ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 10 апреля 2023 года N 6408-У
О внесении изменений в Положение Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"
На основании части первой статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 28 марта 2023 года N ПСД-13):
1. Внести в Положение Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (далее - Положение Банка России N 646-П) следующие изменения:
________________
Зарегистрировано Минюстом России 10 сентября 2018 года, регистрационный N 52122, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года N 4987-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53064), от 6 июня 2019 года N 5163-У (зарегистрировано Минюстом России 30 сентября 2019 года, регистрационный N 56084), от 30 июня 2020 года N 5492-У (зарегистрировано Минюстом России 30 июля 2020 года, регистрационный N 59121).
1.1. В пункте 2:
1.1.1. В подпункте 2.1:
абзац седьмой подпункта 2.1.1 изложить в следующей редакции:
"Увеличение уставного капитала кредитной организации, определенного в настоящем подпункте, в том числе за счет внесения в его оплату собственных средств (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет внесения в его оплату прироста стоимости основных средств при переоценке, включаемой в расчет источников добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения), принимается кредитной организацией в расчет источников базового капитала с даты регистрации Банком России изменений в решение о выпуске акций (в случае увеличения уставного капитала кредитной организации путем увеличения номинальной стоимости акций) либо с даты регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций (в случае увеличения уставного капитала кредитной организации путем размещения дополнительных акций). Уменьшение уставного капитала кредитной организации, определенного в настоящем подпункте, принимается кредитной организацией в расчет источников базового капитала с даты регистрации Банком России изменений в решение о выпуске акций (в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации путем уменьшения номинальной стоимости акций) либо с даты государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации (в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации путем сокращения общего количества акций).";
абзац третий подпункта 2.1.2 дополнить предложением следующего содержания: "Уменьшение уставного капитала кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников кредитной организации в ее уставном капитале или погашения долей, принадлежащих кредитной организации, принимается в расчет источников базового капитала с даты, следующей за датой государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации, связанных с изменением величины ее уставного капитала.";
в абзаце четвертом подпункта 2.1.3 слово "после" заменить словами "с даты";
абзацы третий и четвертый изложить в следующей редакции:
"NN 10603, 10609, 10614, 10619 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10621, 10622, 10624, 10801 (в части, относящейся к текущему году), 11401, 70601, 70602, 70603, 70604, 70613, 70615;
на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах NN 10605, 10610 (за исключением части остатков, возникших в связи с приростом стоимости основных средств при переоценке), 10620 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10623, 10625, 10901 (в части, относящейся к текущему году, и за исключением показателя, предусмотренного подпунктом 4.2.1 пункта 4 настоящего Положения), 11101 (в части, относящейся к текущему году), 11402, 50905, 70606, 70607, 70608, 70609, 70611, 70614, 70616, а также на величину корректировки в соответствии с абзацем пятым настоящего подпункта.";
в абзаце восьмом слова "за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положением Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П, Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У и (или) Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У," заменить словами "скорректированной на величину сформированных резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положением Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П, Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У и (или) Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У";
абзац десятый изложить в следующей редакции:
"Безвозмездное финансирование, предоставленное кредитной организации, и (или) вклады в имущество кредитной организации принимаются кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктами 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения на основании данных соответствующих балансовых счетов при наличии договора о предоставлении безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации, содержащего условие о безвозвратной основе передачи средств (имущества) кредитной организации, или выписки из протокола общего собрания участников кредитной организации, подтверждающей безвозвратную основу внесения вклада в имущество кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, после получения от Банка России (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации) (далее - Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) подтверждения возможности включения кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации, предусмотренного подпунктом 2.1.9 настоящего пункта.";
в абзаце одиннадцатом слова "территориальное учреждение Банка России, уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России, осуществляющие надзор за деятельностью кредитной организации) (далее - Банк России (территориальное учреждение Банка России," исключить;
абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:
"Остатки (часть остатков), числящиеся на счетах второго порядка балансового счета N 106, принимаются кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктом 2.2.8 настоящего пункта и подпунктом 3.1.6 пункта 3 настоящего Положения в сумме, сложившейся на дату расчета собственных средств (капитала) за вычетом остатков (части остатков), учтенных при определении показателей в соответствии с подпунктами 2.1.8 и 2.2.7 настоящего пункта, а также подпунктом 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения.";
абзацы шестнадцатый - восемнадцатый изложить в следующей редакции:
"величину начисленных, но фактически не полученных кредитной организацией процентных доходов, относящихся к ссудам, иным активам и (или) обязательствам по предоставлению денежных средств, классифицированным в IV и V категории качества в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П и Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П, за вычетом резервов на возможные потери, сформированных пропорционально указанной части доходов (с даты реклассификации ссуд, иных активов и (или) обязательств по предоставлению денежных средств из IV и V категорий качества в I-III категории качества начисленные, но фактически не полученные процентные доходы по указанным активам и (или) обязательствам включаются кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) в полном объеме);
сумму затрат по сделке по финансовым активам, отраженную на балансовых счетах NN 47440, 47813, 50907.
В расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктами 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения кредитной организацией не включаются остатки на балансовых счетах по учету доходов, расходов, нераспределенной прибыли, непокрытого убытка, добавочного капитала до даты выбытия (реализации) финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, отраженные в соответствии с Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", зарегистрированным Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У (зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 года, регистрационный N 73130) (далее - Положение Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П), за счет:";
абзац двадцать первый после слова "корректировок" дополнить словами "и переоценки";
абзац двадцать шестой признать утратившим силу;
абзац тридцать первый изложить в следующей редакции:
"В расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктами 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения финансовые результаты по договорам аренды включаются кредитной организацией исходя из остатков на балансовых счетах по учету доходов, расходов, нераспределенной прибыли, непокрытого убытка, отраженных в соответствии с Положением Банка России от 12 ноября 2018 года N 659-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями", зарегистрированным Минюстом России 3 декабря 2018 года, регистрационный N 52847 (далее - Положение Банка России от 12 ноября 2018 года N 659-П).";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Показатели, установленные в настоящем подпункте, в подпунктах 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также в подпунктах 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, корректируются кредитной организацией на величину превышения стоимости активов, определенной кредитной организацией, над стоимостью активов, определенной Банком России в соответствии с частью четвертой статьи 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", при условии, что кредитная организация не корректировала стоимость активов на балансовых счетах. В отношении превышения прироста стоимости основных средств, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, за счет переоценки применяются требования, предусмотренные абзацем восьмым подпункта 3.1.9 пункта 3 настоящего Положения.";
абзацы третий и четвертый изложить в следующей редакции:
"NN 10603, 10609, 10614, 10619 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10621, 10622, 10624, 10801, 70701, 70702, 70703, 70704, 70713, 70715, 70801;
на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах NN 10605, 10610 (за исключением части остатков, возникших в связи с приростом стоимости основных средств при переоценке), 10620 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10623, 10625, 10901 (за исключением показателя, предусмотренного подпунктом 4.2.1 пункта 4 настоящего Положения), 11101 (в части, относящейся к предшествующим годам), 70706, 70707, 70708, 70709, 70711, 70714, 70716, 70802, а также на величину корректировки в соответствии с абзацем пятым подпункта 2.1.7 настоящего пункта.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Остатки (части остатков), числящиеся на счетах второго порядка балансового счета N 106, принимаются кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктом 2.2.7 настоящего пункта и подпунктом 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения в части, сложившейся по состоянию на 1 января отчетного года.";
подпункт 2.1.9 изложить в следующей редакции:
"2.1.9. Для включения в состав источников собственных средств (капитала) безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации кредитная организация должна направить в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) ходатайство о возможности включения безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с подпунктами 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения.
К указанному ходатайству кредитная организация должна приложить договор о предоставлении безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации или выписку из протокола общего собрания участников кредитной организации о внесении вкладов в имущество кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, документы, подтверждающие источники происхождения средств (имущества), предоставленных (предоставленного) в качестве безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации, а в отношении объектов недвижимости - также документы, подтверждающие регистрацию прав собственности кредитной организации на недвижимое имущество в Едином государственном реестре недвижимости.
Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в месячный срок со дня получения документов, указанных в абзацах первом и втором настоящего подпункта, должен рассмотреть представленные кредитной организацией документы и принять решение (в письменном виде в произвольной форме) о подтверждении возможности включения кредитной организацией в расчет величины собственных средств (капитала) безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации в соответствии с подпунктами 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения.
Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) может запросить у кредитной организации дополнительные документы и разъяснения, которые необходимы для принятия решения о подтверждении возможности включения кредитной организацией в расчет величины собственных средств (капитала) безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации.
В случае невключения кредитной организацией предоставленного безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации в состав источников собственных средств (капитала) решение о подтверждении возможности включения безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации в состав источников капитала утрачивает силу по истечении 3 календарных месяцев со дня его получения кредитной организацией.
Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) должен отказать в подтверждении возможности включения кредитной организацией в расчет величины собственных средств (капитала) безвозмездного финансирования, предоставленного кредитной организации, и (или) вкладов в имущество кредитной организации в следующих случаях:
кредитной организацией осуществлены вложения в безвозмездное финансирование, предоставленное кредитной организации, и (или) во вклады в имущество кредитной организации согласно абзацу одиннадцатому подпункта 2.1.7 настоящего пункта, и (или)
кредитной организацией не представлена указанная в абзацах первом и втором настоящего подпункта информация или представленная кредитной организацией информация об источниках собственных средств (капитала) недостоверна и (или) недостаточна для вывода об источнике капитала, и (или)
договором о предоставлении безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации прямо не предусмотрена безвозвратная основа передачи средств (имущества) кредитной организации или в протоколе общего собрания участников кредитной организации отсутствует условие о безвозвратной основе внесения вкладов в имущество кредитной организации.
Безвозмездное финансирование и (или) вклады в имущество, договорами о предоставлении которых прямо не предусмотрена безвозвратная основа передачи средств (имущества) кредитной организации, или вклады в имущество, в отношении которых общим собранием участников кредитной организации не принято решение о безвозвратной основе их внесения, включенные в расчет собственных средств (капитала), подлежат исключению кредитной организацией из расчета собственных средств (капитала) с 1 апреля 2024 года.";
1.1.2. В подпункте 2.2:
подпункт 2.2.1 изложить в следующей редакции:
"2.2.1. Нематериальные активы, в том числе деловая репутация, за вычетом начисленной амортизации, а также вложения в создание и приобретение нематериальных активов.
В расчет указанного в настоящем подпункте показателя включаются кредитной организацией:
прямые вложения и (или) косвенные (через третьих лиц) вложения за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды) и (или) имущества, предоставленных самой кредитной организацией, и (или) имущества, предоставленного третьими лицами, в случае если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением денежных средств (имущества);
нематериальные активы, отчужденные при осуществлении операций, совершаемых на возвратной основе без прекращения признания (за вычетом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П);
нематериальные активы, находящиеся под управлением управляющих компаний и принадлежащие кредитной организации на праве собственности или общей долевой собственности, в том числе удостоверенные сертификатами и иными ценными бумагами, выпущенными управляющими компаниями (в части нематериальных активов, приходящихся на принадлежащую кредитной организации долю в праве общей долевой собственности на имущество, находящееся под управлением управляющих компаний), за вычетом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П и Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У (пропорционально указанной части вложений);
нематериальные активы, переведенные в состав долгосрочных активов, предназначенных для продажи.
Состав активов, подлежащих включению в расчет показателей, уменьшающих сумму источников базового капитала, или добавочного капитала, или дополнительного капитала кредитной организации, определяется кредитной организацией исходя из условий договоров (в том числе договоров доверительного управления и договоров, на основании которых подтверждается право собственности или общей долевой собственности на активы).
