ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 4 февраля 1998 года N 162-У


О внесении изменений в Инструкцию Банка России
от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности"

(с изменениями на 17 мая 2001 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 10 октября 2004 года на основании
указания Банка России от 22 сентября 2004 года N 1503-У
____________________________________________________________________

В соответствии с Указанием Банка России от 11.12.97 N 62-У "О внесении изменений и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" N 61 от 18.06.97" в Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 внести следующие изменения:

1. В приложение 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов":

1.1. После строки 9 добавить строки, содержащие разбивку б/с N 47418 и 47425; после строки 52 добавить б/с 61407:

1.2. В комментариях к приложению 1:

1.2.1. К б/с N 47418 после слов "средства клиентов" заменить слова "(для статьи 18 БО)" на слова ("для статьи 17 БО)".

1.2.2. После б/с 47418 включить слова:

"Балансовый счет 47425:

- резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым операциям (для статьи 7 БО);

- резервы под возможные потери по прочим операциям (для статьи 21 БО)".

1.2.3. По б/с N 61304 из второго абзаца слова "доходы будущих периодов по предоставленным кредитам и займам, размещенным депозитам и ценным бумагам в портфеле банка" заменить на слова "оставшаяся часть доходов будущих периодов в части авансовых доходов".

1.2.4. По б/с N 61403 из второго абзаца слова "расходы будущих периодов по собственным долговым обязательствам" заменить на слова "оставшаяся часть расходов будущих периодов в части авансовых расходов".

1.2.5. После б/с 61403 включить слова;

"Балансовый счет 61407:

- отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для статьи 32 БО);

- оставшаяся часть (для статьи 28 БО)".

2. В комментариях к приложению 2 "Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы 2)":

2.1. При расшифровке символа 17307 слова "в долгосрочную аренду" заменить на слова "в прочую аренду".

2.2. Из расшифровки символа 17315 из первого абзаца исключить слово "других".

2.3. При расшифровке символа 29406 слова "в долгосрочную аренду" заменить на слова "в прочую аренду".

2.4. При расшифровке символа 29414 слова "расходы в виде процентов, уплаченных банком" заменить на слова "расходы в виде процентов, уплаченных банкам".

3. В приложение 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля":

3.1. В графе "Ед. изм. источ. инфор." слова "млн. руб." заменить на слова "тыс. руб.".

3.2. Исключить статью 17 "Остаток задолженности по ссудам, предоставленным за счет фонда материального поощрения (корр. А18)".

3.3. В комментариях к приложению 3:

3.3.1. В "Статье 4" перечень счетов дополнить б/с N 516; исключить слова "за вычетом резерва под возможные потери по ссудам".

3.3.2. "Статью 10" после слов "Инструкции Банка России от" дополнить словами "30.06.97 N 62а".

3.3.3. Из статьи 13 исключить слова "Метод начисления представлен в Директиве Совета от 8 декабря 1986 года "О годовых отчетностях и консолидированных балансах банков и других финансовых учреждений" (86/635/ЕЭС)" дополнить словами "В данной статье отражаются суммы наращенных процентов по каждому предоставленному кредиту".

3.3.4. В "Статье 14" из перечня счетов, приведенных в абзаце, исключить внебалансовые счета 91003, 91004, 91010, 91403, 91705.

4. Из приложения 4 "Таблица корректировок":

4.1. Исключить корректировку А21.

4.2. В комментариях к приложению 4:

4.2.1. Из второго абзаца п.3 исключить выражение "(б/с N 60323) и средств в расчетах (40908)".

4.2.2. Из третьего абзаца п.2 исключить слова "а также на всю сумму значительной (более 1% общей суммы активов банка) отрицательной курсовой разницы по открытой валютной позиции".

4.2.3. Из наименования корректировок А6 и В6 исключить слова "(например, облигации внутреннего валютного займа)".

4.2.4. Наименование корректировок А7 и В7 дополнить словами "(например, облигации внутреннего валютного займа)".

4.2.5. Подпункт "а" к п.6 дополнить словами "за вычетом аналогичных расходов".

4.2.6. В наименовании корректировок А17 заменить слова "фондов специального назначения" на слова "других фондов, сформированных за отчетный год на б/с N 10701 и 10704" и В17 заменить слова "фондов специального назначения" на слова "других фондов, сформированных в предыдущие годы, на б/с N 10701 и 10704".

4.2.7. Из комментариев исключить определение корректировки А21 (5-й абзац снизу).

5. В приложение 5 "Агрегированный балансовый отчет":

5.1. Из статьи 1 гр.1 "Денежные средства и счета в Центральном банке РФ" исключить б/с N 20301.

5.2. Статью 3 гр.1 дополнить б/с N 30118, 30119 и исключить б/с N 30409.

5.3. Статью 5 гр.1 "Ссудная задолженность" дополнить б/с N 40310, 40311, 60315; исключить из гр. 3 корректировку А21.

5.4. Из статьи 7 гр.1 "Резервы под возможные потери" исключить б/с N 45908; перед б/с N 47425 поставить слово "часть".

5.5. В статью 10 "Основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы":

5.5.1. Из наименования статьи гр.А исключить слова "хозяйственные затраты".

5.5.2. Статью 10 гр.1 дополнить б/с N 61003; со знаком "минус" б/с N 60607, 60608, 60609, 60610, 60611.

5.6. Статью 11.1 гр.1 "Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)" к б/с N 601 дополнить словами (кроме 60105) и к б/с N 602 (кроме 60206).

5.7. Статью 11.2 гр.1 "Резерв под возможное обесценение ценных бумаг" дополнить б/с NN 60105, 60206.

5.8. Статью 13 "Прочие активы" дополнить б/с NN (30221-30222), (40313-40312), (40908-40907), 60337, 60339, 60341, 60343; исключить б/с NN 20304, 20307; после б/с N 610 включить "(кроме 61003)".

5.9. Статью 16 гр.1 "Средства банков" дополнить б/с NN 30116, 30117; исключить б/с N 30205; перед б/с N 47418 включить слово "часть".

5.10. Статью 17 гр.1 "Средства клиентов" дополнить б/с NN 30220, 30223, 30606, 40112, 40113, 40114; исключить б/с N 40103; заменить слова (403, кроме 40308) на следующие: (403, кроме 40308, 40310, 40311, 40312, 40313); после б/с N 409 включить "(кроме 40907, 40908)" перед б/с N 47418 включить "оставшаяся часть".

5.11. Из статьи 18 гр.1 "Наращенные расходы и авансовые доходы" исключить б/с N 47414.

5.12. Статью 20 гр.1 "Прочие обязательства" дополнить б/с NN (30222-30221), (40312-40313), (40907-40908), 47414, 60338, 60340, 60342, 60344; из гр.3 исключить корректировку А21.

5.13. Статью 21 гр.1 "Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства" дополнить "часть б/с N 47425".

5.14. Статью 26 гр.1 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка" дополнить словами "плюс 70302 минус 70402"; слова "(107 - остав. часть 10702)" заменить на следующие: "(107 часть 10702, учтенная в ст. 20)".

5.15. В статье 28 гр.1 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" заменить б/с (703-704) на б/с (70301-70401); перед б/с 61407 добавить слово "часть"; статью 28 гр. 4 дополнить следующими корректировками: А8, А9, А10.

5.17. Статью 32 "Расходы, влияющие на собственные средства" дополнить "часть 61407"; перед балансовыми счетами 61403 и 61304 добавить слово "часть".

5.18. Из статьи 35 "Безотзывные обязательства банка" исключить б/с N 91403.

5.19. В комментариях к приложению 5:

5.19.1. Из четвертого абзаца статьи 5 исключить слова в скобках "(за исключением векселей Минфина РФ и векселей местных органов власти субъектов РФ)".

5.19.2. В последнем абзаце статьи 6 заменить слова "по статье 11" на слова "по статье 10".

5.19.3. Из наименования статьи 10 "исключить слова "хозяйственные затраты".

5.19.4. В статье 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" слова "по статье 36" заменить на слова "по статье 37".

6. В приложение 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках":

6.1. Из статьи 13 "Комиссионные доходы" гр. 1 исключить символ 17303.

6.2. Из статьи 14 "Комиссионные расходы" гр. 1 исключить символы 25101, 25102, 25103.

6.3. Наименование статьи 17 после слов "и ценных бумаг" дополнить словами "и другого имущества"; графу 1 дополнить символом 17310.

6.4. Статью 19 "Другие текущие доходы" дополнить символом 17303 и исключить символ 17310.

6.5. Статью 24 "Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы" дополнить символами 25101, 25102, 25103.

6.6. Наименование статьи 25 после слов "и ценных бумаг" дополнить словами "и другого имущества"; гр.1 дополнить символом 29409.

6.7. В статье 26 из наименования статьи исключить слова "в т.ч.".

6.7.1. Гр.1 в скобках дополнить символом 29409 и слова "ост. часть 29206" заменить на "части 29406, учтенной по ст.10".

6.8. Статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период" графу 3 дополнить корректировками А3, А4, А5, А6, А7, В8, В9, В10, графу 4 дополнить корректировками А8, А9, А10, В3, В4, В5, В6, В7.

6.9. В комментариях к приложению 6:

6.9.1. "Статьи 1-5": из описания статьи 1 исключить слова "в векселя банков", из описания статьи 2 исключить слова "и учтенных векселей клиентов, кроме банков" и в описание статьи 4 добавить слова "в том числе по векселям".

6.9.2. Из статьи 13 исключить слова "возмещение клиентами телеграфных расходов, расходов по доставке ценностей и банковских документов".

6.9.3. Из статьи 14 исключить слова "почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов".

6.9.4. Статью 19 дополнить словами "возмещение клиентами телеграфных расходов, расходов по доставке ценностей и банковских документов".

6.9.5. Наименование статей 17 и 25 после слов "и ценных бумаг" дополнить словами "и другого имущества".