ЛЕНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ

ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН


О налоге на имущество организаций  

(с изменениями на 17 октября 2024 года)

(Принят
Законодательным собранием
Ленинградской области
25 ноября 2003 года)

Преамбула утратила силу с 10 июля 2024 года - Закон Ленинградской области от 10 июля 2024 года N 97-оз. - См. предыдущую редакцию.

Статья 1

1. Налоговая ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей.

(Часть в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Законом Ленинградской области от 27 ноября 2015 года N 124-оз; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Законом Ленинградской области от 12 апреля 2016 года N 26-оз. - См. предыдущую редакцию)

2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется в соответствии с частью 3 статьи 3_1 настоящего областного закона, устанавливается в следующих размерах:

1) 1,5 процента - в 2015 году;

2) 2 процента - в 2016 году и последующие годы.

(Часть в редакции, введенной в действие Законом Ленинградской области от 29 апреля 2022 года N 43-оз, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. - См. предыдущую редакцию)

2_1. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется в соответствии с частью 4 статьи 3_1 настоящего областного закона, устанавливается в следующих размерах:

1) 1,5 процента - в 2015 году;

2) 2 процента - с 2016 по 2021 год;

3) 1 процент - в 2022 году;

4) 1,5 процента - в 2023 и 2024 годах;

(Пункт в редакции, введенной в действие Законом Ленинградской области от 17 октября 2024 года N 128-оз, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года. - См. предыдущую редакцию)

5) 2 процента - в 2025 году и последующие годы.

(Пункт дополнительно включен с 18 октября 2023 года Законом Ленинградской области от 18 октября 2023 года N 115-оз, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года; в редакции, введенной в действие Законом Ленинградской области от 17 октября 2024 года N 128-оз, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года. - См. предыдущую редакцию)

(Часть дополнительно включена Законом Ленинградской области от 29 апреля 2022 года N 43-оз, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года)

3. Часть дополнительно включена с 1 января 2016 года Законом Ленинградской области от 27 ноября 2015 года N 124-оз; утратила силу с 18 августа 2023 года - Закон Ленинградской области от 18 июля 2023 года N 89-оз. - См. предыдущую редакцию.

4. Часть дополнительно включена с 1 января 2016 года Законом Ленинградской области от 27 ноября 2015 года N 124-оз; утратила силу с 18 августа 2023 года - Закон Ленинградской области от 18 июля 2023 года N 89-оз. - См. предыдущую редакцию.

5. Налоговая ставка для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего развития (далее - организации-резиденты), созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, устанавливается в следующих размерах:

(Абзац в редакции, введенной в действие Законом Ленинградской области от 10 февраля 2023 года N 15-оз. - См. предыдущую редакцию)

0 процентов - в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего развития;

(Абзац в редакции, введенной в действие Законом Ленинградской области от 10 февраля 2023 года N 15-оз. - См. предыдущую редакцию)

1,1 процента - в течение следующих пяти налоговых периодов.

Организации-резиденты вправе применять установленные настоящей частью налоговые ставки при соблюдении одновременно следующих условий:

1) имущество расположено на территории опережающего развития;

(Подпункт в редакции, введенной в действие Законом Ленинградской области от 10 февраля 2023 года N 15-оз. - См. предыдущую редакцию)

2) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего  развития;

(Подпункт в редакции, введенной в действие Законом Ленинградской области от 10 февраля 2023 года N 15-оз. - См. предыдущую редакцию)

3) имущество не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств, за исключением приобретенного в целях реконструкции и (или) модернизации, - в размере увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета организаций-резидентов.

(Часть дополнительно включена с 23 апреля 2018 года Законом Ленинградской области от 19 марта 2018 года N 24-оз, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года)

6. Часть дополнительно включена Законом Ленинградской области от 8 июня 2021 года N 72-оз; действовала по 31 декабря 2021 года включительно. - См. предыдущую редакцию.

7. Часть дополнительно включена Законом Ленинградской области от 29 апреля 2022 года N 42-оз; действовала по 31 декабря 2022 года включительно. - См. предыдущую редакцию.

(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Законом Ленинградской области от 24 ноября 2014 года N 84-оз. - См. предыдущую редакцию)

Статья 2

1. Пункт утратил силу с 18 ноября 2009 года - Закон Ленинградской области от 9 октября 2009 года N 77-оз. - См. предыдущую редакцию.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не установлено Налоговым кодексом Российской Федерации.

(Часть в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Законом Ленинградской области от 12 апреля 2016 года N 26-оз. - См. предыдущую редакцию)

3. Часть утратила силу с 1 января 2022 года - Закон Ленинградской области от 29 ноября 2021 года N 136-оз. - См. предыдущую редакцию.

4. Часть утратила силу с 1 января 2022 года - Закон Ленинградской области от 29 ноября 2021 года N 136-оз. - См. предыдущую редакцию.

Статья 3

(Утратила силу с 29 января 2007 года - Закон Ленинградской области от 25 декабря 2007 года N 192-оз. - См. предыдущую редакцию)

Статья 3_1

1. Освободить от налогообложения:

а) подпункт действовал до 31 декабря 2019 года включительно - Закон Ленинградской области от 29 ноября 2018 года N 121-оз, - см. предыдущую редакцию;

б) пункт утратил силу с 1 января 2014 года - Закон Ленинградской области от 29 декабря 2012 года N 113-оз, - см. предыдущую редакцию;

б_1) организации, применяющие режим государственной поддержки в соответствии с областным законом "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", на период применения такого режима;

(Пункт дополнительно включен с 30 декабря 2012 года Законом Ленинградской области от 29 декабря 2012 года N 113-оз, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года; в редакции, введенной в действие с 28 ноября 2014 года Законом Ленинградской области от 24 ноября 2014 года N 87-оз, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Законом Ленинградской области от 27 ноября 2015 года N 122-оз; в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Законом Ленинградской области от 10 апреля 2023 года N 44-оз. - См. предыдущую редакцию)

б_2) организации, применяющие меры стимулирования деятельности в сфере промышленности в соответствии с областным законом от 29 декабря 2017 года N 93-оз "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в ходе реализации инвестиционного проекта, на срок действия специального инвестиционного контракта;

(Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Законом Ленинградской области от 29 декабря 2017 года N 93-оз; в редакции, введенной в действие с 13 апреля 2021 года Законом Ленинградской области от 12 апреля 2021 года N 44-оз. - См. предыдущую редакцию)

б_3) участники региональных инвестиционных проектов, которым предоставляются меры стимулирования в соответствии с областным законом "О мерах стимулирования при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", - в отношении объектов основных средств, созданных, приобретенных посредством осуществления капитальных вложений, и (или) в отношении увеличения первоначальной стоимости объектов основных средств в случае их реконструкции посредством осуществления капитальных вложений в рамках реализации регионального инвестиционного проекта на налоговый период, установленный указанным областным законом;

(Пункт дополнительно включен с 1 января 2020 года Законом Ленинградской области от 25 ноября 2019 года N 89-оз)

б_4) Пункт дополнительно включен с 17 апреля 2020 года Законом Ленинградской области от 16 апреля 2020 года N 47-оз, действовал по 31 декабря 2020 года. - См. предыдущую редакцию;

б_5) организации, применяющие меры стимулирования деятельности в сфере промышленности в соответствии с областным законом "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в ходе реализации инвестиционного проекта, на срок действия специального инвестиционного контракта или до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 50 процентов объема вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом;

(Пункт дополнительно включен с 13 апреля 2021 года Законом Ленинградской области от 12 апреля 2021 года N 44-оз)

в) организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

г) подпункт утратил силу с 1 января 2023 года - Закон Ленинградской области от 6 июля 2022 года N 83-оз - см. предыдущую редакцию;

д) организации - в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет;

е) пункт утратил силу с 1 января 2016 года - Закон Ленинградской области от 27 ноября 2015 года N 124-оз - см. предыдущую редакцию;

е_1) организации, осуществившие не ранее 1 января 2013 года вложения в приобретение, создание, реконструкцию объектов основных средств, расположенных (полностью или частично) на территории земельных участков, включенных в туристско-рекреационные зоны регионального значения, предусмотренные нормативным правовым актом Ленинградской области о территориальном планировании, и (или) объектов основных средств, расположенных одновременно в составе туристско-рекреационной зоны регионального значения и на участке акватории, и (или) объектов основных средств, находящихся в акватории и связанных с объектами основных средств, расположенных одновременно в составе туристско-рекреационной зоны регионального значения и на участке акватории, в размере не менее 300 млн рублей - в отношении имущества, предназначенного для оказания услуг в сфере туризма, спорта, отдыха и развлечений, занятий физической культурой и спортом, на пять налоговых периодов.

Организации должны одновременно соответствовать следующим условиям:

нахождение организации (обособленного подразделения) на налоговом учете в расположенных на территории Ленинградской области территориальных органах федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;

организация является плательщиком налога на имущество организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет Ленинградской области;

организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков;

организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа или территории опережающего развития.

В целях настоящего пункта:

под вложениями в приобретение, создание, реконструкцию объектов основных средств понимаются фактически осуществленные затраты на создание, приобретение, реконструкцию объектов основных средств, в том числе получение объектов основных средств в качестве вклада в уставный капитал (за исключением получения объектов основных средств безвозмездно или по договору лизинга), не бывших ранее в эксплуатации на территории Ленинградской области до начала реализации инвестиционного проекта (за исключением объектов основных средств, по которым на территории Ленинградской области осуществлена реконструкция), принятых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств и введенных в эксплуатацию на территории Ленинградской области;

при расчете суммы вложений объекты основных средств учитываются по их первоначальной стоимости (в отношении реконструируемых объектов основных средств - в размере увеличения их первоначальной стоимости в результате реконструкции) по данным бухгалтерского учета без учета налога на добавленную стоимость;

документом, подтверждающим нахождение земельного участка, на котором (полностью или частично) располагаются объекты основных средств, в которые осуществлены вложения, в составе туристско-рекреационной зоны регионального значения, является справка органа исполнительной власти Ленинградской области, осуществляющего полномочия субъекта Российской Федерации в сфере архитектуры и градостроительной деятельности;

нахождение объектов основных средств, в которые осуществлены вложения, одновременно в составе туристско-рекреационной зоны регионального значения и на участке акватории, а также нахождение объектов основных средств, в которые осуществлены вложения, в акватории и связанных с объектами основных средств, расположенных одновременно в составе туристско-рекреационной зоны регионального значения и на участке акватории, подтверждается сведениями о координатах характерных точек контура объекта недвижимости и схемой расположения объекта недвижимости (части объекта недвижимости) на земельном участке, подтвержденными Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии;

имуществом, предназначенным для оказания услуг в сфере туризма, спорта, отдыха и развлечений, занятий физической культурой и спортом, признаются следующие объекты основных средств организации:

здания гостиниц и прочих мест временного проживания согласно кодам "ОК 013-2014 (СНС 2008). Общероссийский классификатор основных фондов", принятого и введенного в действие приказом Росстандарта от 12 декабря 2017 года № 2018-ст (далее - ОКОФ) 100.00.10.12, 100.00.10.13, 210.00.12.10.110, 210.00.12.10.130, 210.00.12.10.150, 210.00.12.10.170;