РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в статьи 4 и 105_26 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Принят
Государственной Думой
7 декабря 2023 года
Одобрен
Советом Федерации
13 декабря 2023 года
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 2004, N 27, ст.2711; 2006, N 31, ст.3436; 2008, N 26, ст.3022; 2013, N 30, ст.4081; 2014, N 45, ст.6158; 2016, N 18, ст.2506; N 27, ст.4173, 4176; 2020, N 14, ст.2032; 2021, N 1, ст.9; N 24, ст.4217; 2022, N 11, ст.1602; N 13, ст.1956; N 27, ст.4626; N 48, ст.8310; 2023, N 1, ст.11; N 12, ст.1877; N 45, ст.7993) следующие изменения:
1) в статье 4:
а) в пункте 3:
в абзаце первом слова "и 2023" заменить цифрами "- 2024", слова "2023 года" заменить словами "2024 года";
в подпункте 6 слова "и 2023" заменить цифрами "- 2024";
дополнить подпунктом 9 следующего содержания:
"9) особенности взыскания задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя.";
б) пункт 3_1 изложить в следующей редакции:
"3_1. Правительство Российской Федерации вправе до 31 декабря 2024 года (включительно) издавать нормативные правовые акты, предусматривающие особенности неприменения ответственности в 2024 году к лицам, состоящим на учете в налоговых органах по месту нахождения (месту жительства) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области.";
2) абзац седьмой пункта 3 статьи 105_26 изложить в следующей редакции:
"Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", а также для организаций, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, для принятия решения о проведении налогового мониторинга в соответствии со статьей 105_27 настоящего Кодекса выполнение условий, установленных настоящим пунктом, не является обязательным.".
Статья 2
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340, 3341; 2001, N 1, ст.18; N 23, ст.2289; N 33, ст.3413; N 53, ст.5015; 2002, N 22, ст.2026; N 30, ст.3021, 3027; 2003, N 1, ст.2; N 21, ст.1958; N 28, ст.2886; 2004, N 27, ст.2711, 2715; N 31, ст.3231; N 34, ст.3517, 3518, 3524; N 45, ст.4377; 2005, N 1, ст.30, 38; N 27, ст.2710, 2717; N 30, ст.3104, 3117, 3128, 3130; N 52, ст.5581; 2006, N 1, ст.12; N 10, ст.1065; N 27, ст.2881; N 31, ст.3436, 3452; N 43, ст.4412; N 45, ст.4628; N 50, ст.5279, 5286; 2007, N 1, ст.7, 20; N 13, ст.1465; N 23, ст.2691; N 31, ст.3991, 4013; N 45, ст.5416, 5417, 5432; N 46, ст.5553; N 49, ст.6045, 6071; N 50, ст.6237; 2008, N 18, ст.1942; N 30, ст.3614, 3616; N 48, ст.5504, 5519; N 49, ст.5723, 5749; N 52, ст.6218, 6219, 6227, 6237; 2009, N 1, ст.19; N 18, ст.2147; N 23, ст.2772; N 29, ст.3582, 3598, 3625, 3639; N 30, ст.3735, 3739; N 39, ст.4534; N 45, ст.5271; N 48, ст.5726, 5731, 5737; N 51, ст.6155; N 52, ст.6444, 6450, 6455; 2010, N 15, ст.1737, 1746; N 19, ст.2291; N 25, ст.3070; N 28, ст.3553; N 31, ст.4176, 4198; N 32, ст.4298; N 40, ст.4969; N 45, ст.5756; N 46, ст.5918; N 48, ст.6247, 6250; N 49, ст.6409; 2011, N 1, ст.7; N 23, ст.3262; N 26, ст.3652; N 27, ст.3881; N 29, ст.4291; N 30, ст.4566, 4575, 4583, 4587, 4593; N 45, ст.6335; N 47, ст.6608; N 48, ст.6729, 6731; N 49, ст.7014, 7016, 7037, 7063; N 50, ст.7359; 2012, N 10, ст.1164; N 18, ст.2128; N 19, ст.2281; N 24, ст.3066; N 26, ст.3447; N 27, ст.3588; N 31, ст.4319, 4334; N 41, ст.5526; N 49, ст.6750, 6751; N 50, ст.6958; N 53, ст.7578, 7596, 7604, 7607, 7619; 2013, N 9, ст.874; N 14, ст.1647; N 23, ст.2866, 2889; N 27, ст.3444; N 30, ст.4031, 4048, 4049, 4081, 4084; N 40, ст.5038; N 44, ст.5645; N 48, ст.6165; N 52, ст.6981, 6985; 2014, N 16, ст.1835; N 23, ст.2936, 2938; N 26, ст.3373, 3404; N 30, ст.4220, 4222; N 40, ст.5316; N 43, ст.5796; N 45, ст.6159; N 48, ст.6647, 6657, 6661, 6662, 6663; 2015, N 1, ст.13, 15, 17, 18, 32; N 14, ст.2023; N 18, ст.2616; N 24, ст.3373, 3377; N 27, ст.3948, 3968; N 29, ст.4340; N 41, ст.5632; N 48, ст.6684, 6686, 6688, 6689, 6692, 6693; 2016, N 1, ст.6, 16, 17; N 7, ст.920; N 11, ст.1480, 1489; N 23, ст.3298; N 26, ст.3856; N 27, ст.4175, 4178, 4179, 4180, 4181, 4184; N 49, ст.6841, 6843, 6844, 6845, 6847, 6849, 6851; 2017, N 1, ст.4; N 11, ст.1534; N 15, ст.2133; N 27, ст.3942; N 30, ст.4441; N 31, ст.4802; N 45, ст.6578, 6579; N 47, ст.6842; N 49, ст.7307, 7313, 7314, 7315, 7318, 7322, 7324, 7325, 7326; 2018, N 1, ст.14, 20, 50; N 9, ст.1289, 1291; N 11, ст.1585; N 18, ст.2558, 2565, 2568; N 24, ст.3410; N 27, ст.3942; N 28, ст.4143, 4144; N 30, ст.4535; N 31, ст.4822, 4823; N 32, ст.5090, 5094, 5095, 5096; N 45, ст.6828, 6836, 6844, 6847; N 47, ст.7136; N 49, ст.7496, 7497; N 53, ст.8412, 8416, 8419; 2019, N 16, ст.1826; N 18, ст.2225; N 22, ст.2665, 2667; N 23, ст.2906; N 25, ст.3167; N 27, ст.3523; N 30, ст.4112, 4113, 4114; N 31, ст.4427; N 39, ст.5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; N 48, ст.6740; N 52, ст.7777; 2020, N 12, ст.1647; N 13, ст.1857; N 14, ст.2032; N 17, ст.2699, 2707; N 24, ст.3746; N 29, ст.4501, 4505, 4507; N 31, ст.5024; N 42, ст.6508; N 46, ст.7212; N 48, ст.7627; N 52, ст.8603; 2021, N 1, ст.9; N 8, ст.1198; N 17, ст.2887; N 18, ст.3047, 3049; N 24, ст.4214, 4215, 4217; N 27, ст.5133, 5134, 5136; N 49, ст.8146, 8147; 2022, N 11, ст.1597; N 13, ст.1955, 1956; N 16, ст.2598, 2599; N 27, ст.4609, 4612; N 29, ст.5206, 5230, 5273, 5288, 5289, 5290, 5291, 5301; N 45, ст.7676; N 48, ст.8307, 8310; N 50, ст.8787; N 52, ст.9350, 9353, 9379; 2023, N 1, ст.12, 30, 43, 66; N 8, ст.1200, 1211; N 18, ст.3250; N 23, ст.4007, 4020, 4021; N 26, ст.4669, 4670; N 32, ст.6121; N 40, ст.7121; N 43, ст.7603; N 45, ст.7994; N 47, ст.8310, 8315; Российская газета, 2023, 30 ноября) следующие изменения:
1) в пункте 2 статьи 149:
а) подпункт 12_2 дополнить абзацем следующего содержания:
"услуг, оказываемых оператором автоматизированной информационной системы страхования по представлению содержащейся в автоматизированной информационной системе страхования информации в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации";";
б) дополнить подпунктом 32_2 следующего содержания:
"32_2) рекламных услуг, реализуемых организаторами Международного мультиспортивного турнира "Игры будущего" в 2024 году в городе Казани спонсорам указанного спортивного соревнования в связи с организацией и проведением Международного мультиспортивного турнира "Игры будущего" в 2024 году в городе Казани;";
2) пункт 2 статьи 164 дополнить подпунктом 1_1 следующего содержания:
"1_1) обработанных протравителями (протравленных) семян подсолнечника и кукурузы;";
3) подпункты 3 и 4 пункта 2 статьи 176_1 признать утратившими силу;
4) в абзаце двадцать четвертом пункта 13 статьи 214_1 слова "если такие еврооблигации принадлежали им на праве собственности или ином вещном праве на 1 марта 2022 года" заменить словами "если по состоянию на 1 марта 2022 года такие еврооблигации принадлежали им на праве собственности или ином вещном праве либо такие еврооблигации принадлежали контролируемой иностранной компании, контролирующим лицом которой является налогоплательщик";
5) в статье 217:
а) пункт 20 дополнить абзацем следующего содержания:
"Международном мультиспортивном турнире "Игры будущего" в 2024 году в городе Казани от организаторов указанного спортивного соревнования и (или) на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;";
б) в пункте 60_2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"60_2) доходы в виде полученных физическим лицом, его супругом (супругой), родителями, детьми, дедушками, бабушками, внуками, полнородными или неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями, сестрами в 2022 году и в 2023 году в собственность имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав от иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), в отношении которой указанное физическое лицо являлось контролирующим лицом и (или) учредителем по состоянию на 31 декабря 2021 года, при одновременном соблюдении следующих условий:";
в абзаце третьем слова "налогоплательщик представил" заменить словами "указанные в абзаце первом настоящего пункта лица, получившие соответствующий доход, представили";
дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:
"супруг (супруга), родитель, ребенок, дедушка, бабушка, внук, брат или сестра указанного в абзаце первом настоящего пункта физического лица, получивший (получившая) соответствующий доход, являлся (являлась) контролирующим лицом указанной в абзаце первом настоящего пункта иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) по состоянию на 31 декабря 2022 года и в отношении указанного в абзаце первом настоящего пункта физического лица на момент прекращения участия в указанной иностранной организации (прекращения контроля над иностранной структурой без образования юридического лица) действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза, в случае, если указанные в абзаце первом настоящего пункта доходы получены супругом (супругой), родителями, детьми, дедушками, бабушками, внуками, полнородными или неполнородными (имеющими общих отца и мать) братьями, сестрами указанного в абзаце первом настоящего пункта физического лица.";
абзац четвертый считать абзацем пятым;
в) дополнить пунктом 74_1 следующего содержания:
"74_1) доходы в натуральной форме в виде оплаты стоимости питания, проезда, проживания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, форменной одежды, полученные спортсменами, тренерами, спортивными судьями в связи с организацией и проведением Международного мультиспортивного турнира "Игры будущего" в 2024 году в городе Казани;";
6) абзац второй пункта 2 статьи 230 изложить в следующей редакции:
"расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;";
7) в пункте 1 статьи 333_33:
а) в подпункте 22:
абзац третий после слова "организаций" дополнить словами ", за исключением организаций, указанных в абзаце четвертом настоящего подпункта,";
дополнить абзацем следующего содержания:
"для религиозных организаций одного вероисповедания, являющихся сторонами заключенного между ними договора пожертвования недвижимого имущества религиозного назначения, - 2000 рублей;";
б) дополнить подпунктом 35_1 следующего содержания:
"35_1) за нанесение меток в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 года N 4804-I "О вывозе и ввозе культурных ценностей":
на струнный смычковый музыкальный инструмент или смычок, отнесенные по результатам экспертизы культурных ценностей к культурным ценностям, либо к культурным ценностям, имеющим особое значение, либо к культурным ценностям, в отношении которых правом Евразийского экономического союза установлен разрешительный порядок вывоза, а также включенные в состав Музейного фонда Российской Федерации, - 2000 рублей;
на струнный смычковый музыкальный инструмент или смычок, не указанные в абзаце втором настоящего подпункта, - 500 рублей;";
8) пункт 3 статьи 333_35 дополнить подпунктом 3_1 следующего содержания:
"3_1) за нанесение меток в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 года N 4804-I "О вывозе и ввозе культурных ценностей" на струнный смычковый музыкальный инструмент или смычок, находящиеся в государственной или муниципальной собственности;".
Статья 3
Внести в пункт 10 статьи 2 Федерального закона от 31 июля 2023 года N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2023, N 32, ст.6121) следующие изменения:
1) подпункт "б" изложить в следующей редакции:
"б) пункт 3 признать утратившим силу;";
2) дополнить подпунктом "б_1" следующего содержания:
"б_1) пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Требования к указанной в настоящей статье банковской гарантии, порядок ее представления гарантом устанавливаются в соответствии со статьей 74_1 настоящего Кодекса с учетом следующих особенностей:
1) срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации (уточненной налоговой декларации), в которой заявлена сумма налога к возмещению;
2) сумма, на которую выдана (выданы) банковская гарантия (банковские гарантии), должна обеспечивать исполнение обязательств по возврату в бюджет в полном объеме суммы налога, заявляемой к возмещению в заявительном порядке.";".
Статья 4
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. Подпункт "б" пункта 1 статьи 1 и пункт 6 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2024 года.
3. Подпункт "б" пункта 7 и пункт 8 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.
4. Пункт 3 статьи 2 настоящего Федерального закона вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.
5. Подпункт "а" пункта 1 статьи 2 настоящего Федерального закона вступает в силу с 1 октября 2024 года.
6. Действие положений подпункта 32_2 пункта 2 статьи 149, абзаца четвертого пункта 20, пункта 74_1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на правоотношения, возникшие в связи с организацией и проведением Международного мультиспортивного турнира "Игры будущего" в 2024 году в городе Казани с 20 сентября 2022 года.
7. Положения подпункта 32_2 пункта 2 статьи 149, абзаца четвертого пункта 20, пункта 74_1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации применяются по 31 декабря 2024 года включительно.
8. Действие положений абзаца двадцать четвертого пункта 13 статьи 214_1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
