Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПРИКАЗ
от 11 ноября 2014 года N 266
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2016 года на основании
приказа Казначейства России от 4 декабря 2015 года N 339
____________________________________________________________________
В соответствии с пунктом 5 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 года, регистрационный N 19693; Российская газета, 2011, 5 марта)*,
________________
* С учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 года N 191н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 года, регистрационный N 23229; Российская газета, 2012, 23 марта), от 26 октября 2012 года N 138н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 года, регистрационный N 26253; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2013, 18 марта).
приказываю:
2. Управлению финансовых технологий (В.В.Ткаченко) обеспечить доработку программного обеспечения, обеспечить доработку и утверждение по согласованию с Управлением бюджетного учета и отчетности (А.В.Дубовик) технологического регламента по ведению бюджетного учета и формированию бюджетной отчетности в соответствии с требованиями настоящего приказа.
3. Управлению информационных систем (С.Г.Павлов) обеспечить необходимую производительность технического оборудования, находящегося в эксплуатации Межрегионального операционного управления Федерального казначейства в соответствии с требованиями настоящего приказа.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
6. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2015 года.
Руководитель
Р.Е.Артюхин
УТВЕРЖДЕНЫ
приказом
Федерального казначейства
от 11 ноября 2014 года N 266
Особенности формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства
I. Общие положения
1. Бюджетная отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (далее - отчетность) составляется территориальными органами Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 года, регистрационный N 19693; Российская газета, 2011, 5 марта) (далее - Инструкция N 191н), и с учетом настоящих особенностей (далее - Особенности) в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом от 1 июля 2013 года N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"
(в редакции приказов Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2013 года N 121н
, от 20 февраля 2014 года N 11н
, от 14 мая 2014 года N 34н
, от 26 мая 2014 года N 38н
, от 11 июня 2014 года N 47н
, от 30 июля 2014 года N 67н
, от 29 августа 2014 года N 88н
, от 26 сентября 2014 года N 109н).
________________
С учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 года N 191н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 года, регистрационный N 23229; Российская газета, 2012, 23 марта), от 26 октября 2012 года N 138н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 года, регистрационный N 26253; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2013, 18 марта).
Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 2 августа 2013 года N 01/69992-ЮЛ).
Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 5 февраля 2014 года N 01/8616-ЮЛ).
Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 27 марта 2014 года N 01/26058-ЕБ).
Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 6 июня 2014 года N 01/49827-ЮЛ).
Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 17 июня 2014 года N 01/52726-ЮЛ).
Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 7 июля 2014 года N 01/59405-ЮЛ).
Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 18 августа 2014 года N 01/73695-АС).
Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 15 сентября 2014 года N 01/82907-ЮЛ).
2. Сроки представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - Межрегиональное операционное УФК), в финансовые органы бюджета субъекта Российской Федерации и муниципальных образований, кассовое обслуживание которых осуществляет орган Федерального казначейства (далее - финансовые органы бюджета); в орган управления Пенсионным фондом Российской Федерации, в орган управления Фондом социального страхования Российской Федерации, в орган управления Федеральным фондом обязательного медицинского страхования (далее - органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации); в отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по субъекту Российской Федерации и в региональные отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации); в органы управления территориальными фондами обязательного медицинского страхования (далее - органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами), кассовое обслуживание которых они осуществляют, установлены Графиком представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства согласно Приложению N 1 к настоящим Особенностям.
3. В отчетности приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случаях:
отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нецифровым показателям (символы, дата), соответствующие строки или графы отчета не заполняются;
если все показатели отчета не имеют числового значения, отчет представляется с нулевыми значениями, за исключением Справки по консолидируемым расчетам (ф.0503125), которая в случае отсутствия данных не представляется.
4. В отчетности о кассовом исполнении и кассовом обслуживании исполнения бюджетов отчетного финансового года подлежат отражению показатели по распределению и зачислению поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, исполненные в первые пять рабочих дней текущего финансового года, в соответствии со статьями 40 и 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - дополнительный период отчетного финансового года).
5. Приведенные в отчетности показатели должны соответствовать установленным контрольным соотношениям.
6. Отчетность, составляемая территориальными органами Федерального казначейства в разрезе администраторов доходов бюджетов, главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, бюджетных, автономных учреждений и иных организаций, подлежит сверке с соответствующими отчетами о состоянии лицевых счетов и формами аналитической отчетности.
7. В заголовочной части отчетов указывается:
дата, на (за) которую составляется отчет, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
полное наименование территориального органа Федерального казначейства, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода органа Федерального казначейства, присваиваемого Федеральным казначейством в установленном порядке (далее - код по КОФК).
В кодовой зоне заголовочной части бюджетной отчетности вместо кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления указываются следующие коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - код ОКТМО):
при формировании отчетности по кассовому обслуживанию и (или) исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных организаций - 00 000 001;
при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации - 00 000 006;
при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Фонда социального страхования - 00 000 007;
при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 00 000 008;
при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования - 00 000 009;
при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации - соответствующий код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых двух разрядах кода, а в остальных разрядах кода - нули (ХХ 000 000);
при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов - соответствующий код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых трех разрядах кода, отражающих принадлежность к субъекту Российской Федерации, а в остальных разрядах кода - нули (ХХ Х00 000);
при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения местных бюджетов - соответствующий код ОКТМО муниципального образования.
8. В подлинниках отчетов, представляемых на бумажных носителях, не должно быть подчисток и неоговоренных исправлений. Исправление ошибок должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства (уполномоченного лица) с указанием даты исправления. При этом ошибочная запись исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым правильных сумм и текста.
9. В оформляющей части отчетов указываются должность, фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц - исполнителей, номер телефона и дата составления документа.
Отчеты подписывают руководитель и главный бухгалтер территориального органа Федерального казначейства (или уполномоченные лица).
Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.
10. Отчетность представляется территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК для последующего представления в Федеральное казначейство в установленном порядке в виде электронного документа с использованием электронной подписи средствами Системы удаленного финансового документооборота Федерального казначейства, за исключением форм отчетности, указанных в абзаце первом пункта 11 настоящих Особенностей, или, при отсутствии технической возможности, иным способом, о котором территориальные органы Федерального казначейства уведомляются дополнительно.
В финансовые органы бюджета, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами отчетность представляется территориальными органами Федерального казначейства в виде электронного документа с использованием электронной подписи средствами Системы удаленного финансового документооборота Федерального казначейства или, при отсутствии технической возможности, на бумажных носителях.
11. Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф.0503124), Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф.0521413), Справка по внутренним расчетам (ф.0521463), Отчет об операциях по счетам Главной книги (ф.0531981), Сведения о входящих остатках по счетам Главной книги (ф.0531982), формируются территориальными органами Федерального казначейства по учетным данным, как содержащим сведения, составляющие государственную тайну, так и не содержащим сведения, составляющие государственную тайну, и представляются в Межрегиональное операционное УФК в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
Центральный аппарат Федерального казначейства и территориальные органы Федерального казначейства, которые не осуществляют работу со сведениями, составляющими государственную тайну, представляют указанные формы отчетности в порядке, установленном абзацем первым пункта 10 настоящих Особенностей.
12. В рамках кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства в бюджетной отчетности, представляемой в Межрегиональное операционное УФК, не подлежат отражению данные по расчетам между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами) в случае нахождения их на территории одного субъекта Российской Федерации (за исключением Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций в разрезе учреждений и организаций (ф.0531342), формируемого в соответствии с пунктом 47 настоящих Особенностей).
13. В состав бюджетной отчетности территориальных органов Федерального казначейства включаются следующие формы отчетности:
13.1. по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:
формы отчетности, установленные пунктом 11 Инструкции N 191н:
Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф.0503150);
Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110);
Отчет по поступлениям и выбытиям (ф.0503151);
