Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПРИКАЗ
от 1 ноября 2013 года N 249
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2015 года на основании
приказа Казначейства России от 11 ноября 2014 года N 266
____________________________________________________________________
В соответствии с пунктом 5 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 года, регистрационный N 19693; Российская газета, 2011, 5 марта)*,
________________
* С учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 года N 191н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 года, регистрационный N 23229; Российская газета, 2012, 23 марта), от 26 октября 2012 года N 138н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 года, регистрационный N 26253; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2013, 18 марта).
приказываю:
2. Управлению финансовых технологий (В.В.Ткаченко) обеспечить доработку программного обеспечения, обеспечить доработку и утверждение по согласованию с Управлением бюджетного учета и отчетности (А.В.Дубовик) технологического регламента по ведению бюджетного учета и формированию бюджетной отчетности в соответствии с требованиями настоящего приказа.
3. Управлению информационных систем (С.Г.Павлов) обеспечить необходимую производительность технического оборудования, находящегося в эксплуатации Межрегионального операционного управления Федерального казначейства в соответствии с требованиями настоящего приказа.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
6. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2014 года.
Руководитель
Р.Е.Артюхин
УТВЕРЖДЕНЫ
приказом
Федерального казначейства
от 1 ноября 2013 года N 249
Особенности формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства
I. Общие положения
1. Бюджетная отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (далее - отчетность) составляется территориальными органами Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 года, регистрационный N 19693; Российская газета, 2011, 5 марта) (далее - Инструкция N 191н), и с учетом настоящих особенностей (далее - Особенности) в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом от 1 июля 2013 года N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 2 августа 2013 года N 01/69992-ЮЛ указанный приказ в государственной регистрации не нуждается).
________________
С учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 года N 191н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 года, регистрационный N 23229; Российская газета, 2012, 23 марта), от 26 октября 2012 года N 138н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 года, регистрационный N 26253; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2013, 18 марта).
2. Сроки представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - Межрегиональное операционное УФК), в финансовые органы бюджета субъекта Российской Федерации и муниципальных образований, кассовое обслуживание которых осуществляет орган Федерального казначейства (далее - финансовые органы бюджета); в орган управления Пенсионным фондом Российской Федерации, в орган управления Фондом социального страхования Российской Федерации, в орган управления Федеральным фондом обязательного медицинского страхования (далее - органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации); в отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по субъекту Российской Федерации и в региональные отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации); в органы управления территориальными фондами обязательного медицинского страхования (далее - органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами), кассовое обслуживание которых они осуществляют, установлены Графиком представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства согласно Приложению N 1 к настоящим Особенностям.
3. В отчетности приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случаях:
отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нецифровым показателям (символы, дата), соответствующие строки или графы отчета не заполняются;
если все показатели отчета не имеют числового значения, отчет представляется с нулевыми значениями, за исключением Справки по консолидируемым расчетам (ф.0503125).
4. Приведенные в отчетности показатели должны соответствовать контрольным соотношениям, предусмотренным для каждого отчета. Одновременно необходимо соблюдать логическую и арифметическую увязку показателей отчетов между формами отчетности.
5. В заголовочной части отчетов указывается дата, на (за) которую составляется отчет, а также полное наименование территориального органа Федерального казначейства.
6. В подлинниках отчетов, представляемых на бумажных носителях, не должно быть подчисток и неоговоренных исправлений. Исправление ошибок должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства (или лицом, его замещающим) с указанием даты исправления. При этом ошибочная запись исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым правильных сумм и текста.
7. В оформляющей части отчетов указываются должность, фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц - исполнителей, номер телефона и дата составления документа.
Отчеты подписывают руководитель и главный бухгалтер территориального органа Федерального казначейства (или уполномоченные лица).
Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.
8. Отчетность представляется территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК для последующего представления в Федеральное казначейство в установленном порядке в виде электронного документа с использованием электронной подписи средствами Системы удаленного финансового документооборота Федерального казначейства, за исключением сведений, составляющих государственную тайну, которые представляются как на электронных, так и на бумажных носителях (годовая отчетность). Межрегиональное операционное УФК принимает отчетность после осуществления контроля на соответствие требованиям настоящих Особенностей.
9. В рамках кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства в бюджетной отчетности, представляемой в Межрегиональное операционное УФК, не подлежат отражению данные по расчетам между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами) в случае нахождения их на территории одного субъекта Российской Федерации.
10. Отчеты по сведениям, составляющим государственную тайну, формируются отдельно и представляются в Межрегиональное операционное УФК в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
11. В целях реализации Инструкции N 191н в состав бюджетной отчетности включаются перечисленные ниже отчеты.
II. Требования к формированию бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф.0503150)
12. Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф.0503150, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Баланс (ф.0503150).
Баланс (ф.0503150) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией N 191н по счетам, связанным с операциями по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и ежемесячно представляется:
в Межрегиональное операционное УФК в части кассового обслуживания исполнения федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
в финансовый орган бюджета;
в орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (представляется только Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства);
в территориальный орган государственного внебюджетного фонда Российской Федерации;
в орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом;
кассовое обслуживание которых осуществляет территориальный орган Федерального казначейства.
В Межрегиональное операционное УФК Баланс (ф.0503150) представляется:
в части кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, в котором отражаются остатки по балансовым счетам N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - балансовый счет N 40101) по бюджетной деятельности и N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" в части операций с наличными денежными средствами федеральных казенных учреждений по бюджетной деятельности и деятельности со средствами, находящимися во временном распоряжении;
в части кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, в которых отражаются:
остатки по балансовым счетам N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации", N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" и N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" в части операций с наличными денежными средствами и средствами, поступающими во временное распоряжение органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации и отделений Пенсионного фонда Российской Федерации по субъекту Российской Федерации;
остатки по балансовым счетам N 40402 "Фонд социального страхования Российской Федерации", N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" и N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" в части операций с наличными денежными средствами и средствами, поступающими во временное распоряжение органа управления Фондом социального страхования Российской Федерации и региональных отделений Фонда социального страхования Российской Федерации;
остатки по балансовым счетам N 40403 "Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" и N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" в части операций с наличными денежными средствами и средствами, поступающими во временное распоряжение органа управления Федеральным фондом обязательного медицинского страхования.
Баланс (ф.0503150) составляется раздельно по каждому бюджету в части кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.
Межрегиональное операционное УФК ежемесячно формирует сводный Баланс (ф.0503150) по каждому государственному внебюджетному фонду Российской Федерации и представляет в соответствующий орган управления государственным внебюджетным фондом.
Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110)
13. Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Справка (ф.0503110).
Справка (ф.0503110) формируется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией N 191н и представляется в составе годовой отчетности:
в Межрегиональное операционное УФК в части кассового обслуживания исполнения федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
в финансовый орган бюджета;
в орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (представляется только Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства);
в территориальный орган государственного внебюджетного фонда Российской Федерации;
в орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом,
кассовое обслуживание которых осуществляет территориальный орган Федерального казначейства.
Справка (ф.0503110) составляется раздельно по каждому бюджету в части кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.
Межрегиональное операционное УФК формирует сводную Справку (ф.0503110) по каждому государственному внебюджетному фонду Российской Федерации и представляет в соответствующий орган управления государственным внебюджетным фондом.
Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125)
14. Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Справка (ф.0503125).
Справка (ф.0503125) составляется ежемесячно территориальными органами Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией N 191н для исключения взаимосвязанных показателей из форм консолидированной бюджетной отчетности.
Справка (ф.0503125) формируется и представляется территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК в части кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, нарастающим итогом с начала финансового года на оснований данных, отраженных на отчетную дату по счетам:
1 21100 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации и подведомственных ему территориальных органов;
