданный лизингополучателю, учитывается на балансе лизингодателя. В случае досрочного прекращения обязательств по договору финансового лизинга, заключенному в рамках реализации инвестиционного проекта, за исключением досрочного выкупа имущества лизингополучателем, у лизингодателя не возникает оснований для применения пониженной налоговой ставки при исчислении налога в отношении имущества, являющегося предметом лизинга по расторгнутым договорам, и налог исчисляется на общих основаниях; (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Законом Хабаровского края от 24 июня 2009 года N 247 - см. предыдущую редакцию,  с 1 января 2012 года Законом Хабаровского края от 23 ноября 2011 года N 131 - см. предыдущую редакцию, с 1 января 2014 года Законом Хабаровского края от 25 сентября 2013 года N 302 - см. предыдущую редакцию).

2) Пункт утратил силу с 1 января 2010 года - Закон Хабаровского края от 24 июня 2009 года N 247 - см. предыдущую редакцию.

3) Пункт утратил силу - Закон Хабаровского края от 29 октября 2014 года N 7 - см. предыдущую редакцию.

4) Пункт утратил силу с 1 января 2018 года - Закон Хабаровского края от 27 сентября 2017 года N 278 - см. предыдущую редакцию.

5) Пункт утратил силу с 1 января 2018 года - Закон Хабаровского края от 27 сентября 2017 года N 278 - см. предыдущую редакцию.

6) Пункт утратил силу - Закон Хабаровского края от 23 октября 2019 года N 6 - см. предыдущую редакцию.     

7) включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления видов деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014):

а) 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» - в отношении имущества, используемого для ведения деятельности по предоставлению мест для временного проживания;

б) 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» - в отношении имущества, используемого для ведения деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков.

Пониженная налоговая ставка применяется организациями, указанными в настоящем пункте, при исчислении налога за налоговые периоды 2020 и 2021 годов. (Пункт дополнительно включен Законом Хабаровского края от 29 июля 2020 года N 84, изменен Законом Хабаровского края от 18 февраля 2021 года N 144 - см. предыдущую редакцию).

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,2 процента для следующих категорий налогоплательщиков:

1) организаций - в отношении учитываемых на балансе объектов гидротехнических сооружений, включая объекты основных средств, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенных для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера;

2) организаций - в отношении учитываемых на балансе объектов инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов. Льгота предоставляется на пять лет с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство было введено в эксплуатацию;

3) утратил силу с 1 января 2013 года - Закон Хабаровского края от 30 мая 2012 года N 192 - см. предыдущую редакцию.

4) пункт утратил силу с 1 января 2011 года Законом Хабаровского края от 28 июля 2010 года N 24  - см. предыдущую редакцию.  

5) организаций - в отношении магистральных тепловых сетей, центральных тепловых пунктов, впервые принятых на учет в качестве объектов основных средств в период с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года и расположенных на территории края, отнесенной к свободному порту Владивосток, при условии, что необходимая валовая выручка при расчете тарифов на тепловую энергию формируется с учетом налога, рассчитанного в отношении указанных в настоящем пункте объектов налогообложения с применением налоговой ставки в размере 0,2 процента, в течение срока применения налоговой льготы. Льгота предоставляется на десять лет с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство было введено в эксплуатацию. (Пункт дополнительно включен Законом Хабаровского края от 30 июня 2021 года N 185).

4. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,5 процента для организаций, производящих сельскохозяйственную продукцию и реализующих данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки, - в отношении имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции.

Право на применение пониженной налоговой ставки предоставляется, если за налоговый или отчетный период доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70 процентов в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) организации.

Перечень сельскохозяйственной продукции и продукции ее первичной переработки определяется в соответствии с порядком отнесения видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, утвержденным Правительством Российской Федерации в целях применения главы 26.1 части второй Налогового кодекса. (Часть в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Законом Хабаровского края от 27 сентября 2017 года N 278 - см. предыдущую редакцию).

5. Часть утратила силу с 20 февраля 2017 года - Закон Хабаровского края от 15 февраля 2017 года N 241 - см. предыдущую редакцию.

     6. Налоговая ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в размере 2,0 процента. (Часть изменена Законом Хабаровского края от 30 сентября 2015 года N 122 - см. предыдущую редакцию, Законом Хабаровского края от 20 ноября 2019 года N 29 - см. предыдущую редакцию).

7. Налоговая ставка для организаций, получивших статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», устанавливается в размере:

0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; (Абзац изменен Законом Хабаровского края от 30 сентября 2015 года N 122 - см. предыдущую редакцию).   

1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов.

Указанные налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия:

имущество создано (приобретено) в рамках реализации бизнес-плана, прилагаемого к заявке на заключение соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; (Абзац изменен Закон Хабаровского края от 23 октября 2019 года N 6 - см. предыдущую редакцию).

имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами;

имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития. (Часть дополнительно включена с 18 апреля 2015 года Законом Хабаровского края от 11 марта 2015 года N 40).

8. Налоговая ставка для организаций, получивших статус резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» (далее - Федеральный закон «О свободном порте Владивосток»), устанавливается в размере:

0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов свободного порта Владивосток;

0,5 процента в течение следующих пяти налоговых периодов.

Указанные налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия:

имущество создано (приобретено) в рамках реализации бизнес-плана, прилагаемого к заявке на заключение соглашения об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток, и принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов свободного порта Владивосток; (Абзац изменен Закон Хабаровского края от 23 октября 2019 года N 6 - см. предыдущую редакцию).

имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами;

имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток, и расположено на территории края, отнесенной к свободному порту Владивосток.

Льгота предоставляется при условии, что организация, получившая статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом «О свободном порте Владивосток», непрерывно в течение указанных в абзацах втором, третьем настоящей части налоговых периодов применения налоговых ставок одновременно отвечает требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 части второй Налогового кодекса. (Часть дополнительно включена Законом Хабаровского края от 28 сентября 2016 года N 205).

     


Статья 3. Налоговые льготы


Освобождаются от налогообложения:

Пункы 1-3 исключены с 1 января 2007 года - Закон Хабаровского края от 9 ноября 2006 года N 71 -См. предыдущую редакцию.

4) Подпункт утратил силу с 1 января 2018 года - Закон Хабаровского края от 27 сентября 2017 года N 278 - см. предыдущую редакцию.     

5) организации, затраты на содержание которых полностью или частично финансируются за счет средств краевого бюджета, - в отношении учитываемых на балансе объектов недвижимого имущества коммунального хозяйства, включая комплекс объектов внешнего благоустройства, улично-дорожной сети, искусственных сооружений, инженерной защиты города, зеленых насаждений общего пользования, уличного освещения, сооружений санитарной уборки городов и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, а также сооружений дорожно-мостового хозяйства;

6) Пункт утратил силу - Закон Хабаровского края от 29 июля 2020 года N 84 - см. предыдущую редакцию.

7) Пункт утратил силу - Закон Хабаровского края от 23 октября 2019 года N 6 - см. предыдущую редакцию.

8) Пункт утратил силу с 1 января 2018 года - Закон Хабаровского края от 27 сентября 2017 года N 278 - см. предыдущую редакцию.     

9) Пункт утратил силу с 1 января 2018 года - Закон Хабаровского края от 27 сентября 2017 года N 278 - см. предыдущую редакцию.    

10) организации - в отношении объектов основных средств, законсервированных согласно их решениям, согласованным в установленном порядке с уполномоченными органами.