ЗАКОН
КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
от 10 ноября 2003 года N 263-ОЗ
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 30 сентября 2024 года)
(в ред. Законов Калужской области от 25.10.2012 N 332-ОЗ, от 04.03.2013 N 385-ОЗ, от 28.03.2013 N 397-ОЗ, от 25.10.2013 N 487-ОЗ, от 11.11.2014 N 642-ОЗ, от 29.05.2015 N 738-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 27.11.2015 N 21-ОЗ, от 31.03.2016 N 62-ОЗ, от 29.04.2016 N 77-ОЗ, от 07.11.2016 N 120-ОЗ, от 27.04.2017 N 189-ОЗ, от 23.06.2017 N 229-ОЗ, от 20.09.2017 N 231-ОЗ, от 27.11.2017 N 268-ОЗ, от 28.12.2017 N 286-ОЗ, от 21.02.2018 N 300-ОЗ, от 28.05.2018 N 332-ОЗ, от 22.06.2018 N 360-ОЗ, от 29.11.2018 N 403-ОЗ, от 26.12.2018 N 425-ОЗ, от 27.11.2019 N 521-ОЗ, от 09.04.2020 N 581-ОЗ, от 26.11.2020 N 13-ОЗ, от 30.12.2020 N 41-ОЗ, от 23.04.2021 N 78-ОЗ, от 25.05.2021 N 97-ОЗ, от 30.09.2021 N 131-ОЗ, от 05.03.2022 N 199-ОЗ, от 27.09.2022 N 263-ОЗ, от 24.10.2022 N 275-ОЗ, от 29.03.2023 N 358-ОЗ, от 31.05.2023 N 375-ОЗ, от 25.09.2023 N 399-ОЗ, от 28.11.2023 N 424-ОЗ, от 19.02.2024 N 465-ОЗ, от 30.09.2024 N 518-ОЗ)
Принят
Постановлением
Законодательного
Собрания Калужской области
от 30 октября 2003 г. N 750
Настоящий Закон устанавливает и вводит в действие на территории Калужской области налог на имущество организаций (далее - налог), а также устанавливает ставку налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания их использования, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.
(в ред. Закона Калужской области от 27.04.2017 N 189-ОЗ)
Статья 1. Основные понятия и термины
В целях реализации настоящего Закона инвесторами признаются организации, являющиеся налогоплательщиком налога на имущество организации, реализующие (реализовавшие) на территории Калужской области инвестиционный проект в форме капитальных вложений с использованием собственных и (или) привлеченных средств.
Понятия и термины применяются в настоящем Законе в значениях, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 31.03.1999 N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации", Федеральным законом от 25 февраля 1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2015 N 708 "О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности" и Законом Калужской области от 16 декабря 1998 N 31-ОЗ "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области".
(в ред. Законов Калужской области от 04.03.2013 N 385-ОЗ, от 23.06.2017 N 229-ОЗ)
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
(введена Законом Калужской области от 27.04.2017 N 189-ОЗ)
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектами налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них:
- площадью свыше 1000 квадратных метров - начиная с 1 января 2018 года;
- площадью свыше 500 квадратных метров - начиная с 1 января 2019 года;
- площадью до 500 квадратных метров включительно - начиная с 1 января 2020 года;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания:
- площадью свыше 1000 квадратных метров - начиная с 1 января 2018 года;
- площадью свыше 500 квадратных метров - начиная с 1 января 2019 года;
- площадью до 500 квадратных метров включительно - начиная с 1 января 2020 года;
3) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома.
(в ред. Законов Калужской области от 27.11.2019 N 521-ОЗ, от 28.11.2023 N 424-ОЗ)
Статья 2. Налоговая ставка
(в ред. Закона Калужской области от 27.04.2017 N 189-ОЗ)
1. Налоговая ставка по налогу устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пункте 6 настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в размере 2 процентов.
(в ред. Закона Калужской области от 28.11.2023 N 424-ОЗ)
3 - 5. Утратили силу с 01.01.2023. - Закон Калужской области от 27.09.2022 N 263-ОЗ.
6. Для жилых помещений, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением жилых помещений, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговая ставка устанавливается в размере 0,3 процента.
(п. 6 введен Законом Калужской области от 28.11.2023 N 424-ОЗ)
Статья 3. Налоговые льготы
1. Освобождаются от налогообложения:
1) органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области в отношении всего имущества;
государственные и муниципальные бюджетные и казенные учреждения Калужской области в отношении всего имущества;
автономные учреждения, созданные на базе имущества, находящегося в собственности Калужской области и муниципальных образований Калужской области, в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника.
(в ред. Закона Калужской области от 25.10.2013 N 487-ОЗ)
Льгота предоставляется на основании подтверждения финансовыми органами финансирования или предоставления субсидий из соответствующего бюджета и соответствующих учредительных документов;
2) религиозные организации, а также некоммерческие организации, учредителями которых выступают исключительно религиозные организации, в отношении имущества, используемого ими для осуществления деятельности, не указанной в пункте 2 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (льгота предоставляется на основании учредительных документов);
3) организации по производству и хранению сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) за соответствующий налоговый период (льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности);
4) утратил силу с 01.01.2023. - Закон Калужской области от 27.09.2022 N 263-ОЗ;
5) организации, осуществляющие исключительно переработку и утилизацию отходов производства и потребления (льгота предоставляется на основании учредительных документов);
6) организации в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного (муниципального) значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке (льгота предоставляется на основании подтверждения соответствующим органом исполнительной власти Калужской области);
7) организации в отношении автомобильных дорог общего пользования областного и местного значения (льгота предоставляется на основании выписки из реестра собственности);
8) организации, осуществляющие виды деятельности в соответствии с кодами 73, 74.20.1, 74.20.54, 74.20.55, 74.20.56 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 N 454-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001) или с кодами 71.11.1, 71.12.51, 71.12.53, 71.12.55, 72 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что выручка от реализации работ по указанным видам деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки (льгота предоставляется на основании учредительных документов, бухгалтерской отчетности, наличия установленного объема работ и соответствия кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014);
(пп. 8 в ред. Закона Калужской области от 27.11.2015 N 21-ОЗ)
9) организации в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, находящегося на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования для размещения аэропортов, аэродромов.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом являются:
- правоустанавливающие документы на объекты недвижимости;
- правоустанавливающие документы на земельный участок;
- копия кадастрового паспорта на земельный участок;
10) организации, которым в соответствии с законодательством Калужской области присвоен статус уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков.
Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом является копия приказа министерства экономического развития Калужской области о присвоении статуса уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков;
