ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 30 октября 1998 года N 390-У

О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 01.10.97 N 17
"О составлении финансовой отчетности"

____________________________________________________________________
Утратило силу с 10 октября 2004 года на основании
указания Банка России от 22 сентября 2004 года N 1503-У
____________________________________________________________________

Внести в Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У и от 12.05.98 N 225-У) ("Вестник Банка России" от 15.10.97. N 65, от 11.02.98 N 8, от 20.05.98 N 33) следующие изменения и дополнения.

1. В Приложении 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов":

1.1. После строки 51 исключить строки, содержащие разбивку б/счетов 61304 и 61403.

1.2. После строки 62 включить строки, содержащие разбивку б/счетов 104, 40109:    

1.3. По строке 52 (б/с 61407) в графе Б статью "28" заменить статьей "26".

1.4. В разделе "Комментарии":

1.4.1. В шестом и седьмом абзацах (б/с N 30214) слова "в расчетных, клиринговых палатах" заменить словами "расчетных небанковских кредитных организаций".

1.4.2. Абзацы 53, 54, 55, 56, 57, 58 (б/с 61304 и 61403) исключить.

1.4.3. В абзаце 60 слова "ст. 32 БО" заменить словами "ст. 26 БО"; в абзаце 61 слова "ст. 28 БО" заменить словами "ст. 32 БО".

1.4.4. После абзаца 69 включить слова:

"Балансовый счет 104:

- зарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.1 БО);

- незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.3 БО)".

1.4.5. После абзаца 72 включить слова:

"Балансовый счет 40109:

- финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам ( для статьи 5 БО);

- то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе ( для статьи 5a БО).

2. В Приложении 2 "Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы 2)":

2.1. Исключить строки 1, 2, 3  (расшифровка символа 17307)  и строки 7, 8, 9 (расшифровки символа 29406).

2.2. В разделе "Комментарии":

2.2.1. Абзацы со второго по четвертый (символ 17307), с восьмого по десятый (символ 29406) исключить.

3. В Приложении 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля":

3.1.  По строкам 11, 12, 15 в графе 1 слова   "под возможные потери" заменить словами "на возможные потери".

3.2. В разделе "Комментарии":

3.2.1. В пятом абзаце (статья 1.4) слова "более 5%" заменить словами "не менее 1%".

4. В Приложении 4 "Таблица корректировок":

4.1. В таблицу корректировок включить корректировку "А21", "А25", "А26".

4.2. В разделе "Комментарии":

4.2.1. Во втором абзаце пункта 1:

- слова "под возможные потери" заменить словами "за возможные потери";

- после первого предложения включить предложение следующего содержания: "При этом необходимо учитывать, что расчетная  величина резерва на возможные потери по ссудам при определении корректировки А1 рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а без учета поэтапного введения ее расчета для целей налогообложения, установленного Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У ("Вестник Банка России" от 31.12.97 N 91-92)".

4.2.2. В пункте 2:

- слова "под возможные потери" заменить словами "на возможные потери";

- после четвертого абзаца включить абзац следующего содержания:

"В соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240-У ("Вестник Банка России" от 04.07.98 N 36-37) начиная с отчетности на 1 июля 1998 года по операциям кредитных организаций -  резидентов Российской Федерации с юридическими и  физическими лицами -  резидентами Латвии формируется резерв, размер отчислений в который устанавливается в размере 100% от суммы основного долга (б/с 47425).  В случае, если  величина сформированного резерва не соответствует размеру, установленному Банком России, сумма недосозданного резерва включается в корректировкуА2";

- в пятом абзаце слова в скобках дополнить словами " и  47425".

4.2.3. Второй абзац пункта 3 изложить в следующей редакции:

"В корректировку А11 входят суммы, рассчитываемые в соответствии с расшифровкой по коду 8970, используемому при расчете обязательных нормативов по Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 16.10.97 N 66). При расчете корректировки А11 не включаются  суммы, учтенные при расчете корректировки А2".

4.2.4. В пункте  6:

- шестой абзац изложить  в следующей редакции:

"б) изменение величины резерва на  возможные потери по ссудам. Например, отсроченный  налог на прибыль определяется, если у  банка в отчетном периоде фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам превышает  расчетную величину резерва  под имеющуюся ссудную задолженность;  когда банком не использована возможность по уменьшению  налогооблагаемой базы, установленная Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У";

- в седьмом абзаце после слов "на прибыль" включить слова "в частности, могут возникнуть в случае, если банк перечисляет налог на прибыль в виде авансовых платежей.  Корректировка в  данном случае определяется как разница между суммой налога, рассчитанного на  фактически полученную налогооблагаемую прибыль, и суммой перечисленного аванса.";

- в  тринадцатом  абзаце слова "под возможные потери" заменить словами "на возможные потери".

4.2.5. В пункте 8 текст по корректировке А18 изложить в следующей редакции:

"А18 - "Переоценка ценных бумаг - отрицательная разница" - действующая в 1998 году отрицательная разница по переоценке ценных бумаг  по итогам 1997 года, учтенная по б/с  N  61407 и погашаемая в 1998 году за счет доходов, получаемых кредитными организациями от операций с выпусками Облигаций, по которым был произведен пересчет финансовых результатов, и/или отнесенная в последний рабочий день декабря 1998 года на расходы от операций с  ценными бумагами (балансовый счет N 70204). Корректировка А18  увеличивает статью 17 ОПУ "Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных  бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг", статью 37 ОПУ "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период" статью 28 БО "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" и уменьшает статью 26 БО "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка".

4.2.6. В пункте 8 после корректировки А20 включить корректировку А21 следующего содержания:

"А21 - "Величина недосозданного резерва под обесценение долгосрочных вложений в ценные бумаги" (разница между расчетной величиной резерва, рассчитанной в соответствии с требованиями Банка России, и фактически созданной суммой резерва) увеличивает в БО статью 11.2 "Резерв под обесценение ценных бумаг и долей" и уменьшает статью 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода", соответственно в ОПУ увеличивает статью 30 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг" и уменьшает статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".

А26 - "Величина недосозданного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги для перепродажи" (разница между расчетной величиной резерва, рассчитанной в соответствии с требованиями Банка России, и фактически созданной суммой резерва) увеличивает в БО статью 4.2 "Резерв под возможное обесценение ценных бумаг" и уменьшает статью 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода", соответственно в ОПУ увеличивает статью 30 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг" и уменьшает статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".

4.2.7. Корректировки А22, А23 и А24 изложить в следующей редакции:

"А22 - "Величина кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных акционерам (участникам) сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1 (часть расшифровки по коду 8948)".

А23 - "Величина кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н10, Н10.1 (часть расшифровки по коду 8948)".

А24  - "Разница между величиной основных средств, нематериальных активов, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, отражаемых в балансе банка, и суммой собственных источников банка". А24 соответствует расшифровке по коду 8971".

4.2.8. Последний абзац раздела "Комментарии" изложить в следующей редакции:

"Корректировки А22, А23, А24 увеличивают в БО статью 21 "Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства". Все три корректировки увеличивают статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства".

Корректировки А22, А23, А24 не влияют на отчет о прибылях и убытках (ОПУ)".

4.2.9. После последнего абзаца раздела "Комментарии" включить корректировку А25 следующего содержания:

"А25 - "Остатки по балансовому счету 10601, превышающие сумму переоценки имущества банка, осуществленной до 01.01.97", соответствует расшифровке по коду 8967. Корректировка А25 уменьшает в БО статью 27 "Переоценка основных средств" и статью 10 "Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы".

5. В Приложении 5 "Агрегированный балансовый отчет":

5.1. По статье 3 в графе А слово "банках" заменить словами "кредитных организациях".

5.2. По статье 4.2 графу 3 дополнить корректировкой "А26".

5.3. По статье 5:

-  в графу А после слов "Ссудная" дополнить словами "и приравненная к ней".

- из графы 1 исключить б/с "20319, 20320, 325 (40111 -  40110), 40311, 459, 61309", слова "(40109 - 40108)" заменить словами "часть 40109".

5.4. После статьи 5 графу А дополнить статьей "5а. Проценты начисленные (включая просроченные)".

5.5. По статье 5а в графу 1 включить следующее выражение:

"20319+20320+325+40311+459+61309+часть 40109".

5.6. По статье 6 в графе А слова "Аренда с правом последующего выкупа" заменить словами "Средства, переданные в лизинг".

5.7. По статье 7 в графе А слова "под возможные потери" заменить словами "на возможные потери".

5.8. По статье 8:

- в графе А в наименовании статьи исключить слова "и лизинг";

- в графе 1 исключить "+ст.6".

5.9. По статье 10:

- в графе А в наименовании статьи после слов "нематериальные активы" дополнить словами   ", хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы";

- графу 1 дополнить б/с "60401+60402+60403+60404+(60405-60605)+60606+610+611(А-П)", исключить "б/с 604, 61003";