ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 1 февраля 2024 года № 6676-У
О внесении изменений в Положение Банка России от 3 декабря 2015 года № 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска"
На основании части третьей статьи 24 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ), пункта 6 части первой статьи 62, части первой статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 26 января 2024 года № ПСД-1):
1. Внести в Положение Банка России от 3 декабря 2015 года № 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" (далее - Положение Банка России № 511-П) следующие изменения:
________________
Зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2015 года, регистрационный № 40328, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 15 ноября 2018 года № 4969-У (зарегистрировано Минюстом России 7 марта 2019 года, регистрационный № 53986), от 27 февраля 2020 года № 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный № 57915), от 28 февраля 2022 года № 6075-У (зарегистрировано Минюстом России 4 апреля 2022 года, регистрационный № 68056).
1.1. В пункте 1.1:
абзац третий дополнить словами ", а также на обязательства, величина которых зависит от справедливой стоимости долговых и (или) долевых ценных бумаг (в части, не покрытой балансовыми вложениями и (или) внебалансовыми требованиями по поставке ценных бумаг, отличных от указанных в абзаце втором настоящего пункта)";
абзацы четвертый и пятый изложить в следующей редакции:
"на валютные позиции в отдельных иностранных валютах и золоте, определяемые в соответствии с пунктом 2.13 Инструкции Банка России от 10 января 2024 года № 213-И "Об открытых позициях кредитных организаций по валютному риску" (зарегистрирована Минюстом России 18 апреля 2024 года, регистрационный № 77929) (далее - Инструкция Банка России № 213-И);
на товары, не обращающиеся на организованном рынке, в части драгоценных камней (обработанных природных алмазов), и на товары, обращающиеся на организованном рынке: в части балансовых активов и пассивов, номинированных в драгоценных металлах (кроме золота) или в рублях, величина которых зависит от изменения учетных цен на драгоценные металлы (кроме золота), установленных Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года № 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (далее - учетные цены на драгоценные металлы), в части балансовых активов, выраженных в драгоценных камнях (обработанных природных алмазах), и балансовых требований и обязательств по поставке драгоценных камней (обработанных природных алмазов), в части внебалансовых требований и обязательств по поставке товаров, включая драгоценные металлы (кроме золота), по договорам, по которым дата заключения договора не совпадает с датой его исполнения, на которые не распространяется действие Положения Банка России от 4 июля 2011 года № 372-П "О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов" (зарегистрировано Минюстом России 22 июля 2011 года, регистрационный № 21445) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 ноября 2013 года № 3106-У (зарегистрировано Минюстом России 6 декабря 2013 года, регистрационный № 30553), от 30 ноября 2015 года № 3864-У (зарегистрировано Минюстом России 18 декабря 2015 года, регистрационный № 40165), от 16 ноября 2017 года № 4611-У (зарегистрировано Минюстом России 8 декабря 2017 года, регистрационный № 49187), от 6 июня 2023 года № 6438-У (зарегистрировано Минюстом России 10 июля 2023 года, регистрационный № 74181) (далее - Положение Банка России № 372-П), а также в части полученного в обеспечение по балансовым активам и (или) внебалансовым обязательствам залога, в том числе в виде драгоценных металлов (кроме золота);";
в абзаце шестом слова "обращающиеся на организованных рынках" заменить словами "указанные в абзаце пятом настоящего пункта";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Внебалансовые требования по поставке ценных бумаг, указанные в абзаце десятом настоящего пункта, включаются в расчет рыночного риска в случае, если после первоначального признания вложения в ценные бумаги будут соответствовать положениям абзаца второго настоящего пункта и период от даты расчета рыночного риска до планируемой кредитной организацией реализации ценных бумаг соответствует периоду краткосрочной перспективы, определенному кредитной организацией в отношении операций купли-продажи ценных бумаг в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта (далее - период краткосрочной перспективы). Внебалансовые обязательства по поставке ценных бумаг, указанные в абзаце десятом настоящего пункта, включаются в расчет рыночного риска в случае, когда срок исполнения договоров находится в пределах периода краткосрочной перспективы, а также в случаях, когда срок исполнения договоров превышает данный период, если внебалансовые обязательства не покрыты балансовыми вложениями и (или) внебалансовыми требованиями по поставке ценных бумаг, отличных от указанных в абзаце втором настоящего пункта.".
1.2. Пункт 1.2 изложить в следующей редакции:
"1.2. В расчет рыночного риска в соответствии с главами 2 и 3 настоящего Положения не подлежат включению следующие финансовые инструменты:
вложения в паи паевых инвестиционных фондов;
вложения в акции, не допущенные к торгам на организованном рынке ценных бумаг;
вложения в акции и облигации субординированных облигационных займов в части, включаемой в состав показателей, уменьшающих сумму источников капитала кредитной организации, в соответствии с Положением Банка России от 4 июля 2018 года № 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (зарегистрировано Минюстом России 10 сентября 2018 года, регистрационный № 52122) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года № 4987-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный № 53064), от 6 июня 2019 года № 5163-У (зарегистрировано Минюстом России 30 сентября 2019 года, регистрационный № 56084), от 30 июня 2020 года № 5492-У (зарегистрировано Минюстом России 30 июля 2020 года, регистрационный № 59121), от 10 апреля 2023 года № 6408-У (зарегистрировано Минюстом России 17 июля 2023 года, регистрационный № 74322) (далее - Положение Банка России № 646-П);
производные финансовые инструменты, базисными (базовыми) активами которых являются ценные бумаги, указанные в абзацах втором и третьем настоящего пункта, - в части позиции по базисному (базовому) активу;
производные финансовые инструменты банковского портфеля, включая кредитные производные финансовые инструменты банковского портфеля, кроме остаточной доли позиций, величина которой рассчитывается в соответствии с абзацами восьмым - двенадцатым пункта 1.6 настоящего Положения.
В целях расчета рыночного риска к производным финансовым инструментам банковского портфеля относятся договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, заключенные кредитной организацией для достижения одной из следующих целей:
хеджирования рисков возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения процентных ставок, справедливой стоимости долевых ценных бумаг и (или) неисполнения заемщиком (контрагентом, должником, эмитентом облигаций) своих обязательств перед кредитной организацией по активам (требованиям) и (или) обязательствам, не включенным в расчет рыночного риска в соответствии с пунктом 1.1 или абзацами первым - шестым пункта 1.2 настоящего Положения;
управления риском ликвидности;
заключения сделок привлечения и (или) размещения денежных средств, целью которых не является проведение торговых операций.
Отнесение договора, являющегося производным финансовым инструментом, к производным финансовым инструментам банковского портфеля кредитная организация должна осуществлять на основе информации о производном финансовом инструменте, цели заключения договора и объекте, в отношении которого заключается такой договор (объекте хеджирования, источнике риска и (или) заключаемой сделке привлечения и (или) размещения денежных средств), информации о наличии между ними экономической взаимосвязи, информации о характере риска, в целях хеджирования и (или) управления которым заключается договор, являющийся производным финансовым инструментом (если договор заключен в целях, указанных в абзацах восьмом - девятом настоящего пункта), а также результатов качественного и количественного анализа эффективности использования производного финансового инструмента для достижения установленной цели (включая анализ источников неэффективности).
В случае если кредитная организация не приняла в отношении производного финансового инструмента решение об отражении на счетах бухгалтерского учета операций хеджирования в соответствии с пунктом 1.4 Положения Банка России от 21 ноября 2017 года № 617-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций хеджирования" (зарегистрировано Минюстом России 22 января 2018 года, регистрационный № 49710), для целей расчета рыночного риска данное обстоятельство не является подтверждением отсутствия цели хеджирования по производному финансовому инструменту, указанной в абзаце восьмом настоящего пункта.
Ценные бумаги, внесенные кредитной организацией в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд), формируемое (формируемый) клиринговой организацией (центральным контрагентом), не включаются в расчет рыночного риска в случае соответствия условиям кода 8846 приложения 1 к Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года № 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" (зарегистрирована Минюстом России 27 декабря 2019 года, регистрационный № 57008) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 марта 2020 года № 5423-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный № 57913), от 3 августа 2020 года № 5520-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2020 года, регистрационный № 60730), от 3 августа 2020 года № 5521-У (зарегистрировано Минюстом России 11 сентября 2020 года, регистрационный № 59770), от 12 января 2021 года № 5705-У (зарегистрировано Минюстом России 15 апреля 2021 года, регистрационный № 63150), от 20 апреля 2021 года № 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный № 63866), от 18 августа 2021 года № 5886-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный № 65078), от 24 декабря 2021 года № 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный № 67014), от 3 апреля 2023 года № 6393-У (зарегистрировано Минюстом России 29 мая 2023 года, регистрационный № 73538), от 17 апреля 2023 года № 6412-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный № 73399), от 6 июня 2023 года № 6436-У (зарегистрировано Минюстом России 9 июня 2023 года, регистрационный № 73793) (далее - Инструкция Банка России № 199-И).
В расчет рыночного риска до даты определения цены и (или) даты расчетов не включаются договоры (в части производных финансовых инструментов, предусматривающих поставку базисного (базового) актива, договоров купли-продажи активов), если условиями данных договоров предусмотрено, что расчеты будут осуществляться по цене, которая будет определена на установленную договором дату, и (или) условиями данных договоров не предусмотрена дата расчетов. С даты определения цены и (или) даты расчетов по указанным договорам требования и (или) обязательства включаются в расчет рыночного риска в соответствии с настоящим Положением.".
1.3. В пункте 1.4:
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"В целях расчета процентного и фондового рисков взаимозачет балансовых активов или обязательств по ценным бумагам и внебалансовых требований или обязательств по производным финансовым инструментам осуществляется в части фьючерсных и форвардных договоров, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, не содержащих условий, отличных от условий, определяющих вид производного финансового инструмента как фьючерсного и форвардного договора в соответствии с пунктами 3 и 4 Указания Банка России от 16 февраля 2015 года № 3565-У "О видах производных финансовых инструментов" (зарегистрировано Минюстом России 27 марта 2015 года, регистрационный № 36575), и в части кредитных производных финансовых инструментов, хеджирующих позиции по ценным бумагам, включаемые в расчет рыночного риска. Указанный взаимозачет для целей расчета процентного и фондового рисков осуществляется следующим образом:";
абзац девятый после слов "бумагам по" дополнить словами "фьючерсным и";
абзац пятнадцатый после слова "товарами" дополнить словами ", за исключением драгоценных камней (обработанных природных алмазов),";
абзац восемнадцатый изложить в следующей редакции:
"В целях расчета товарного риска в части драгоценных камней (обработанных природных алмазов) кредитная организация не должна осуществлять расчет чистых позиций вне зависимости от вида актива (требования) и обязательства и производного финансового инструмента.";
дополнить абзацами следующего содержания:
"В целях расчета рыночного риска не подлежат взаимозачету балансовые активы или обязательства (внебалансовые требования или обязательства) и внебалансовые требования или обязательства по производным финансовым инструментам и договорам купли-продажи активов, по которым дата первоначального признания и прекращения признания активов не наступила на дату расчета рыночного риска и на которые не распространяется действие Положения Банка России № 372-П, если такие производные финансовые инструменты и договоры являются сделками с повышенным риском в соответствии с пунктом 1.4_1 настоящего Положения (далее - производные финансовые инструменты с повышенным риском).
В случае если полученная величина чистой позиции имеет знак "+" (активы (требования) превышают обязательства), чистая позиция является длинной, в случае если знак "-" (обязательства превышают активы (требования) - короткой.".
1.4. Дополнить пунктом 1.4_1 следующего содержания:
"1.4_1. Для целей расчета рыночного риска к сделкам с повышенным риском относятся производные финансовые инструменты и сделки, по которым дата первоначального признания и прекращения признания активов не наступила на дату расчета рыночного риска и на которые не распространяется действие Положения Банка России № 372-П, если они соответствуют:
признакам необходимости проведения кредитной организацией анализа на предмет наличия повышенного риска притворности или повышенного риска неисполнения в соответствии с абзацем седьмым, подпунктами 1.5.1 и 1.5.2 пункта 1.5 Инструкции Банка России № 213-И;
признакам повышенного риска притворности в соответствии с приложением 1 к Инструкции Банка России № 213-И или признакам повышенного риска неисполнения в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России № 213-И.".
1.5. В пункте 1.6:
первое предложение абзаца второго дополнить словами "(за исключением драгоценных камней (обработанных природных алмазов), оцениваемых исходя из данных бухгалтерского учета)";
в абзаце шестом слова "в соответствии с пунктом 1.8 Инструкции Банка России № 178-И" заменить словами ", указанного в абзаце четвертом пункта 2.8 Инструкции Банка России № 213-И, величина которого рассчитывается кредитной организацией в соответствии с абзацами пятым и шестым пункта 2.8 Инструкции Банка России № 213-И";
дополнить абзацами следующего содержания:
"Производные финансовые инструменты банковского портфеля включаются в расчет чистых позиций в величине остаточной доли позиций, рассчитываемой по формуле (если иное не предусмотрено настоящим пунктом):
max (20%; (1 - К) х 100%),
где:
К - значение коэффициента линейной корреляции (на основе фактических и (или) модельных данных) между изменениями справедливой стоимости производного финансового инструмента и хеджируемого объекта (изменениями денежных потоков по производному финансовому инструменту и хеджируемому объекту), если договор, являющийся производным финансовым инструментом, заключен для цели хеджирования, указанной в абзаце восьмом пункта 1.2 настоящего Положения, или величина, равная 1, если договор, являющийся производным финансовым инструментом, заключен в иных целях.
Производные финансовые инструменты банковского портфеля, относимые к производным финансовым инструментам с повышенным риском, включаются в расчет чистых позиций в величине, соответствующей остаточной доле позиций, равной 100 процентам.".
1.6. В пункте 1.9:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"1.9. Величина валютного риска равна сумме 8 процентов от величины одного из показателей ОВП по всем иностранным валютам и золоту для покрытия валютного риска базовым капиталом, основным капиталом или собственными средствами (капиталом), рассчитываемых в соответствии с пунктами 2.13-2.15 Инструкции Банка России № 213-И, в зависимости от того, какая из указанных величин капитала используется в расчете обязательных нормативов, в расчет которых включается величина валютного риска в составе величины рыночного риска, и величин гамма-риска и вега-риска по опционам, включаемым в расчет валютного риска, базисным активом которых является иностранная валюта или золото.";
абзац второй признать утратившим силу.
1.7. Главу 1 дополнить пунктами 1.11 и 1.12 следующего содержания:
"1.11. Финансовые инструменты, содержащие встроенные производные инструменты или представляющие собой комбинацию финансовых инструментов, подлежат включению в расчет величины рыночного риска как отдельные финансовые инструменты (долговые ценные бумаги, долевые ценные бумаги, форвардные договоры, фьючерсные договоры, свопы и (или) опционы).
1.12. При расчете величины рыночного риска кредитная организация должна руководствоваться принципами расчета обязательных нормативов, предусмотренными абзацем первым пункта 1.3 Инструкции Банка России № 199-И.