ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ МАРИЙ ЭЛ
от 27 октября 2011 года N 59-З
О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл
(с изменениями на 19 октября 2023 года)
(в ред. законов Республики Марий Эл от 21.03.2012 N 15-З, от 28.05.2012 N 23-З, от 24.10.2012 N 57-З, от 27.12.2012 N 83-З, от 19.04.2013 N 10-З, от 23.10.2013 N 40-З, от 24.02.2014 N 4-З, от 30.10.2014 N 41-З, от 17.06.2015 N 23-З, от 25.09.2015 N 35-З, от 25.04.2016 N 18-З, от 05.10.2016 N 29-З, от 24.10.2016 N 44-З, от 20.12.2016 N 53-З, от 07.03.2017 N 7-З, от 28.07.2017 N 30-З, от 26.10.2017 N 49-З, от 26.02.2018 N 3-З, от 25.06.2018 N 25-З, от 25.09.2018 N 40-З, от 01.11.2018 N 45-З, от 10.06.2019 N 12-З, от 26.07.2019 N 24-З, от 05.11.2019 N 38-З, от 22.11.2019 N 48-З, от 02.03.2020 N 5-З, от 03.08.2020 N 20-З, от 03.08.2020 N 26-З, от 15.12.2020 N 53-З, от 01.03.2021 N 6-З (ред. 24.09.2021), от 24.09.2021 N 34-З, от 27.07.2022 N 28-З, от 05.12.2022 N 43-З, от 27.12.2022 N 55-З, от 02.05.2023 N 14-З, от 19.10.2023 N 38-З)
Принят
Государственным Собранием
Республики Марий Эл
20 октября 2011 года
Настоящим Законом в пределах компетенции Республики Марий Эл устанавливаются региональные налоги, взимаемые на территории Республики Марий Эл, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, патентная система налогообложения, регулируются вопросы уплаты налога, взимаемого по упрощенной системе налогообложения, исполнения обязанностей по уплате указанных налогов.
(в ред. законов Республики Марий Эл от 24.10.2012 N 57-З, от 24.02.2014 N 4-З)
Глава 1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Статья 1. Налоговые ставки
1. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента от налоговой базы, исчисленной в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Закон Республики Марий Эл от 24.10.2016 N 44-З.
3. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон Республики Марий Эл от 05.11.2019 N 38-З.
3.1. Ставка налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливается в 2017 году в размере 1,0 процента, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, в 2020 - 2023 годах - 1,6 процента. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.
(в ред. законов Республики Марий Эл от 01.03.2021 N 6-З, от 24.09.2021 N 34-З)
4. Утратил силу. - Закон Республики Марий Эл от 10.06.2019 N 12-З.
5. Утратил силу. - Закон Республики Марий Эл от 27.07.2022 N 28-З.
6. Ставка налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах: в 2019 году - 1,5 процента, в 2020 году и последующие годы - 2,0 процента.
(п. 6 в ред. Закона Республики Марий Эл от 25.06.2018 N 25-З)
7. Ставка налога на имущество для организаций, осуществляющих основной вид экономической деятельности в сфере телекоммуникаций (код в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности 61, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц), в отношении объектов связи и центров обработки данных устанавливается в размере 1,1 процента от налоговой базы, исчисленной в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(п. 7 в ред. Закона Республики Марий Эл от 19.10.2023 N 38-З)
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 26.10.2017 N 49-З)
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых центров, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
(подп. 4 в ред. Закона Республики Марий Эл от 02.03.2020 N 5-З)
Статья 2. Порядок уплаты налога
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 24.09.2021 N 34-З)
1. Отчетные периоды устанавливаются в соответствии со статьей 379 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. В течение налогового периода по итогам отчетных периодов налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций.
3. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога на имущество организаций, определяемую как разница между исчисленной суммой налога на имущество организаций и суммами авансовых платежей по налогу на имущество организаций, исчисленных в течение налогового периода.
Статья 3. Льготы по налогу
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 N 41-З)
1. Дополнительно к налоговым льготам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций:
1) организации - юридические лица, в том числе состоящие на учете в налоговых органах по месту нахождения их филиалов, представительств, иных обособленных подразделений на территории Республики Марий Эл, вложившие в строительство объекта социальной инфраструктуры частные инвестиции в размере не менее 100 млн. рублей.
Право на применение льготы предоставляется организациям с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций, следующего за налоговым периодом, в котором введен объект социальной инфраструктуры в эксплуатацию, на срок, составляющий не более 20 налоговых периодов, при условии нахождения построенного объекта социальной инфраструктуры на территории Республики Марий Эл.
Под объектами социальной инфраструктуры в целях применения настоящей льготы понимаются объекты (здания, строения и сооружения) образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, социальной защиты населения;
2) утратил силу с 1 января 2019 года. - Закон Республики Марий Эл от 01.11.2018 N 45-З;
3) организации - юридические лица, зарегистрированные на территории Республики Марий Эл после 1 января 2009 года, а также поставленные на учет в налоговых органах по месту нахождения их филиалов, представительств, иных обособленных подразделений на территории Республики Марий Эл после 1 января 2009 года, реализующие на территории Республики Марий Эл инвестиционные проекты с привлечением инвестиций на сумму более 100 млн. рублей.
(в ред. законов Республики Марий Эл от 25.04.2016 N 18-З, от 26.10.2017 N 49-З)
Право на применение льготы предоставляется организациям с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств, приобретенный (не эксплуатировавшийся ранее на территории Республики Марий Эл) или созданный в рамках инвестиционного проекта, в пределах срока расчетной (плановой) окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на три налоговых периода с начала действия налоговой льготы.
В случае, если в инвестиционном проекте участвуют несколько организаций, право на налоговую льготу у каждой из них возникает при условии, что доля такой организации в инвестиционном проекте составляет более 100 млн. рублей.
(в ред. законов Республики Марий Эл от 25.04.2016 N 18-З, от 26.10.2017 N 49-З)
Под инвестиционным проектом в целях применения настоящей льготы понимается план (программа), содержащий(ая):
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 03.08.2020 N 26-З)
обоснование экономической целесообразности инвестиционного проекта;
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 03.08.2020 N 26-З)
объемы и сроки осуществления капитальных вложений на создание или приобретение основных фондов, в том числе необходимую проектно-сметную документацию, разработанную в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 03.08.2020 N 26-З)
описание практических действий по осуществлению инвестиций (бизнес-план);
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 03.08.2020 N 26-З)
4) организации - участники специальных инвестиционных контрактов, отвечающие требованиям статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта, ранее не эксплуатировавшихся, по которым не начислялась амортизация.
Налоговая льгота предоставляется с 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, на период действия специального инвестиционного контракта при условии ведения раздельного бухгалтерского учета в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце первом настоящего подпункта;
(подп. 4 введен Законом Республики Марий Эл от 03.08.2020 N 26-З)
